内地人注册香港公司需通过持牌秘书公司代办（必备本地注册地址及法定秘书）。
操作流程：
1.核名查册（确认名称不重复）；
2.提交资料（股东/董事身份证/护照扫描件、近3个月住址证明、股份分配书）；
3.签署公司章程等文件；
4.政府审批（公司注册处+税务局），5-7工作日获证书。
无国籍限制，1名股东+1名董事（可同一人），注册资本默认1万港币（无需实缴）。
每年做周年申报（NAR1表，费用约1500港币）及审计报税（小规模公司审计费5000-8000港币/年），秘书公司年费3000-5000港币。
全程线上配合，无需赴港。
所需资料
注册香港公司实行“备案制”，申请人需提交NNC1法团成立表格，并配合持牌秘书公司（TCSP）完成反洗钱（AML）审查。
必备资料包括董事及股东身份证（需高清彩色扫描）、最近3个月内发出的个人常住地址证明（如信用卡账单、水电单，必须含本人姓名及具体住址）。
此外，需确定公司中英文名称（英文须以LIMITED结尾）及认缴注册资本（标准为10,000港币）。
电子化递交最快2小时获批，但若地址证明不符合KYC规范，将导致注册受阻或后续银行开户失败。
董事与股东身份证明
角色职能与持证要求
- 自然人董事（Director）
- 职能：行使公司管理权，承担法律责任。
- 持证审查重点：主要审查申请人是否被列入《不合资格董事登记册》以及是否涉及破产令。
- 国籍限制：无限制（个别受制裁国家除外），内地居民由身份证确认身份。
- 自然人股东（Shareholder）
- 职能：拥有公司股权，享有分红收益。
- 持证审查重点：主要用于反洗钱（AML）资金来源穿透及《重要控制人登记册》（SCR）备案。
- 年龄门槛：必须年满18周岁（部分特殊信托安排除外，但普通注册必须成年）。
内地居民身份证
身份证是生成NNC1表格（法团成立表格）的基础数据源。
为确保一次性通过注册处审核，提交的身份证扫描件需符合以下工业级标准：
- 图像参数：
- 分辨率：建议不低于 300dpi，确保姓名、号码、地址微缩文字清晰可辨。
- 色彩模式：必须为 24位彩色（RGB）。黑白复印件或灰度扫描件会被退回。
- 边框处理：证件的四个圆角必须完全包含在图像内，建议保留 1-2毫米 的背景边缘，禁止进行边缘裁切。
- 物理状态：
- 证件必须在有效期内。对于有效期即将届满（少于1个月）的证件，秘书公司通常会拒绝接收，以免在注册过程中过期导致补件。
- 证件表面不得有裂痕、污渍，尤其是头像区域和芯片位置不得有物理损伤。
- 数据提取点：
- 中文姓名：录入NNC1表格中文名栏。
- 身份证号码：将作为董事/股东的唯一识别码录入政府系统。
- 户籍地址：身份证背面的地址通常不作为“通讯地址”使用，但会用于后台备案。
护照与通行证
虽然香港注册处仅要求提供一种身份证明，但在实际操作流程中，护照（Passport） 或 往来港澳通行证（EEP） 是必不可少的辅助文件。
- 英文姓名锚定：
- 香港公司注册证书及银行系统均以英文为主要操作语言。
- 内地身份证上无英文名。虽然通常使用汉语拼音，但部分申请人可能在过往文件（如海外银行账户、学历证书）中使用过旧式拼写（如 “KWOK” 代替 “GUO”）。
- 护照/通行证底部的MRZ（机读区） 提供了符合ICAO 9303标准的标准英文拼写，能防止因拼写不一致导致的银行开户被拒。
- 银行开户刚需：
- 香港银行受到香港金融管理局（HKMA）监管，必须对非本地居民进行更严格的身份核实。
- 开户经理需要查验申请人的有效入境记录（Landing Slip）或通关证件，以证明申请人是合法进入香港（如需面签）或具有合法的跨境身份。
核证副本
当申请人无法亲自携带原件到香港秘书公司进行核验时，必须通过“核证副本”的方式确认文件真实性。
- 执行主体：
- 香港执业会计师（CPA）。
- 香港执业律师。
- 香港特许秘书公会会员。
- 操作规范：
- 专业人士在查看原件后，在复印件上加盖“Certified True Copy”印章。
- 签署人需注明全名、职衔、专业资格编号及签署日期。
- 时效性：核证日期通常要求在提交申请前的 3个月内。
- 电子化趋势：
- 目前通过“注册易”（e-Registry）提交电子申请时，秘书公司作为持牌机构（TCSP），已获得授权在进行远程视频认证（Video Certification）后，在系统内确认身份，大幅减少了纸质核证的需求。
