超 80% 顶级 VC 偏好特拉华州架构以加速海外融资；
美国背景可提升品牌溢价及转化率超 20%；
税务上，联邦税率 21% 且 LLC 架构可规避双重征税。
海外融资
超过 90% 的美国 IPO 企业和 80% 的财富 500 强选择特拉华州 C-Corp 架构。
该架构完全兼容 NVCA（美国国家风险投资协会）标准协议，能对接私募股权市场约 4.5 万亿美元的存量资金。
使用此类主体可让法务尽调周期缩短约 30%，并支持设立 10%-15% 的标准化期权池，是国际机构投资者进行股权发放、转让和退出的常用工具。
资金来源
在北美资本市场，如果一个项目采用了特拉华州 C-Corp 的架构，它就能够无障碍地使用美国国家风险投资协会（NVCA）制定的标准法律文书。
由于法律条文的高度一致性，投资机构在进行法律审查时产生的律师支出通常能控制在 2 万美元至 5 万美元之间，相比非标准架构，这种方式加快了资金到账的速度。
根据相关行业研究，2023 年全美风险投资的总成交额约为 1700 亿美元，其中约 40% 的资金流向了初创阶段的企业。特拉华州的公司法体系为这种高频率的资本流动提供了保障，使得机构投资者在处理优先股清算优先权和反稀释条款时拥有明确的法律依据。
除了传统的风险投资，持有美国主体能够利用证券交易委员会（SEC）提供的多种公开融资豁免路径。
根据《JOBS 法案》下的 Regulation Crowdfunding（简称 Reg CF），企业可以在 12 个月内向公众募集最高 500 万美元的资金。
这种融资方式不需要向 SEC 进行繁杂的 IPO 登记，只需要通过合规的中间平台（如 Wefunder 或 Republic）提交 Form C 申报文件。
如果募集金额超过 124 万美元，企业需要提供经过审计的财务报表，但这比正式上市的审计要求低得多。
对于规模更大的融资需求，Regulation A+ 路径提供了一种“微型 IPO”的选择。其中 Tier 2 模式允许企业在 12 个月内募集最高 7500 万美元，且允许向非认可投资者开放。这种模式要求企业提供过去两年的审计财务报告，并每半年提交一次运营报告。
在天使投资领域，美国拥有超过 1300 万户符合“认可投资者”（Accredited Investor）定义的家庭。
根据 SEC Rule 501 的规定，认可投资者需要满足单人年收入超过 20 万美元、或夫妻共同收入超过 30 万美元、或不含主要居所的净资产超过 100 万美元的条件。
美国公司主体可以顺利通过 AngelList 等平台接触到这批高净值人群。
在种子轮融资中，初创企业广泛使用 SAFE（简单未来股权协议）或 KISS（保持简单证券）等工具。
这些工具不设定固定的估值，而是通过设定估值上限（Cap）和折扣率（Discount）来平衡创始人和投资者的股份比例。
2023 年，全美天使投资的总额约为 250 亿美元，平均每个项目的投资金额在 25 万美元至 50 万美元之间。这类投资通常不要求出让董事会席位，使得创始人能够保持对公司日常运营的掌控。
小企业管理局（SBA）提供的 7(a) 贷款项目为符合条件的公司提供最高 500 万美元的贷款支持。
这种贷款由政府提供担保，通常用于营运资金、设备采购或债务整合。
贷款利率通常以基准利率（Prime Rate）为基础加点，还款期限可长达 10 到 25 年。
要获得此类贷款，公司通常需要展现出稳定的现金流记录，并且其主要管理人员需要具备良好的个人信用评分（通常建议在 680 分以上）。
针对科技研发类企业，美国联邦政府通过 SBIR（小企业创新研究）和 STTR（小企业技术转移）项目每年发放约 40 亿美元的拨款。这类资金属于非稀释性资助，企业不需要出让任何股份。第一阶段的资助金额通常在 15 万至 25 万美元之间，用于验证技术可行性；第二阶段的资助则可达到 100 万美元以上。
在资本退出的预期方面，美国主体在纳斯达克或纽交所挂牌的路径最为清晰。
对于并购市场而言，科技巨头在进行资产收购时，更倾向于处理法律关系明晰、位于同一司法管辖区内的本土资产。这种偏好反映在收购溢价上，通常能为卖方带来更高的最终成交价格。
由于所有财务报表和税务申报均符合美国公认会计准则（GAAP）和国税局（IRS）的合规要求，买方在进行会计审计时的难度大幅度降低，这有助于交易在 60 到 90 天的典型周期内完成。
