美国公司注册后务必完成五件事：
①BOI申报（90天内向FinCEN备案，逾期罚款达$591/天）；
②周年年审，依各州期限缴纳特许经营税以维持存续；
③联邦报税（4月15日前提交1120表，零申报也要做，否则罚$450+）；
④银行开户，凭EIN分离公私账目；
⑤会议纪要，书面留存以维持法人面纱。
完成 BOI 申报
根据《企业透明法案》（CTA），全美约 3,200 万家实体须向金融犯罪执法局（FinCEN）提交受益所有人信息（BOI）。
2024 年前注册的公司截止日期为 2025 年 1 月 1 日；
2024 年新公司有 90 天申报期，2025 年起缩短至 30 天。
逾期将面临 591 美元/天的民事罚金，或最高 10,000 美元及 2 年监禁的刑事处罚。
申报涉及持股 25% 以上或拥有重大控制权的所有个人。
申报资料
在美国境内通过向州务卿或类似机构提交文件而设立的实体，除非符合 23 项豁免条件，否则均需履行申报义务。
| 公司类别 |
定义与标准 |
申报要求 |
| 美国本土公司 |
在美国各州注册的股份有限公司（Corp）、有限责任公司（LLC）及合伙企业。 |
必须申报 |
| 外国公司 |
在美国境外设立，但在任何州登记开展业务的实体。 |
必须申报 |
| 大型运营公司 |
在美国全职员工超过 21 人，且上年度总收入超过 500 万美元的实体。 |
符合豁免，无需申报 |
| 受监管实体 |
银行、信用合作社、证券公司以及在 SEC 注册的投资公司。 |
符合豁免，无需申报 |
进行 BOI 申报需要准备公司主体资料、受益所有人个人资料以及（针对 2024 年及以后成立的公司）公司申请人资料。
在公司信息维度，必须提供在相关司法管辖区注册的法定全称，包括所有正在使用的“经营名称”（Doing Business As, DBA）。
如果公司拥有多个 DBA，申报系统要求逐一列出。
对于税务识别号，美国境内公司须提交由国税局（IRS）颁发的 9 位数联邦雇主识别号（EIN）；
外国报告公司若未取得 EIN，则应提供其母国颁发的外国税务识别号以及签发该号码的国家名称。
公司地址必须是位于美国境内的主要业务所在地点的完整街道地址，FinCEN 明确规定不接受邮政信箱（P.O. Box）或仅由律师、注册代理人提供的虚拟办公室地址，除非该地址确实是公司的实际经营场所。
报告公司需提交以下四项基础信息：法定全称及 DBA、完整的美国街道地址、注册地（州、领地或部落管辖区）以及税务识别号码（TIN/EIN）。
对于每一位受益所有人（Beneficial Owner），即或间接对公司拥有 25% 以上所有权权益或行使“重大控制权”的个人，必须收集并提交四项具体的个人识别数据。
这些数据包括法定的完整姓名、出生日期、当前的居住地址以及一份合格身份证明文件的唯一识别号码。
在填写居住地址时，必须使用该个人的常住街道地址，而不能使用公司办公地址或商业邮件地址。
如果该受益所有人拥有 FinCEN ID，则可以用这一 12 位数字的号码代替上述所有个人信息。
根据《企业透明法案》的规定，持有公司高级职位（如首席执行官、首席财务官或法律总顾问）的人员即使不持有任何股份，通常也被视为拥有重大控制权的受益所有人，必须提交相关资料。
受益所有人需提供：法定全称、出生日期、当前居住地址、由政府颁发的带照片且未过期的身份证明文件号码及该证件的扫描件。
身份证明文件的选择有严格的优先级限制。
首选证件是美国各州颁发的非过期驾驶执照；
如果个人没有驾照，可以使用由州政府、地方政府或印第安部落颁发的非过期身份证明文件。
若前两者均不具备，则应提供美国护照。
对于不持有上述任何美国证件的外国籍受益所有人，可以提供有效的外国护照扫描件。
申报系统要求上传的证件图片必须清晰可见，包含个人的姓名、证件号码以及签发机关等完整信息，文件格式支持 PDF、JPG 或 PNG，单张图片大小上限通常为 4MB。
如果证件在申报后发生过期或信息变更，公司须在变更发生后的 30 天内通过系统提交更新报告，以避免违规风险。
合格的身份证明文件包括：州驾驶执照、州/地方政府签发的身份证件、美国护照，或者（在无上述证件时）外国护照。
对于 2024 年 1 月 1 日及之后在美国注册成立的公司，申报资料中还必须包含“公司申请人”（Company Applicant）的信息。
公司申请人最多为两人：
一人是向州务卿或类似办公室提交注册文件的个人；
另一人是对该项提交行为负有主要负责和指挥责任的个人。