根据香港《公司条例》（第622章）规定，自然人董事与股东必须年满18周岁，且未被宣告破产或涉及任何欺诈相关禁令。
对于内地申请人，第二代居民身份证为首选法定文件，需提供正反面300dpi以上的高清彩色扫描件，文件边缘需完整且无反光遮挡。
虽然护照非注册阶段的强制文件，但考虑到98%以上的香港银行在开户尽职调查（CDD）中强制要求提供护照或港澳通行证以核对出入境记录及英文拼写，实务操作中建议“身份证+护照”双证同步提交。
个人常住地址证明
“三大要素”审查
一份合格的地址证明文件，必须在同一页纸面上同时具备以下三个信息点。
| 要素 |
审核标准 |
常见驳回形态 |
| 发出机构 |
必须是银行、政府机构、公用事业单位（水/电/煤/网）。 |
淘宝购物单、美团外卖单、物业管理处开具的手写收据。 |
| 收件人姓名 |
必须与董事/股东提供的身份证姓名完全一致（汉字）。 |
仅显示先生/女士（如 Mr. Wang），或显示配偶姓名（需额外文件佐证）。 |
| 具体地址 |
省+市+区+路+小区+楼栋+房号。必须是物理存在的住宅地址。 |
仅显示“xx市xx区xx小区”，缺失门牌号；或显示公司地址、PO Box邮箱。 |
优选文件类型
- 信用卡对账单（Credit Card Statement）
- 获取方式：登录发卡行APP（如招商银行掌上生活、中信动卡空间），进入“账单服务”，选择“补寄账单”或“下载电子账单”。
- 格式要求：必须是由银行系统生成的PDF原件。
- 优势：银行作为受监管金融机构，其发出的文件信誉度最高。账单上通常会有银行Logo、完整的账单周期和持卡人信息。
- 注意：不要使用手机截屏。截屏通常缺乏页眉页脚的元数据，且容易被篡改，合规人员不接受截图。
- 公用事业账单（Utility Bills）
- 国家电网/南方电网发票：可通过支付宝或微信的生活缴费小程序，绑定户号后下载电子发票（PDF）。注意，必须是“电子发票”或“缴费通知单”，而非单纯的“支付成功记录”。
- 燃气费/水费账单：同样需提供正规发票。
- 难点：很多出租屋的电费单显示的是房东姓名，此时该文件无效。
次选文件类型与限制
- 个人所得税纳税记录
- 通过“个人所得税”APP下载的完税证明。虽然包含姓名和证件号，但部分地区的完税证明不显示具体住址（仅显示受雇单位或税务局地址），此类无效。需确认文件上确实印有您的通讯地址。
- 电信/宽带账单
- 中国电信/移动/联通的月结单。
- 陷阱：目前大部分运营商的电子发票仅显示“xx市分公司”，不再显示用户装机地址。除非您能去营业厅打印出带有详细装机地址的业务受理单或月结详单并加盖公章，否则单纯的话费发票通常无用。
- 机动车行驶证
- 部分银行接受，部分不接受。
- 前提：行驶证副页上的地址必须是具体的家庭住址，且证件需在年检有效期内。由于行驶证通常多年不换，很难满足“3个月内发出”的时效要求，通常仅作辅助。
绝对无效的文件
请勿上传以下文件，以免浪费审核时间：
- 快递运单：顺丰、京东、菜鸟驿站的收件面单。任何人都可以随意填写面单信息，缺乏公信力。
- 租赁合同：
- 在中国内地，普通租房合同大多未在房管局备案，属于私人协议。
- 除非能提供房屋租赁登记备案证明（官方红章文件），否则普通的租房合同不被认可。
- 房产证：
- 绝大多数房产证的发证日期都在几个月甚至几年前，无法证明您“最近3个月”仍居住在此。
- 特例：如果房产证是最近3个月内新发的，理论上可用，但较为罕见。
- 公司集体宿舍证明：由申请人所在公司开具的“兹证明xx居住于本公司宿舍”的文件，因缺乏独立第三方验证，通常不被接受。
特殊情况
若申请人确实无法提供本人名下的账单（例如：刚毕业住父母家，或全职主妇住配偶家），可采用“声明+佐证”的组合方式。
- 场景A：居住在父母/配偶房产内
- 文件1：直系亲属（户主）名下的有效水电单/信用卡账单（3个月内）。
- 文件2：关系证明文件。如《户口本》（需要在同一户口本上且显示父子/夫妻关系）或《结婚证》/《出生医学证明》。
- 文件3：住址授权声明书。由户主签署一份声明，内容为：“本人[户主名]确认[申请人名]目前居住于[账单地址]。”
- 场景B：租房且水电费单为房东名
- 建议立即申请一张信用卡，修改账单地址为当前租住地，等待下一个账单周期生成。
- 或者前往居委会/派出所开具《居住证明》。该证明必须有官方盖章，且明确写有居住地址和日期。
