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亚马逊新规：FBA卖家会被美国征税？真相是…

最近，一条“新闻”在跨境电商圈内引发广泛关注，许多做美国站的卖家都感到压力山大：川普的关税延期政策刚刚让大家缓一口气，怎么又来一个征税新规？

这条新闻称，美国国税局（IRS）强化了对跨境电商卖家的监管，特别是那些在美国有库存的外国卖家，可能会被认定为在美国从事贸易或业务（USTB），并需要按“有效关联收入”（ECI）缴纳美国所得税。

更让人担心的是：未按时提交1120-F表的卖家可能面临高达30%的追溯征税。征税30%？那岂不是不如关店走人算了？

不过，作为专业的美国税务合规顾问，我们认为卖家们不必过度恐慌，因为这则所谓的“新闻”并不准确。以下是我们对跨境电商卖家的税务合规建议及对当前传言的正确解读。

1. 什么是USTB（在美从事贸易或业务）和ECI（有效关联收入）？

许多卖家可能没有足够重视税务合规，误认为“不合规也没关系”，或者“零申报就不会被查”。但这种想法是非常危险的，因为美国国税局（IRS）随时可能判断卖家的收入属于ECI，从而触发纳税责任。

USTB和ECI的关系

美国税法要求，外国公司如果在美国从事贸易或业务（USTB），其所有来源于美国的收入，如果与这些业务活动有关，都需按ECI缴纳美国税款。美国税法虽然没有明确列出什么行为构成USTB，但通常根据是否存在“大量、持续、定期且实质性的”经营活动来判断。

例如，FBA（Fulfilled by Amazon）卖家在美国设有库存，且通过美国亚马逊平台进行销售，IRS可能会认为这是在美国从事贸易或业务，收入即为ECI收入。因此，使用FBA仓库的卖家很有可能被认定为在美国有业务活动，并需要为其ECI收入报税。

2. 为何FBA卖家需要提交1120-F表？

即使《中美税收协定》明确规定某些情况下，外国公司设立的“固定营业场所”不构成常设机构（PE），仍然建议FBA卖家在有库存时，提交1120-F表进行保护性申报，避免日后因为未申报而产生更高的税款。

IRS替代性申报表的风险：

如果卖家未在税务截止日期前提交1120-F表，IRS可能会根据第三方平台如亚马逊、PayPal提供的1099-K表，出具替代性申报表（Substitute for Return）。这些申报表往往不包括税务扣除和抵免，因此计算出的税款将远高于实际应缴金额，通常是基于销售额而非利润，导致税负显著增加。

此外，IRS规定未按时提交纳税申报表的罚款为应缴税款的5%，每月增加，最高可达25%。如果逾期超过60天，最低罚款为应缴税款的100%或510美元（以较低者为准）。

3. 如何准确填写1120-F表？

1120-F表是外国公司向IRS报告其美国收入和税务责任的重要文件。该表包括多个部分，要求卖家提供详细的财务信息：

  • 收入和扣除：列出所有来自美国的收入和与美国运营相关的费用。计算应纳税所得额。

  • ECI收入：报告所有与美国贸易或业务活动直接相关的收入。

  • 非ECI收入：报告与美国无关的收入。

  • 税款计算：计算应缴税款，并应用相关的税收优惠（如外国税收抵免）。

4. 跨境电商卖家的税务合规建议

虽然“IRS严查FBA卖家”的新闻并未得到官方确认，但涉及USTB、ECI收入和1120-F表等规定一直存在，且IRS对卖家的税务合规要求日益严格。因此，建议所有有FBA仓库的卖家（尤其是有一定规模的卖家，为了防止亚马逊秋后算账）：

  • 及时提交1120-F表：即便你认为自己不构成常设机构，提交1120-F表仍然是避免未来税务争议和罚款的重要步骤。

  • 了解ECI收入的概念：如果你的收入来源与美国市场有直接关联，那么你的收入很可能被认为是ECI，必须按照美国税法进行申报。

  • 避免替代性申报表：如果错过了申报截止日期，IRS的替代性申报表将没有税收扣除和优惠，可能会导致税款过高。

跨境电商卖家应该持续关注美国联邦和州税务合规要求，积极准备和维护税务记录，确保自身业务在美国的合法性和合规性，避免未来因未遵守税法而面临重罚，甚至关店等严重后果。

总之，虽然当前的“新闻”并不准确，但美国税务合规问题始终是跨境电商卖家的重要议题。希望卖家们能够通过专业的财税机构，及时了解并遵守美国税务法规，为自身的跨境电商业务打下坚实的合规基础。

需要为中国公司申请美国IRS的EIN税号，以及提交1120-F表，都可以联系我们帮忙。

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