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2026年最新香港公司维护指南：审计、报税、交税全流程，老板必看！

我们大部分客户香港公司，都是看中香港的低税率和极简税种。但很多客户经常被“审计”、“年审”、“报税”、“核数”这些词汇搞晕。
  
如果不按规矩办，面临的不仅是罚款，更是 银行关户 甚至 洗hei钱嫌疑 。今天，我们一次性为您讲透香港公司合规的那些事儿。
  

01  为什么一定要做审计（核数）？

很多老板认为“没盈利就不用审计”，这是一个严重的误区。
  • 法律强制： 根据香港《公司条例》，所有香港有限公司每年必须委任执业核数师（CPA）审计账目。
  • 资产证明： 随着公司规模扩大，审计报告是公司财富来源的合法证明。若无法交代资金来源，可能被怀疑 洗hei钱 。
  • 银行账户风险： 银行会定期要求提供审计报告。拿不出来？账户大概率会被强制关闭。
  • 税务递延： 只有经过审计确定的亏损，才能无限期抵扣以后年度的利润。

02  核心区别：年审 vs 审计

这是最容易混淆的两个概念，它们分属不同部门：
类别
部门
内容
周期
逾期罚款
年审
注册处 & 税务局
换领商业登记证(BR)、递交周年申报表(NAR1)
每年一次
$870 – $3,480 (随天数增加)
审计
税务局
核数师（审计师）对财务报表出具报告并申报利得税
每年一次
$1,200起 + 三倍税额惩罚

03  香港公司审计流程（核数四步走）

第一步：整理账据

收集全年银行流水、收据、合同（销售/采购）及费用单据。
贴士： 香港审计师会逐一核对银行对账单。妥善保管每一笔流水的支撑单据至关重要。

第二步：出具会计报表

将单据整理为符合 香港会计准则 的报表，包括：总账、损益表、资产负债表、现金流量表、试算平衡表等。

第三步：委任核数师审计

必须委任拥有香港执业资格的核数师（CPA）进行审计。简单审计通常需10-20个工作日，复杂情况可能耗时数月。

第四步：出具审计报告

核数师完成审计后，出具审计意见（如：无保留意见），由公司董事签署。
  

04  报税与缴税：审计完怎么交钱？

香港实行“利润来源地征税原则”。即使钱汇回香港，只要利润非本地产生，也有机会申请豁免。

1. 报税的三种方式

  • 税务零申报： 仅适用于完全无业务、银行无流水的休眠公司。
  • 实际业务申报： 正常经营的公司，根据审计报告如实申报。
  • 离岸免税申报： 若利润不来自香港，可在审计后申请豁免利得税（需经税局严格审批）。

2. 交税流程

  • 递交报税表： 将审计报告随报税表（PTR）递交税局。
  • 税局评税： 税局根据报告核实，发出 评税通知单（Notice of Assessment） 。
  • 缴纳税金：
  • 税率： 实行两级制，首200万港币盈利仅收 8.25% ，超过部分收 16.5% 。
  • 方式： 您可持税单通过 网银、ATM、邮寄支票或香港便利店 （5000元以下）缴费。
  • 获取收据： 交款后保留税局出的收据，至此完成年度税务合规。

05  时间点：什么时候做？

  • 首次报税： 公司成立后的 第18个月 会收到第一张税表，账期最长可做18个月。
  • 年度报税： 此后每年一次。建议将年结日定在 3月31日 或 12月31日 ，可获得最长的报税延期。

06  敲黑板：逾期的后果很严重！

  • 罚款增加： 注册处周年申报逾期42天起，罚款会从 $870一路飙升到$ 3,480。
  • 法院起诉： 商业登记证失效超过30天，税局会默认你“无证经营”并提出诉讼。
  • 刑事责任： 长期拒绝报税或瞒报，董事可能面临罚款甚至监禁。

07  结语

香港公司合规不是简单的“填个表”，而是一项严谨的财务工作。 合规经营，是保护您香港账户和海外资产的第一道防线。
  
如果您不清楚公司目前的财务年度，或者收到了税表不知如何处理，欢迎私信咨询，我们将为您提供专业的“理账-审计-报税”一站式服务，让您的香港公司合规经营不踩坑！
 

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