需特别注意，香港秘书公司（用于注册）与香港银行（用于开户）对地址证明的标准存在水位差。
秘书公司标准
相对宽松，通常接受电子账单的打印件或高清扫描件。
银行高标
部分传统银行（如渣打、花旗）可能要求提供邮寄信件的原件（Original Mail）。
他们认为邮寄的信件经过了邮局投递，证明该地址确实能联系到申请人。
法定秘书与注册办事处
法定秘书
- 任职资格的严格限制：
- 自然人：必须通常居住于香港（持有香港永久性居民身份证或有效工作签证）。内地居民即使长期往返香港，若无香港居留权，亦不可担任此职。
- 法人团体：必须持有香港注册处颁发的“信托及公司服务提供者牌照”（TCSP License）。自2018年起，无牌照经营秘书服务属于刑事罪行，最高可处罚款10万港币及监禁6个月。
- 法定职责清单：
- 周年申报（Annual Return）：每年需填报NAR1表格，更新公司上一年度的股东、董事及资本结构信息。
- 法定记录册保管：在注册办事处备存《董事登记册》、《成员登记册》、《秘书登记册》及会议记录。
- 重要控制人登记（SCR）：作为或委任“指定代表”（Designated Representative），协助执法机构（如警务处、海关）查阅公司的实际控制人资料，配合反洗钱调查。
- 变更申报：当公司发生股权转让、董事更替或名称变更时，负责签署并提交ND2A、ND2B等表格。
- 不仅是挂名：
- 如果公司违反《公司条例》（如逾期未报税、未进行SCR备案），法定秘书作为公司的高级管理人员，极大概率会被列为第二被告，需承担相应的连带法律责任。
注册办事处
- 物理存在要求：
- 地址必须位于香港境内。
- 必须是真实存在的物理空间（Brick and Mortar）。单纯的“旺角邮箱999号”或“虚拟云地址”若无法接受挂号信和法庭传票，将被视为违规。
- 文书送达的法律效力：
- 根据法律，任何寄往注册办事处的政府公函（如税务局发出的利得税报税表 BIR51）、法律诉讼文书（如债权人发出的传票），一旦投递至该地址，即被视为“已合法送达”（Deemed Served）。
- 风险点：若您随意找个无人管理的廉价地址挂靠，导致没收到税表而漏报税，法庭不会接受“我没收到信”作为抗辩理由，判决公司败诉或罚款。
- 水牌展示规定（Electronic Display）：
- 根据《公司（披露公司名称及是否有限公司）规例》，公司必须在注册办事处处所的显眼位置展示公司全名。
- 对于共享办公室或秘书公司地址，法律允许使用电子水牌（电子屏幕每隔一定时间轮播显示公司名称），但必须确保访客能清晰看见。若注册处巡查人员上门发现无水牌，将即时发出传票。
“秘书服务挂靠”模式
由于95%以上的离岸操作者不会在香港租赁昂贵的写字楼（月租均价及管理费极高），“全套外包”是行业标准解决方案。
- 标准服务包内容：
- 提供注册地址：授权使用秘书公司的地址作为政府备案地址。
- 代收政府信件：接收来自税务局（IRD）、注册处（CR）的信件，并扫描通过邮件发送给客户。
- 担任法定秘书：出具TCSP持牌人资料，签署NNC1表格。
- SCR指定代表：由秘书公司担任联络点，应对执法部门查询。
- 通常不包含的服务（需额外付费）：
- 商业信件转寄：银行账单、商业合同、包裹的代收与转寄通常按次或按月收费。
- 独立电话专线：由专人以公司名义接听电话。
- 会计与审计：秘书服务仅包含“行政申报”，不包含每年的财务报表审计（Audit）和报税服务。
根据《香港公司条例》第474条，每一家香港私人有限公司必须委任一名法定秘书（Company Secretary），并依据第658条维持一个位于香港境内的实体注册办事处（Registered Office）。
法定秘书必须由香港永久性居民或持有TCSP牌照（信托及公司服务提供者）的法人团体担任，其职责并非行政打杂，而是承担向注册处申报NAR1（周年申报表）、ND2A（董事变更）等法定存档责任。
注册地址必须是能够有效接收政府公函（如税表、法庭传票）的物理地址，单纯的PO Box邮箱或云端虚拟地址不具有法律效力。
门槛
香港公司注册处的法定准入标准仅需一名年满18周岁的自然人（国籍不限），最低发行股本为1港币（通常惯例设定为10,000港币），且实行认缴制，无需进行验资。