股权架构
在特拉华州《通用公司法》（DGCL）第 151 条的框架下，美国公司主体可以设立多种类别的股票。
通常情况下，初创公司在设立之初会授权 10,000,000 股普通股，每股面值设定为 0.0001 美元。
普通股主要发放给创始团队、顾问和员工，而优先股则专门预留给风险投资机构。
优先股股东拥有特定的法律地位，包括在公司清算时优先于普通股股东获得资金分配的权利。
- 授权股本与已发行股本的分离： 授权股本是公司章程中允许发行的最高股份上限，而已发行股本是实际分配给股东的数额。保留大量的授权股本空间，可以方便公司在不频繁修改章程的情况下，快速完成后续融资轮次的股份增发。
- 清算优先权（Liquidation Preference）： 机构投资者通常要求 1 倍的不参与分配优先权。在公司发生并购或清算时，投资者有权选择先拿回初始投资金额，或者按持股比例与普通股股东共同分配剩余资产。
- 保护性条款（Protective Provisions）： 优先股股东通常对特定的公司事务拥有一票否决权，例如修改公司章程、发行更高优先级的股票、或者进行超过特定金额的资产处置。
根据美国风险投资协会（NVCA）的统计，绝大多数 A 轮融资采用的是标准化的优先股条款清单。这些条款详细规定了股份的转换比例，通常初始比例为 1:1，即一股优先股可以转换为一股普通股。如果在后续融资中出现估值下调的情况，反稀释条款（Anti-dilution Provisions）会自动调整这一转换比例。最常见的广义加权平均反稀释公式会根据新发行股份的价格和数量，重新计算优先股的转换价，从而在一定程度上抵消创始人和早期投资者持股比例的下降压力。
为了吸引全球范围内的顶尖人才，美国公司通常会设立员工期权池（ESOP），初始比例通常占总股本的 10% 到 20%。
这些期权受到严格的归属协议（Vesting Agreement）约束。标准的时间表为 48 个月，并包含一年的“崖断期”（1-year Cliff）。
归属协议规定，如果员工在入职不满 12 个月时离开公司，将无法获得任何股份；
满一年后，25% 的股份一次性归属，剩余股份则在接下来的 36 个月内按月等比例发放。
- 行权价格（Strike Price）： 期权的行权价格必须等于或高于授予日的公允市场价格（FMV）。公司通常会定期聘请第三方评估机构进行 409A 评估，以确定普通股的公允市场价格，确保期权发放符合国税局（IRS）的合规要求。
- 行权期限： 在员工离职后，通常有 90 天的窗口期来行使已经归属的期权。如果逾期未行使，这些股份将回流到期权池中，供公司重新分配。
- 加速归属条款（Acceleration）： 在公司被整体收购的情况下，部分协议会包含“单触发”或“双触发”加速归属条款，确保团队在公司所有权变更时能够获得应有的财务补偿。
在税务层面，美国《内部收入法典》（IRC）第 83(b) 条规定了针对受限股份的重要税务选择权。
创始人和早期员工在获得尚未归属的股份后，可以在 30 天内向国税局提交 83(b) 选举申请。
通过这一操作，纳税人可以选择在获得股份的当天，按照当时的公允价格（通常极低）缴纳个人所得税，而不是在未来股份归属、价格上涨后再缴纳。
- 合格小企业股票（QSBS）： 根据 IRC 第 1202 条，如果持有特拉华州 C-Corp 股份超过五年，在退出时，单人最高可享受 1000 万美元或原始投资额 10 倍（以较高者为准）的联邦资本利得税免除。
- 资产规模限制： 申请 1202 条款免税的企业，在发行股份时的总资产不得超过 5000 万美元。这一政策鼓励了长期持有小企业股份的投资行为，显著提高了投资者的税后回报率。
- 限制性股票单位（RSU）： 相比期权，RSU 在归属时转化为股份，通常用于规模较大、估值更稳定的后期公司，其税务处理逻辑与期权存在显著差异。
2023 年的市场数据显示，在获得机构融资的初创企业中，超过 95% 选用了特拉华州 C-Corp 架构，主要原因在于其能够完美承载上述复杂的股权逻辑。这种架构不仅解决了团队内部的利益分配问题，还通过法律化的文书固定了投资者的退出预期。在进行 B 轮或 C 轮等中后期融资时，公司可以根据需要灵活地修改章程，增加新的优先股系列（如 Series B Preferred），并调整董事会的席位分布。