对于 2024 年之前已经存在的“存量公司”，FinCEN 豁免了提交公司申请人资料的要求，只需申报公司本身和当前的受益所有人。
公司申请人需要提交的信息类别与受益所有人完全一致，唯一的区别在于，如果是通过执业律师或专业服务机构进行注册，这些专业人员的商务办公地址可以代替其私人家庭地址进行填报。
公司申请人定义：提交注册文件的人，以及负责指示或控制该提交行为的人；2024 年以前成立的公司无需提供此项资料。
在处理复杂的股权结构时，如果受益所有人是通过一个或多个中间实体间接持有报告公司的所有权，申报人需要穿透这些中间层级，最终定位到具体的自然人。
除非中间实体本身属于 23 类豁免实体之一（如受监管的银行或上市公司），否则不能填写中间公司的名称。
在计算所有权比例时，应将个人持有的股权与通过信托、协议或其他安排间接控制的份额进行合并计算。
如果个人通过多种渠道累积控制的权益达到或超过 25%，其全套个人资料及证件扫描件即属于必须准备的范畴。
穿透原则要求：必须识别出最终的自然人所有者，除非中间控股实体属于法定的豁免机构。
为了简化多实体管理，建议经常参与公司设立或管理的人员申请个人 FinCEN ID。
申请人只需在 FinCEN 官网上提交一次个人资料和证件照片，即可获得一个永久性识别号。
在后续为不同公司进行 BOI 申报时，只需在系统中输入该 FinCEN ID，系统会自动关联其个人隐私数据，从而降低资料泄露风险并提高申报效率。
需要注意的是，FinCEN ID 持有人有义务在个人信息发生任何变动（如更换护照或迁居新址）后的 30 个自然日内登录系统更新其基础资料，否则该 ID 将失效且可能导致相关公司的申报进入违规状态。
FinCEN ID 优势：通过一次性资料提交获取唯一编号，在申报多个实体时可避免重复上传敏感的身份证件图片。
目前申报过程主要通过 FinCEN 的 BOI 电子申报门户（BOI E-Filing System）在线完成，该系统接受两种提交方式：
一种是在网页浏览器中填写 PDF 表单并上传；
另一种是使用基于网页的在线申报工具。
如果发现之前提交的信息中存在错误，公司应在发现错误后的 30 天内提交更正报告。
如果能在 90 天内主动纠正错误，通常可以获得针对错误信息的责任豁免。
申请并激活 EIN
EIN（Employer Identification Number）是 IRS 分配给企业的 9 位纳税识别号（格式：XX-XXXXXXX）。
无 SSN 的创始人需提交 SS-4 表格，通过传真通常在 4-8 个工作日内获批。
拿到号码后，IRS 数据库同步至银行系统需 10-14 天。
如果未在年度截止日前提交 1120 或 1065 系列税表，IRS 会针对每位股东处以每月约 $220 的罚金。
申请路径
确定申请路径的前提是确认企业的“责任人（Responsible Party）”是否持有美国社会安全号（SSN）或个人纳税人识别号（ITIN）。
根据 IRS 内部税收条例（Internal Revenue Code）第 6109 条规定，每个实体只能由一名责任人关联，且该责任人每天只能申请一个 EIN。
如果责任人具备 SSN 或 ITIN，最有效率的路径是通过 IRS 官网的在线系统（Electronic Application）提交。
该系统在美国东部时间周一至周五的 7 a.m. 至 10 p.m. 开放。
在线申请要求申请人在 15 分钟内完成所有信息的录入，否则会因会话超时导致数据丢失。
完成提交后，系统会即时生成一个 PDF 格式的 EIN 确认信，即 CP575A。
对于不具备 SSN 或 ITIN 的国际投资者，则必须采用 SS-4 表格进行非电子化申请。
最常用的方式是传真（Fax）。申请人需准确填写 SS-4 表格的所有项目，特别是在第 7b 栏（SSN/ITIN 栏）填写“FOREIGN”。
填写完毕后，需将表格传真至 IRS 位于辛辛那提的国际受理中心，传真号码为 +1 855-641-6935。
根据 IRS 目前的处理速度，传真申请的反馈周期通常为 4 至 8 个工作日。
IRS 会将带有已分配 EIN 的表格副本通过传真回复给申请人。
如果申请人所在国家不方便接收传真，IRS 也会通过平邮寄送，但这会导致获取时间延长至 15 至 30 天。
电话申请（Telephone – International）是另一种针对国际申请人的备选路径。
