美国公司报税有哪些支出可以抵税？

美国公司在计算应税收入时可以扣除的费用项目包括各类日常经营支出、投资支出和其他合法费用。这些费用项目可以帮助公司降低应税收入，从而减轻税务负担。以下是美国公司通常可以作为费用扣除的主要项目：

1. 工资和薪酬（Salaries and Wages）

• 公司支付给员工的工资、薪水、奖金、佣金等，可以作为费用扣除。包括社保税和医疗保险等员工福利支出。

2. 租金（Rent）

• 公司用于租赁办公室、仓库或其他商业用地的租金支出，可以作为费用扣除。租赁设备的费用也可以计入此类支出。

3. 办公费用（Office Expenses）

• 这包括办公用品、文具、打印和复印费用、电话费和互联网费等。日常办公相关的小额支出均可作为费用扣除。

4. 营销和广告费用（Marketing and Advertising Expenses）

• 包括广告、社交媒体推广、市场活动、印刷宣传材料等推广业务的费用。这些支出可以帮助公司扩大品牌知名度，因此可作为税务扣除。

5. 折旧费用（Depreciation）

• 公司购置的固定资产（如机器、设备、车辆、办公家具等）可以按年分期折旧，作为费用扣除。根据资产类别，有不同的折旧年限和方法可供选择。

6. 旅行费用（Travel Expenses）

• 公司员工出差产生的机票、住宿、餐饮和交通费用通常可以作为扣除项。但需要确保这些支出与公司业务直接相关，私人旅行费用不可扣除。

7. 餐饮和娱乐费用（Meals and Entertainment）

• 商务餐饮费用可以部分扣除（通常为50%），但娱乐费用通常不可扣除。商务餐饮必须合理且与业务相关，保留详细收据和记录。

8. 专业服务费用（Professional Services Fees）

• 公司支付给外部专业服务机构的费用，如会计费、法律顾问费、咨询服务费等，可以作为费用扣除。

9. 保险费用（Insurance Premiums）

• 公司购买的各类商业保险费用，如财产保险、责任保险、工伤保险等，通常可以扣除。

10. 利息费用（Interest Expense）

• 如果公司有贷款或信贷额度，支付的利息费用可以作为费用扣除，但必须与业务有关。个人贷款利息不可扣除。

11. 税费（Taxes and Licenses）

• 公司支付的各类州和地方税、许可证费用（如营业执照）、部分物业税等可作为费用扣除。但需要注意，联邦所得税不可扣除。

12. 坏账（Bad Debts）

• 对于坏账，公司可以在应收账款中确认，并将其作为费用扣除。但需要证明这些应收账款确实不可收回。

13. 修理与维护费用（Repairs and Maintenance）

• 对于办公设备、房屋和其他固定资产进行的修理、维护费用，通常可作为日常费用扣除。

14. 运输和运费（Shipping and Freight）

• 货物运输、配送费用等与业务直接相关的运输费用可以作为费用扣除。这对电商、制造等行业尤为重要。

15. 研发费用（Research and Development Expenses）

• 公司用于研究和开发新产品或技术的费用可以扣除。某些研发费用还可能享受额外的税收抵免（R&D Tax Credit）。

16. 员工教育和培训费用（Employee Education and Training Expenses）

• 公司支付的员工培训、教育费用（如专业证书培训）可以扣除，但必须与业务相关，且能够提高员工的工作能力。

17. 慈善捐款（Charitable Contributions）

• 公司对符合条件的非营利组织的慈善捐款可以作为费用扣除，但通常有限制，需确保捐赠的合规性。

注意事项

• 记录保存：为了确保可以顺利扣除这些费用，公司需保存详细的收据和证明文件，以便在税务审核时证明支出的合理性。
• 合理性与业务关联性：所有扣除费用都必须与公司业务直接相关，且合理。
• 咨询专业顾问：美国税法较为复杂，特别是费用扣除部分的具体规则和限制较多，因此建议咨询税务专业人士，确保费用扣除合规。

通过合理规划和合规扣除，公司可以大大降低税务负担，增加净收益。