在融资协议中，通常会规定董事会的席位由普通股股东、优先股股东和独立董事共同组成。
常见的比例是 2-2-1 架构，即 2 名创始人代表、2 名主要投资人代表和 1 名各方共同认可的行业专家。
同时，通过股东投票协议（Voting Agreement），公司可以实现对重大事项的预先约定，避免在紧急情况下出现管理决策停滞的情况。
品牌提升
82%的北美消费者优先选择本地实体品牌。
在 Amazon 平台，以美国公司申请 Brand Registry 2.0，其侵权投诉处理效率比非本地公司高出 40%。
同时，美国公司开通 Stripe 等支付接口的交易成功率稳定在 95% 以上，相比离岸模式高出 15 个百分点。
这种身份背书让产品在国际主流市场（如北美、西欧）的平均单价提升 18%-30%。
市场信任度
根据 2025 年针对北美线上消费者的行为调查显示，超过 81% 的用户在首次接触陌生品牌时，会通过点击“Contact Us”页面寻找其实体办公地址。
拥有一个位于美国境内的注册地址以及对应的 1-800 免费客服电话，能让品牌在初次接触阶段的获客成本降低约 18%。
消费者相信在发生产品质量纠纷或退款延迟时，可以依据《统一商法典》（UCC）在本地法院提起诉讼。
如果品牌主体显示为海外离岸公司，消费者在支付单价超过 500 美元的商品时，订单流失率会飙升至 65% 以上。
行业研究机构的数据指出，获得 Better Business Bureau (BBB) 认证的美国本土公司，其在 Google Shopping 搜索结果中的点击通过率比未认证品牌高出 14 个百分点。这种认证不仅要求企业拥有有效的 EIN（联邦雇主识别号），还需要在所属州的州务卿（Secretary of State）系统中有良好的存续记录（Good Standing）。
绝大多数北美分销商和采购商在签署长期供货协议前，会要求提供 Dun & Bradstreet（邓白氏）的 D-U-N-S 编码。
通过这个编码，合作伙伴可以调取企业的商业信用评分（Paydex Score）。
一个评分在 75 分以上的美国公司，通常能够获得供应商提供的 Net-30（30 天账期）甚至 Net-60 的支付待遇。
| 信任评估指标 |
美国本土公司 (LLC/C-Corp) |
离岸/非美国实体 |
市场信任度差异化表现 |
| BBB 官方评级资质 |
可申请并获得 A+ 认证 |
无法通过地理位置验证 |
影响转化率约 15%-20% |
| 商业信用评分 (Paydex) |
拥有完整信用轨迹及评分 |
无记录或仅显示低分 |
决定能否获得 30-60 天账期 |
| 法律管辖权信任度 |
受州法院及美国商法保护 |
跨国追偿成本过高 |
大宗交易签约的必要前提 |
| 银行账户属性 |
FDIC 承保的本地商业账户 |
易触发反洗钱调查的跨境账户 |
减少 12% 以上的支付拦截率 |
| 零售商准入门槛 |
满足大型商超保险及合规要求 |
很难获得本地商业责任险 |
进入 Target/Best Buy 的门槛 |
使用美国本土银行（如 JP Morgan Chase 或 Wells Fargo）开立的商业账户进行结算，能让支付网关（如 Stripe 或 Square）的风控系统将其标记为低风险商户。
使用美国本地收单系统的品牌，其交易拒绝率通常维持在 1.2% 左右，而跨境交易的拒绝率往往高达 6% 到 8%。
同时，美国公司可以申请并持有由联邦存款保险公司（FDIC）承保的账户，这为合作伙伴提供了高达 25 万美元的单户资金安全保障。
零售渠道优势
在美国主流电商平台及线下零售体系中，以 Walmart Marketplace 为例，虽然平台对全球卖家开放，但拥有美国联邦雇主识别号（EIN）和 W-9 表格的本土实体在入驻审核阶段的通过率远高于非本土企业。
根据内部统计，美国本土公司在申请后的 7 至 14 个工作日内即可完成账户激活，并获得参与 Walmart 配送服务（WFS）的优先权。
统计显示，拥有美国实体并入驻 Walmart Pro Seller 计划的商家，其搜索排名权重比普通跨境卖家高出 30%。这种权限能够让产品在搜索结果页获得专属标签，使点击率提升 25% 以上。