通过拨打 +1 267-941-1099（非免费热线），申请人可以与 IRS 的代理人交流。
该线路的运营时间为美国东部时间周一至周五 6 a.m. 至 11 p.m.。
通话过程中，代理人会要求申请人逐行读出 SS-4 表格中的内容。
代理人验证信息无误后，会当场告知 9 位数的 EIN。
这种方式虽然能立即获得号码，但对申请人的英语口语水平有较高要求，且高峰时段的电话等待时间可能超过 45 分钟。
通话结束后，IRS 仍会通过邮寄方式寄出正式的 CP575 确认信。
邮寄申请（Mail）是时效性最低的路径。
申请人需将纸质 SS-4 表格寄送至 Internal Revenue Service, Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999。
该路径的处理周期长达 4 至 5 周。
如果企业在申请 EIN 的同时需要申请 S-Corp 状态（通过 2553 表格），或者涉及复杂的信托、遗产分配等特殊实体类型，邮寄方式可能被作为补充手段。
在填写 SS-4 表格时，每一行的准确性都涉及后续的合规验证。
第 1 行必须与公司注册证书（Articles of Incorporation）上的法定名称完全一致，包括逗号和后缀（如 Inc. 或 LLC）。
第 4a 和 4b 行为税务邮件接收地址，可以与第 5a 和 5b 行的实际经营地址（Physical Location）不同。
注意，第 5a 行严禁填写邮政信箱（P.O. Box），必须是一个真实的物理地址。
第 10 行需勾选申请原因，对于大多数初创企业，应勾选“Started new business”并说明业务类型。
第 12 行指定了会计年度的结束月份，多数初创企业选择 12 月（December） 以符合日历年报税习惯。
开立公司银行账户与财务隔离
根据 IRS 规定，独立账户是准确申报 Form 1120 或 1065 的前提。
若个人与公司资金混合，在法律诉讼中会触发“揭开公司面纱”（Piercing the Corporate Veil），导致个人资产被用于偿还公司债务。
新公司开户通常需要 EIN、注册文件及符合 KYC 标准的身份证明。
基础材料
申请联邦雇主识别号（EIN）时，IRS 签发的 CP575 确认信或 147C 替代信是申请银行账户的身份凭证。
这份文件包含九位数的税务编号，格式通常为 XX-XXXXXXX。
银行在开户审查中，会通过国税局的数据库核实该编号与公司法定名称的一致性。
对于非美国居民拥有的公司，如果无法提供社会安全号码（SSN），EIN 就成了银行识别企业在联邦税务体系中地位的唯一依据。
通常在收到 EIN 后的 14 个工作日内，国税局的记录才会同步到银行可查询的系统中，过早申请开户可能会因为系统查不到编号而导致拒绝。
银行的合规部门会查看 CP575 信件右上角的日期。如果公司注册时间超过一年，银行往往会额外要求提供一份由州务卿（Secretary of State）在近 60 天或 90 天内签发的存续证明（Certificate of Good Standing）。这份证明书能够证实公司没有因为漏缴州税或未提交年度报告而被州政府撤销资格。
公司在所属州政府登记时获得的组织章程（Articles of Organization）或公司章程（Articles of Incorporation）需带有州政府的盖章或条形码。
在特拉华州或怀俄明州，这些文件通常以电子档形式下发，银行接受加盖州务卿公章的复印件。
文件中注明的注册代理人（Registered Agent）信息必须真实，因为银行可能会寄送借记卡或纸质对账单到注册地址。
一份详细的经营协议（Operating Agreement）或公司章程（Bylaws）是定义资金管理权限的内部合同。
银行职员会翻阅这份文件，寻找关于“授权签字人”或“银行职员委派”的条款，确定谁有权代表公司在支票上签字、开通网上银行或申请商业贷款。
如果 LLC 有多个成员，协议中必须标明每个人的出资比例和表决权权重。
对于由其他公司控股的复杂结构，银行会要求追溯到自然人持股环节。
根据《银行保密法》和《爱国者法案》的要求，银行必须执行“了解你的客户”（KYC）程序。这包括收集所有持有公司 25% 或以上股份的受益所有人（Beneficial Owners）的身份信息。即便是占股低于 25% 但对公司管理有重大控制权的个人，也需提交相应的证件扫描件。
