特拉华州（Delaware）是美国公司注册的热门网红注册地，但其实我们之前介绍过，特拉华并不适合中小企业。不过今天不是介绍特拉华适合什么类型的企业，而是介绍特拉华公司注册的时候，非常容易忽略的一个问题，特许经营税的问题。
与其他州不同，特拉华州对公司征收的Franchise Tax会根据公司规模和股票结构而产生不同的税费。如果随意填写发行的股份数量，可能会导致巨额的特许税。
今天我们美司通将深入解析Franchise Tax的计算方式，并通过具体案例来帮助企业主理解如何合理避税。
什么是Delaware Franchise Tax？
Delaware Franchise Tax是特拉华州对所有在该州注册的公司征收的年度税费。无论公司是否在特拉华州有实际业务运营，只要公司在该州注册，都需要支付Franchise Tax。
Franchise Tax的计算方法分为两种方式，具体取决于公司的注册结构。计算方式的选择将直接影响您需要缴纳的税额。
1. C-Corp公司（普通公司）
对于C-Corp公司，Franchise Tax是基于公司股票的数量、公司总资产和注册资本等因素来计算的。特拉华州提供了两种计算方式：Authorized Shares Method 和 Assumed Par Value Capital Method。
(1) Authorized Shares Method（授权股法）
这种计算方法基于公司授权的股票数量来计算税费。公式如下：
例如：
如果公司有100,000股授权股票，那么税费计算方式如下：
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5,000股以下：175美元
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5,001到10,000股：250美元
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10,001到100,000股（100,000股是9个10,000股）：9 * 85 = 765美元
总税费：175 + 250 + 765 = 1,190美元
(2) Assumed Par Value Capital Method（假设面值资本法）
这种计算方法考虑了公司的总资产和授权股票的面值来计算税费。计算公式为：
例如：
假设一家公司拥有10,000股授权股票，且每股面值为0.01美元，总资产为500,000美元。使用假设面值资本法计算税费：
这种方法通常适用于资产较高的公司，它能够降低Franchise Tax。
2. LLC（有限责任公司）和LP（有限合伙公司）
对于LLC和有限合伙公司，Franchise Tax较为简单，固定收费为每年300美元，无论公司规模或资产如何变化。
在注册特拉华州公司时，选择合适的Franchise Tax计算方式至关重要。如果您有较多的授权股份且公司总资产较低，采用Assumed Par Value Capital Method可能会减少税费支出。如果公司资产较少，且股票数量不多，那么使用Authorized Shares Method可能更为合适。
实际案例解析：如何减少Franchise Tax费用？
案例1：C-Corp公司，100,000股授权股票
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授权股法计算：
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5,000股以下：175美元
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5,001到10,000股：250美元
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10,001到100,000股（9 * 10,000股）：765美元
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总税费：175 + 250 + 765 = 1,190美元
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假设面值资本法计算：
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总资产500,000美元，面值每股0.01美元，授权股票10,000股
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税费 = 500,000 ÷ 0.01 × 0.000015 = 750美元
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总税费：750美元
通过选择假设面值资本法，公司可以节省440美元。
案例2：LLC公司，年收入较低
无论公司资产多少，LLC公司的Franchise Tax每年固定为300美元。
如何避免高额的Franchise Tax？
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选择LLC而非C-Corp：如果您没有融资需求或不打算发行大量股票，注册LLC是一种低税费的选择。
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控制股票数量：对于C-Corp公司，控制股票的授权数量，避免过多发行不必要的股票。
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利用假设面值资本法：如果公司资产较高，但股票数量不多，可以选择假设面值资本法，这样可能会比授权股法节省税费。
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避免不必要的资本增加：在没有必要的情况下，避免增加公司的资本，这样可以减少税费的增长。
Delaware Franchise Tax的计算方式看似复杂，但只要在注册公司时选择适当的公司类型和结构，做好税务规划，完全可以避免过高的税费负担。无论您是注册C-Corp还是LLC，理解税务计算方法并优化公司股本和资产结构，是降低Franchise Tax支出的关键。
如果您在注册Delaware公司或Franchise Tax计算方面有任何疑问，欢迎联系我们，我们将为您提供专业的咨询服务，帮助您节省税费，轻松应对公司注册与税务管理。