在 Amazon 平台，通过美国实体提交 Brand Registry 2.0 申请，品牌方可以利用 IP Accelerator 项目在商标尚未正式下达前提前锁定 A+ 页面编辑权和品牌分析（Brand Analytics）工具。
美国公司能够申请 Amazon Lending 等金融支持工具，根据店铺流水获取年化利率在 6%-14% 之间的周转资金。
Amazon 品牌备案数据表明，本土企业在申请品牌防护后，其受跟卖骚扰的频率降低了 60%，且品牌词在站内广告中的平均获客成本（CAC）比跨境模式低 12%。
进入线下实体零售渠道（如 Home Depot、Lowe’s 或 Target）则对企业的美国背景提出了强制性要求。
这些零售商在签署供应商协议前，要求企业提供由美国保险公司开具的综合责任保险（General Liability Insurance）证明（COI）。
通常情况下，单次事故的赔付限额需达到 100 万至 200 万美元。
非美国公司极难在本地获得此类保单，导致其无法进入大型商超的采购名单。
同时，线下渠道广泛采用电子数据交换（EDI）系统进行库存和订单管理，拥有美国公司能够更顺畅地建立本地数据节点，满足零售商对订单响应时间（通常为 24-48 小时内发货）的严格要求。
针对 Home Depot 的供应商调查显示，超过 95% 的活跃供应商均为美国本土注册实体。这确保了零售商在面临产品质量诉讼时，能够在本地管辖权内找到法律责任主体。
美国公司可以无缝对接 ShipBob、Flexe 或 Lineage Logistics 等本地第三方物流提供商（3PL）。
通过这些机构分布在全美各州的仓储网络，企业可以将产品放置在靠近洛杉矶、芝加哥、亚特兰大等主要消费区域。
在 Shopify 等独立站渠道，提供“2 日达”（2-Day Shipping）服务的商品转化率通常是“7 日达”商品的 2 倍以上。
物流行业报告指出，全美 72% 的在线购物者表示，物流时效超过 5 天会导致弃单。通过美国公司建立的本地仓储体系，可以将退货处理成本降低 40% 左右。
在 B2B 批发业务中，企业在 Dun & Bradstreet 获取 D-U-N-S 编码后，可以通过按期支付原材料款项和办公租金来累积信用评分。
当评分达到 80 分（Paydex Score）以上时，零售商或供应商往往愿意提供 Net-30 或 Net-60 的支付期限。
如果仅以海外实体身份进行贸易，供应商通常会要求 T/T 预付全款，这在扩张规模时会产生巨大的财务压力。
在全美批发市场调查中，采用信用结算（Net Terms）的交易量占总交易额的 65%。拥有高信用评分的美国公司在获取供应商折扣方面的优势通常在 3%-5% 之间。
美国公司可以开通 Stripe、Square 或 Braintree 的本地高级账户，支持 Apple Pay、Google Pay 以及 Klarna 等分期付款选项。
本地收单网路（Acquiring Network）的交易失败率通常控制在 1% 以内，而跨境收单往往因为反欺诈系统拦截导致失败率升至 5%-8%。
本地收单的费率通常在 2.9% + $0.30 左右，且不产生跨境清算手续费。
税务规划
美国联邦企业所得税率目前固定为 21%。
通过 LLC 架构，企业可选择“穿透式纳税”，将利润计入成员个人报税表，从而规避公司层面的双重征税。
在州级层面，全美有 44 个州征收企业所得税，税率从 2.5% 到 11.5% 不等。
德拉瓦州、内华达州和怀俄明州因不对州外来源收入征税，常被用作资产持有或利润归集中心。
符合条件的初创公司每年可利用 Section 41 研发抵免，申请最高 50 万美元的工资税抵减。
州级税制差异
在美国设立公司，首先要确定纳税实体的身份，这决定了利润在联邦层面的留存比例。
| 实体类型 |
纳税机制 |
联邦所得税率 |
适用细节 |
| C-Corp |
独立纳税实体 |
21% (固定) |
利润在分红时会产生 15%-20% 的股息税。 |
| LLC |
穿透式纳税 |
0% (公司层面) |
利润分配给成员，按个人所得税率（10%-37%）缴纳。 |
| 外资独资 LLC |
视同被忽略实体 |
0% (公司层面) |
非美国居民仅需就“美国关联收入”(ECI) 申报联邦税。 |