所有授权签字人和受益人需提供有效期内的护照（Passport）原件或高清扫描件。
对于没有美国绿卡或签证的申请人，部分数字银行（如 Mercury 或 Relay）允许使用本国护照。
在验证身份时，银行可能会要求提供两个证件，例如护照加上带照片的驾照或身份证。
银行后台系统会连接到 OFAC（海外资产控制办公室）的制裁名单进行实时比对，确保申请人不在禁止交易的名录中。
关于办公地址证明（Proof of Business Address），大多数美国传统银行（如 JP Morgan Chase）不接受邮政信箱（PO Box）作为营业地址。
申请人需要提供实体办公室的租赁协议或带有公司名称的水电煤气账单。
对于远程办公的初创企业，如果使用虚拟办公室地址，必须确保该地址在银行的地址库中不被标记为“商业邮件接收中心”（CMRA）。
如果被标记为 CMRA，开户申请会被自动转入人工深度调查环节，可能要求提供更多的业务真实性证明。
个人住址证明（Residential Address Proof）同样必不可少。开户签字人需提供近三个月内的住支凭证，包括个人银行对账单、信用卡账单或生活杂费缴费单。地址上的姓名必须与护照一致。如果账单是非英文的，通常需要提供翻译件。
申请流程中还会涉及美国电话号码的验证。银行的手机应用程序和网上银行登录通常需要接收短信验证码（2FA）。
许多银行系统会自动识别并屏蔽网络电话（VOIP），例如 Google Voice。
因此，开户时建议使用带有实体 SIM 卡的美国预付费或合约机号码，以确保能够顺利完成环境风险评估。
日常财务操作规范
维持账户的独立运作需要从每一笔转账的备注开始。
在处理商业支出时，必须严格遵守 IRS Section 162 规定的“普通且必要”（Ordinary and Necessary）原则。
所有支出应通过公司商业支票、商业借记卡或公司名义的信用卡支付。
对于单笔金额超过 75 美元 的支出，国税局要求保留完整的原始发票或收据。
虽然数字化记账工具可以抓取银行流水，但电子化的收据副本应在云端备份至少 7 年，以应对可能的税务审计。
所有权人从公司提取资金的流程必须规范化，以防止财务混淆导致法律上的“法人面纱”被刺破。
如果是单成员有限责任公司（Single-member LLC），资金提取通常记录为 Owner’s Draw；
如果是选择作为 S-Corp 纳税的企业，所有权人兼任雇员时需支付符合“合理薪酬”（Reasonable Salary）标准的工资。
在进行所有权人提款时，应当先将资金从商业账户电汇或通过 ACH 转入个人账户，并在账簿中清晰标注为“Distribution”或“Draw”。严禁使用公司商业账户支付个人的住宅房租、超市账单或私人度假费用。如果发生意外的混用，需在记账系统中将其分类为“对所有权人的应收款”或“归还投资”，并在短时间内完成资金回拨。
在每个日历月结束后的 5 个工作日内，需要将银行对账单（Statement）与记账软件（如 QuickBooks Online 或 Xero）中的记录进行逐笔比对。
- 业务收支分类： 所有的支出应对应具体的会计科目，例如广告费（Advertising & Marketing）、软件订阅费（Software & Subscriptions）、专业服务费（Legal & Professional Services）等。
- 供应商管理： 支付给年累计金额超过 600 美元 的独立承包商或非公司类供应商（Individual/LLC）时，必须在支付首笔款项前索取 W-9 表格。这是为了在每年的 1 月 31 日前准确发出 1099-NEC 表格。
- 工资税合规： 如果公司雇佣了美国本土员工，需按季度提交 Form 941，并按年提交 Form 940 以缴纳联邦失业税。涉及到的 FICA 税率（社会保障和医疗保险）通常为 15.3%，其中雇主和雇员各承担一半。
- 差旅费记录： 对于商务差旅，除了保存机票和酒店收据，还应记录行程日期、地点以及与业务相关的具体目的。IRS 对餐饮费的抵扣比例通常有严格限制（通常为 50% 或特定年度的 100%），准确的分类影响年度报税的抵减额度。
对于初创企业，建议使用 ACH（自动清算系统） 替代纸质支票进行日常供应商付款。
ACH 交易的成本通常在 0.25 到 1.50 美元之间，远低于电汇（Wire Transfer）动辄 15 到 30 美元的手续费。
在处理国际付款时，应关注银行提供的实时汇率与中间市场汇率的偏差，通常这个点差在 1% 到 3% 左右，大额转账时选择具备透明费率的金融科技平台能节省可观的财务成本。
保持良好的账簿记录有助于在申请商业信贷时建立信用档案。美国主要的商业信用局（如 Dun & Bradstreet）会收集企业的付款表现。通过公司账户准时支付供应商账单，可以提升企业的 Paydex 分数（满分 100 分），分值在 80 分以上通常代表企业信用极其良好，这有助于未来在没有个人担保的情况下获得更高额度的商业信用卡或贷款。
在税务申报周期内，清晰的日常记录能缩短报税准备时间。
对于 C 型公司（C-Corp），每年的 Form 1120 需要基于准确的损益表（P&L）和资产负债表（Balance Sheet）填写。
如果日常流水中有大量未分类项目，会计师在年末处理账务时会按小时收取高额的清理费，这通常比按月维护账簿的成本高出 40% 以上。
通过 API 将银行账户与财务软件对接，实现每 24 小时自动更新交易流水，可以将人工分类的工作量降低约 70%。
如果你有合作伙伴或多个股东，建议在经营协议中明确 支出审批限额。
例如，单笔超过 2,500 美元 的支出需要两名授权签字人通过数字签名确认。
按州完成年审与合规维护
特拉华州（DE）公司需在3月1日前完成申报，逾期罚金$200并加收1.5%月息；
LLC需在6月1日前缴纳$300固定税。
怀俄明州（WY）在成立周年当月首日申报，逾期60天即面临注销。
佛罗里达州（FL）5月1日后申报将产生$400固定罚款。
未能维持“良好存续”（Good Standing）状态将导致公司丧失法律诉讼权、无法更新银行账户或签署商业合同。
年审合规
不同地区的法律对年度报告（Annual Report）的要求各不相同，以下是五个主要注册州的合规数据对比：
| 注册州 |
申报截止日期 |
州政府规费标准 |
逾期罚金及后果 |
| 特拉华州 (DE) |
公司: 3月1日LLC: 6月1日 |
公司: $50报告费 + 特许权税($175起)LLC: $300固定额度 |
$200罚金 + 1.5% 利息/月状态转为 Void |
| 怀俄明州 (WY) |
成立周年月份的第一天 |
$60 (州内资产<$25万) |
逾期60天后行政注销 (Dissolved) |
| 内华达州 (NV) |
成立周年月份的最后一天 |
$150 报告费 + $200 商业执照费 |
$75 报告罚金 + $100 执照罚金 |
| 加利福尼亚州 (CA) |
成立周年月份的最后一天 |
$20 申报费 + $800 最低特许权税 |
$250 罚金 + 失去法人权利 |
| 佛罗里达州 (FL) |
5月1日 |
$138.75 (公司) / $138.75 (LLC) |
$400 固定罚金 (不可减免) |
在特拉华州注册的股份有限公司（C-Corp），必须在每年3月1日之前通过州务卿官网提交年度报告（Annual Report）并缴纳特许权税（Franchise Tax）。
该州对股份有限公司的税额计算通常采用两种方式：
授权股份法（Authorized Shares Method）规定股份在5000股以内的公司需缴纳175美元税款及50美元报告费；
而当股份超过5000股时，税额会根据股份数量阶梯式增加，最高可达20万美元。
另一种是假设无面值股份法（Assumed Par Value Capital Method），这种计算方式基于公司的总资产和Developing Detailed Article Draft
已发行股份比例，虽然计算过程复杂，但对于拥有大量授权股份且实际资产规模较小的初创企业，能够将数万美元的潜在税收降至数百美元。
特拉华州的有限责任公司（LLC）则相对简单，无需提交年度报告，仅需在每年6月1日前缴纳300美元的固定特许权税。
特拉华州逾期未缴纳税款将产生200美元固定罚金，并按月计收1.5%的利息。如果连续两年未履行申报义务，州政府会自动撤销（Void）公司的法人资格。
所有在加州经营或注册的公司，无论盈亏，每年必须向特许税务局（FTB）缴纳至少800美元的最低特许权税。
除了税务负担，公司还必须向州务卿提交信息陈述书（Statement of Information），股份有限公司每年提交一次，有限责任公司每两年提交一次。
这份文件用于公开更新公司的执行办公室地址、邮寄地址、首席执行官姓名、董事成员以及法定的注册代理人信息。
怀俄明州则采取了不同的收费策略，其年度报告规费基于公司在该州境内的资产总值。