全美国目前有 44 个州征收企业所得税，各州税率跨度极大，从北卡罗来纳州的 2.5% 到新泽西州的 11.5% 不等。
南达科他州和怀俄明州完全不征收企业所得税或总收入税，而内华达州、德克萨斯州和华盛顿州虽然没有传统的所得税，但会征收总收入税（Gross Receipts Tax）。
这种税制分布导致企业在不同地点注册时，即便联邦税率同为 21%，最终的综合税负支出也会产生 5% 到 10% 的差额。
特拉华州（Delaware）法律体系成熟，其衡平法院（Court of Chancery）专门处理商业纠纷，不设陪审团，由专业法官裁决。这使得 68% 以上的财富 500 强企业选择在该州注册。在税务上，若公司不在特拉华州开展实际业务，则无需缴纳州所得税，仅需支付年度特许权税。
特拉华州特许权税的计算方法分为两种。
第一种是授权股份法（Authorized Shares Method），针对 5,000 股以内的公司，税费固定为 175 美元，外加 50 美元的年度报告费。
对于授权股份较多（如 1,000 万股以上）的公司，采用假设面值资本法（Assumed Par Value Capital Method）通常能产生更低的税额，该方法以公司在美总资产为基数计算，每 100 万美元资产对应约 400 美元的税费，最高上限通常为 20 万美元。
怀俄明州（Wyoming）对初创企业吸引力在于其极低的维护成本。该州不征收州所得税、个人所得税以及特许权税。每年仅需向州务卿提交一份年度报告，如果公司在怀俄明境内的资产价值低于 25 万美元，该报告的规费仅为 60 美元。这种结构适合那些不需要在美进行大规模融资、侧重于成本控制的小型服务贸易实体。
内华达州（Nevada）在资产隐私保护方面表现突出，不与联邦税务局（IRS）交换企业财务信息。
虽然内华达州不征收企业所得税，但对于年营业额超过 400 万美元的企业，会征收商务税（Commerce Tax），不同行业的税率在 0.051% 到 0.331% 之间。
德克萨斯州则征收特许权税（Franchise Tax），也称为利润税（Margin Tax），税率通常为 0.75%，零售或批发业则低至 0.375%，起征点为年收入 123 万美元。
加利福尼亚州（California）拥有全美最高的税负环境之一。该州规定，凡是在加州开展业务的公司，无论盈亏，每年必须缴纳至少 800 美元的特许经营税。加州的企业所得税率固定在 8.84%，且由于加州采用单一销售因子拨备法（Single Sales Factor Apportionment），只要销售额源自加州客户，无论公司总部在哪里，都必须按比例向加州政府交税。
各州对于“征税关联”（Nexus）的定义在 2018 年南达科他州诉 Wayfair 案后发生了变化。
目前大部分州实行经济关联准则，只要企业在某州当年的销售额达到 10 万美元，或者交易笔数达到 200 笔（部分州已取消交易笔数限制），即使在该州没有办公室或员工，也必须注册并缴纳销售税。
目前全美有 5 个州不征收州级销售税，分别是阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。
佛罗里达州（Florida）的税率为 5.5%，但该州为企业提供了 5 万美元的免税额度。年应纳税所得额在 5 万美元以下的小型公司，在联邦税之外几乎不需要支付州所得税。这种政策吸引了大量资本进入迈阿密等新兴科技城市，形成了独特的低税区位。
在地理位置选择时，传统的分配公式考虑财产（Property）、工资（Payroll）和销售额（Sales）三个要素。
例如，如果一家公司在马萨诸塞州拥有 100% 的财产和员工，但所有产品都卖给纽约州的客户，公司需要根据两个州的比例分别申报。
目前越来越多的州转向单一销售因子法，这种做法鼓励企业在当地雇佣员工和购置房产，因为只要产品卖向州外，这些本地资产就不会增加该州的税负权重。
纽约州（New York）对制造业企业有特殊的激励。在纽约州从事符合条件的制造业活动，其州所得税率可以降至 0%。然而，纽约市（NYC）拥有独立的税收管辖权，在纽约市运营的企业除了缴纳纽约州税外，还必须额外缴纳纽约市企业所得税，税率为 8.85%。
州级税务规划还包括对抵免（Credits）的利用。
例如，乔治亚州（Georgia）为在州内进行的电影和电视制作提供高达 30% 的税收抵免。
亚利桑那州和犹他州则通过提供较低的所得税率（约 4.8% 到 4.9%）来吸引技术密集型企业。
国际税务与跨境抵免
美国 C 股份公司在联邦税法下承担全球纳税义务，无论收入源自波士顿还是柏林，均需申报 21% 的联邦企业所得税。
为了缓解跨国经营产生的双重征税现象，美国税法典（Internal Revenue Code）提供了复杂的抵免与扣除机制，其中第 250 条规定的国外衍生无形资产收入（FDII）是优化税负的工具。
FDII 允许美国公司对向非美国市场提供服务或销售商品所获得的利润申请 37.5% 的专项扣除，在 2026 纳税年度前，该政策使得相关业务的实际有效税率降至 13.125%。
该项计算以公司总收入减去 10% 的合格业务资产投资（QBAI）为基础，通过衡量国外收入占总收入的比例来确定最终的可扣除额度。
全球无形资产低税收入（GILTI）制度针对美国公司持有的受控外国子公司（CFC）实施征税。只要美国母公司持有境外公司 10% 以上的投票权或价值，且该境外公司超过 50% 的股权由美国股东持有，该境外利润便可能被纳入 GILTI 范畴。根据联邦税法第 951A 条，美国母公司可对 GILTI 收入申请 50% 的扣除额，使得境外利润在分配回美之前的有效税率维持在 10.5%。如果该境外子公司在当地缴纳的所得税率超过 13.125%，在计入 80% 的外国税收抵免后，美国母公司通常无须就该部分收入额外缴纳联邦税。
外国税收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）是处理跨境税收重叠的另一项准则。
根据第 901 条，美国公司在境外缴纳的所得税可以用于抵减其应缴纳的联邦税，但抵免额度不得超过该部分收入按美国税率计算出的应纳税额。
为了防止企业利用高税区的税收去冲抵低税区的利润，联邦税务局将抵免额度划分为四个不同的“篮子”（Baskets）：
- GILTI 篮子： 专门用于存放受控外国子公司产生的低税无形资产收入，该篮子内的外国税收抵免比例上限为 80%，且不允许向以后年度结转或向以前年度追溯。
- 国外分支机构篮子： 记录美国公司通过境外分公司经营获得的收入，其缴纳的境外税款可 100% 进入抵免计算，支持 1 年追溯和 10 年结转。
- 被动收入篮子： 涵盖境外获得的利息、股息、租金和特许权使用费，通常面临较高的预扣税，抵免限制较为严格。
- 一般类别篮子： 包含上述三类之外的所有经营性收入，是跨国贸易利润最常存放的类别。
在跨境支付环节，美国与全球 60 多个国家签署了所得税条约。在没有条约的情况下，美国公司向境外实体支付股息、利息或特许权使用费时，必须依法代扣代缴 30% 的联邦预扣税（Withholding Tax）。若适用税收协定，该税率可发生显著下调。例如，根据美英税收协定，符合条件的股息支付预扣税率可降至 0% 或 5%，利息和特许权使用费通常也可降至 0%。这为通过美国公司进行全球利润分拨提供了法律路径。
转移定价（Transfer Pricing）是跨国合规的重灾区。
根据第 482 条，美国公司与其境外关联方之间的交易必须符合“独立交易原则”（Arm’s Length Principle），即定价需与非关联方之间的同类交易保持一致。
如果定价偏离市场水平，税务局有权重新分配收入和扣除项目，并依据第 6662 条处以 20% 或 40% 的大幅度准确性罚款。
针对外资持股超过 25% 的美国公司，Form 5472 申报表要求详细披露所有关联方往来金额，任何未如实申报或逾期申报的行为，单笔罚金起步额度已调升至 25,000 美元。
针对大型跨国实体的税源侵蚀与反滥用税（BEAT）则设定了额外的税收门槛。对于过去三年平均年总收入超过 5 亿美元且向境外关联方支付的合规支出占总支出 3% 以上的公司，BEAT 规则会介入。该规则通过对剔除境外关联支付后的应纳税所得额征收 10% 的替代税，来限制企业通过向境外转移利润来压低美国税基的行为。
在资本结构规划中，薄弱资本化规则（Thin Capitalization Rules）限制了通过债务利息支出来冲减利润的空间。
第 163(j) 条规定，企业可抵扣的净利息支出不得超过其经调整后所得（ATI）的 30%。