资产在25万美元以下的公司仅需缴纳60美元的规费，申报截止日期为公司成立周年月份的第一天。
如果逾期超过60天，州政府会启动行政注销程序，导致公司失去在当地银行账户的控制权和法律诉讼地位。
佛罗里达州的申报窗口期为每年的1月1日至5月1日，逾期提交年度报告的罚款额度固定为400美元，这笔费用在任何情况下都无法获得减免。
维持一个活跃的注册代理人（Registered Agent）是所有州政府的共同强制要求。
注册代理人必须在公司注册州拥有真实的物理地址（不能是邮政信箱），其法定职责是代表公司在正常营业时间内接收政府公文、税务通知和法律传票。
根据各州法律，一旦注册代理人辞职或服务到期后未及时更换，公司将面临行政注销。
在内华达州，除了年度报告外，公司还必须同时更新商业执照（Business License），目前的费用为股份有限公司500美元，有限责任公司200美元。
这种执照更新通常与年度官员列表（Annual List）的提交捆绑在一起，申报截止日期为公司成立周年月份的最后一天。
如果未能按时完成，州政府会分别针对报告和执照加收罚金，导致合规成本瞬间增加数百美元。
在美国法律环境下，维持“良好存续状态”（Good Standing）是公司进行融资、签署商业租赁协议或申请政府招标的前提条件。
除了州层面的申报，公司应当每年至少召开一次股东大会和董事会会议，并记录会议纪要（Minutes）。
虽然这些文件不需要提交给政府，但在面临诉讼或税务审计时，这些记录是证明公司独立法人地位、防止“揭穿公司面纱”的证据。
根据《特拉华州通用公司法》第1601条，股东有权查阅公司的会计账簿和会议纪要。
如果公司未能妥善保存这些内部记录，在发生债务纠纷时，债权人可能会主张股东个人承担连带赔偿责任。
任何公司章程（Bylaws）的修改、股份的转让、董事的变更都应当形成书面决议并由相关负责人签字存档，确保公司治理逻辑的完整性。
自2024年起，绝大多数在美注册的实体必须根据《企业透明法案》（Corporate Transparency Act）向金融犯罪执法网络（FinCEN）提交受益所有人信息报告（BOI Report）。
对于2024年1月1日之前成立的公司，申报截止日期为2025年1月1日；
而对于2024年成立的新公司，申报期限已从原来的30天延长至90天。
BOI申报要求披露持有公司25%以上股份的个人或对公司拥有实质控制权的个人的姓名、出生日期、居住地址以及有效的身份证件副本。
FinCEN针对未履行BOI申报义务的处罚极为严厉，每日罚金最高可达591美元，刑事处罚最高可处以1万美元罚款及两年监禁。
针对外国持股比例超过25%的美国公司，每年还必须随同1120联邦税表提交5472表。
这是一份关于关联交易的信息申报，用于披露美国公司与外国关联方之间的资金往来，包括注资、借款、利息支付甚至无形的成本分摊。
如果未能在规定时间内提交准确的5472表，每份表格的初始罚款额度已上调至2.5万美元。
如果公司在非注册州（如纽约州、德克萨斯州）有实际经营活动、雇佣员工或拥有仓库，还必须在该州申请“外州经营许可”（Foreign Qualification），并遵循该州的年审要求，否则将面临州税局的追缴和非法经营的指控。
理解并规划税务申报义务
联邦税法规定，C-Corp适用21%固定税率；
合伙企业需在3月15日前提交1065表。
外籍持股25%以上的单成员LLC须申报5472表与1120表，逾期罚金已上调至$25,000。
在州级层面，45个州设有销售税，多数州以$100,000销售额或200笔交易作为经济关联（Nexus）阈值。
特拉华州特许经营税最低为$175，加州最低税额为$800。
联邦层面
无论公司是否雇佣员工，只要在美开设银行账户、申请营业执照或进行税务申报，EIN 均为强制性要求。
在联邦层面，C-Corporation 适用国税法典 Subchapter C，目前的联邦企业所得税率为 21% 的固定税率。
这类实体存在双重课税结构，即公司利润在企业层面缴纳 21% 的税款后，向股东分配股息时，股东还需根据其个人所得税率再次缴纳个人所得税。
C-Corp 必须每年提交 Form 1120，截止日期通常为会计年度结束后的第四个月 15 日，对于日历年结账的公司，这一期限即为 4 月 15 日。
如果公司预计年度税款超过 500 美元，则必须使用 Form 1120-W 按季度预缴联邦估计税，预缴时间点分布在 4 月、6 月、9 月和 12 月的 15 日。
| 公司税务类型 |
主申报表格 |
申报截止日期（日历年） |
延期申报截止日期 |
税率/特征 |
| C-Corporation |
Form 1120 |
4 月 15 日 |
10 月 15 日 |
21% 固定税率；双重课税 |
| 单成员 LLC |
Form 1040/1040-NR |
4 月 15 日 |
10 月 15 日 |
穿透式课税；视为个人所得 |
| 多成员 LLC |
Form 1065 |
3 月 15 日 |
9 月 15 日 |
穿透式课税；合伙企业模式 |
| S-Corporation |
Form 1120-S |
3 月 15 日 |
9 月 15 日 |
仅限合规居民股东申请 |
有限责任公司（LLC）在联邦税务处理上具有高度灵活性，IRS 默认不对 LLC 本身征税，而是将其视为穿透实体（Pass-through Entity）。
单成员 LLC 被视为“被忽略实体（Disregarded Entity）”，其利润和损失在所有者的个人纳税申报表上体现。
若所有者为非美国居民，则需通过 Form 1040-NR 进行申报。
多成员 LLC 则默认按合伙企业处理，每年必须提交 Form 1065 信息申报表，并向每一位合伙人签发 Schedule K-1 表。
K-1 表详细列出了各合伙人在利润、损失、抵扣额及信贷中的分配份额，合伙人随后将这些数据转录至个人税表。
合伙企业的申报时间比 C-Corp 早一个月，设定在 3 月 15 日。
如果未能按时提交 Form 1065，IRS 将对每位合伙人处以每月 220 美元的罚款。
针对外籍人士持有 25% 或以上股份的美国实体（特别是单成员 LLC），Form 5472 的信息披露义务不容忽视。
根据国税法第 6038A 条，此类公司即便在该年度没有产生应纳税收入，只要发生了关联交易，就必须随 Form 1120 一起提交该表。
关联交易涵盖了注资、抽资、支付管理费、借款及利息支付、租赁资产以及购买存货等行为。
目前，漏报或提交不完整 Form 5472 的罚金起始额度为 25,000 美元。
若在收到 IRS 通知后 90 天内仍未改正，每过 30 天将追加 25,000 美元罚款，且无上限。
对于在美从事贸易或业务（ECI）的外国公司，还需关注分公司利润税（Branch Profits Tax），该税种会对未再投资于美国业务的利润征收额外 30% 的税。
| 税务合规项目 |
适用对象 |
罚金/后果标准 |
关键披露内容 |
| Form 5472 |
25% 外籍持股实体 |
25,000 美元起/年 |
关联交易、注资、借款 |
| FBAR (FinCEN 114) |
海外账户超过 $10,000 的实体 |
非故意违规 10,000 美元起 |
境外银行账户余额及信息 |
| Form 1042 / 1042-S |
支付预扣税款的实体 |
阶梯式滞纳金及利息 |
向非居民支付的 FDAP 收入 |
| FATCA (Form 8938) |
持有特定境外金融资产的实体 |
10,000 美元起 |
境外证券、利息、金融契约 |
在利润分配环节，如果美国公司向非居民支付股息、利息、租金或特许权使用费（统称为 FDAP 收入），通常需要按照 30% 的税率进行预扣（Withholding）。
支付方必须充当预扣代理人，每年通过 Form 1042 和 Form 1042-S 向 IRS 报告这些支付款项和代扣税额。
如果公司在境外持有银行账户、证券账户或其他金融账户，且在日历年内任何时间点的总价值超过 10,000 美元。
则必须根据《银行保密法》在次年 4 月 15 日前提交 FBAR（FinCEN 114 表），此申报并非提交给 IRS 而是金融犯罪执法局。
未申报 FBAR 且被认定为故意的，罚金可高达账户余额的 50% 或 100,000 美元（取较高者）。
联邦税务规划还涉及会计方法的选择，即现金基础（Cash Basis）或应计基础（Accrual Basis）。
多数年收入低于 2,900 万美元的小型企业可选择现金基础，即在实际收到款项或支付费用时确认损益。
联邦预估税的缴纳准确性影响到年底的滞纳金水平，企业应确保预缴额达到上年税额的 100% 或本年应纳税额的 90%。
对于初创期间的成本（Startup Costs），IRS 允许在首个纳税年度内扣除最多 5,000 美元，剩余部分在 180 个月内平摊。
但如果初创成本总额超过 50,000 美元，该扣除限额将按比例缩减。
州级税务
美国各州政府拥有独立的税收立法权，公司在注册地以及业务实际开展地均需履行相应的纳税义务。
目前全美有44个州征收企业所得税，税率区间分布在2.5%至11.5%之间。
北卡罗来纳州以2.5%的税率处于全美最低水平，而新泽西州针对收入超过100万美元的企业征收高达11.5%的税率。
内华达州、南达科他州、怀俄明州、华盛顿州、德克萨斯州和俄亥俄州不征收传统的企业所得税，但其中的德克萨斯州和华盛顿州会转而征收总收入税（Gross Receipts Tax）。
对于在佛罗里达州注册的C-Corp，虽然该州不征收个人所得税，但企业仍需缴纳5.5%的所得税。
宾夕法尼亚州的税率正处于逐年递减阶段，预计到2031年将降至4.99%。
- 特拉华州（DE）的特殊计算方式：该州特许经营税（Franchise Tax）不根据利润课税，而是根据授权股份数或假设票面价值资本计算。采用授权股份法时，5000股以内的公司每年缴纳175美元税费及50美元年度报告费；5001至10000股的公司则需缴纳250美元。对于股份数额巨大的公司，通常采用假设票面价值资本法计算，这涉及公司总资产与已发行股份的比例关系，计算出的最低税额通常为400美元。申报截止日期对于Corp为每年3月1日，LLC则为6月1日，且LLC需缴纳固定的300美元年度税费。
- 加利福尼亚州（CA）的合规成本：只要公司在加州开展业务或在加州注册，每年必须向特许税局（FTB）缴纳至少800美元的特许税。即便公司在年度内处于亏损状态或未产生任何收入，该笔费用也无法豁免。加州对经济关联（Economic Nexus）的界定标准较高，通常指在该州销售额超过690,144美元（2023年标准，随通胀调整）的企业。
- 销售税与经济关联（Economic Nexus）：自Wayfair诉南达科他州案裁决后，45个征收销售税的州均制定了远程销售法案。多数州（如伊利诺伊州、佐治亚州）将阈值设定为年度销售额达到100,000美元或发生200笔独立交易。纽约州和加利福尼亚州的阈值则更高，设定为50,0000美元。一旦达到该标准，公司必须在相关州注册销售税许可（Sales Tax Permit），并在每笔交易中代收销售税。销售税率由州税、地方税和特别区税组成，例如田纳西州的综合销售税率平均达到9.55%。
总收入税（Gross Receipts Tax）是另一种常见的州级税种，它以公司的总营业额为税基，不扣除销货成本（COGS）或运营费用。
俄亥俄州的商业活动税（CAT）规定，年收入在15万美元至100万美元之间的企业需缴纳150美元的固定税费；
超过100万美元的部分则按0.26%的税率缴纳。
华盛顿州的商业与职业税（B&O Tax）根据行业类别设定不同税率，零售业通常为0.471%，而服务业和其它活动则高达1.5%。
德克萨斯州的特许经营税（Margin Tax）则允许企业在四个选项中选择最低的税基进行计算：
总收入减去销货成本、总收入减去补偿支出、总收入的70%或总收入减去100万美元，零售及批发业的适用税率为0.375%，其他行业为0.75%。
- 年度报告（Annual Report）与维持费：各州对公司维持存续地位的规费差异巨大。怀俄明州要求在每年注册周年的首日提交报告，规费按州内资产价值计算，50万美元以下资产仅需60美元。佛罗里达州的申报窗口为每年1月1日至5月1日，LLC的规费为138.75美元，Corp为150美元，逾期将产生400美元的固定罚款。
- 州级预缴税（Estimated Tax）：如果公司预计在当年度产生的州级税款超过一定数额（通常为500或1000美元），则需按季度进行预缴。以纽约州为例，如果上一年度的税款超过1000美元，企业必须在申报年度的3月、6月、9月和12月预先支付一定比例的预期税额。
- 多州分配（Apportionment）：当公司在多个州存在物理实体、员工或达到经济关联阈值时，需进行州际利润分配。目前多数州（如纽约州、新泽西州）已转向“单一销售因子分配法”（Single Sales Factor），即仅根据公司在该州产生的销售额占总销售额的比例来决定在该州缴纳所得税的份额，这有利于在州外拥有大量资产和员工但在州内销售额较低的企业。
除所得税和销售税外，某些城市还会征收市级税，例如纽约市（NYC）会对在该市开展业务的普通商业公司征收额外税费。
针对雇佣员工的公司，还需涉及失业保险税（SUI）的缴纳。