合规运营的公司必须委任一名持有TCSP牌照（信托或公司服务提供者）的法定秘书，并提供一个香港境内的实体商业地址（非邮箱PO Box）用于接收税务局及政府公函。
此外，银行开户环节需通过严格的KYC（了解你的客户）审查，要求提供过往业务合同及资金流水证明。
身份与组织架构
董事
根据《公司条例》第457条，每家私人有限公司必须至少委任一名自然人（Natural Person）出任董事。
- 允许的架构：你可以设立“法人董事”（即由另一家公司出任董事），前提是必须同时存在至少一名自然人董事。
- 禁止的架构：全员由BVI公司或开曼公司担任董事的“纯法人架构”在香港私人公司中已被全面禁止。此举旨在确保公司出现违规行为时，执法部门能追溯到具体的责任承担人。
以下人士不得担任董事：
- 未解除破产令的人士（Undischarged Bankrupt）：在破产期结束前，担任董事属刑事罪行。
- 被法院颁令取消资格令的人士：因涉嫌欺诈或其他不当行为被法庭裁定不适合管理公司的人。
- 精神不健全者：需经由相关医疗机构证明。
很多内地申请人误将董事理解为“挂名法人”。
实际上，香港法律对董事施加了严格的受托责任（Fiduciary Duty）。
如果公司因董事疏忽导致未按时申报税务或年审，董事需承担个人法律责任，严重者可能被控告及判处罚款。
股东
股东是公司的拥有者（Member），其主要权利包括收取股息和在股东大会上投票。
人数限制与公司属性
- 下限：1人。
- 上限：50人。
- 计算规则：联名持有股份的两人被视为一名股东；现任雇员及前任雇员（在受雇期间成为股东者）不计入这50人的限额内。
- 后果：一旦超过50人，公司将不再符合“私人公司”定义，必须转为“公众公司”，届时将面临极严苛的财务披露要求（如必须公开经审计的账目）。
信托与代持
香港法律允许以信托形式代持股份，注册处备存的《成员登记册》上可以只显示代持人（Nominee Shareholder）的名字。
- 透明度穿透：虽然公众查册看到的是代持人，但银行在开户进行KYC（了解你的客户）审查时，必须要求提供《信托声明书》（Declaration of Trust）并穿透至最终受益人（UBO）。
- 风险提示：对于仅持有内地身份证的申请人，过度复杂的代持架构（例如通过BVI公司多层控股）会被银行视为高风险结构，导致开户周期从4周延长至6个月甚至被拒。
法定秘书
任职资格的排他性
- 自然人出任：必须通常居住于香港（拥有香港永久性居民身份证或有效的工作签证）。
- 法人出任：必须是香港注册公司，且必须持有信托或公司服务提供者牌照（TCSP License）。
- 唯一董事的限制：如果公司只有一名董事，该董事不能兼任法定秘书。此时必须聘请第三方机构或另一名个人担任。
自2018年起，所有提供秘书服务的公司必须向公司注册处申请TCSP牌照。申请人需在架构搭建时核实服务商的牌照编号。
核查方式
登录香港信托或公司服务提供者注册处官网查询。
聘用无牌秘书会导致公司的法定文件无效，且服务商本身面临最高10万港币罚款及6个月监禁。
资金门槛
认缴制与“无面值”制度
废除“票面价值”
在2014年以前，香港公司股票有“每股面值”（如每股1港币）。
新《公司条例》生效后，所有本地私人公司股份均无票面价值。
- 旧制度：注册资本10,000港币，分为10,000股，每股1港币。
- 新制度：公司发行10,000股，总发行价为10,000港币。
这一改变消除了“股本溢价”账户的概念，使公司在资金运作（如合并股本、红股发行）上具备更高的灵活性。
“认缴”的法律效力
注册文件（NNC1表格）中填写的“总款额”，代表股东对公司承担的最高偿债责任。
- 无需验资：注册处（CR）不要求申请人提供银行进账单或会计师验资报告。
- 支付时间：除非公司章程（Articles of Association）有特别规定，否则股东无需在注册完成后立即将资金打入公司账户。这笔钱可以被视为“未缴股本”（Unpaid Capital）。
- 清算责任：假如公司未来因经营不善倒闭，且公司资产不足以偿还债务，股东必须补齐这笔未缴的注册资金。
标准股本设定
虽然法律允许最低 1港币 注册，但在代理机构办理的案例中，超过95%的订单会将股本设定为 10,000港币（通常分为10,000股，每股1港币）。
行政成本考量
- 印花税基数：虽然注册时无资本税，但当公司进行股份转让（即卖公司或引入新股东）时，税务局会收取印花税。税率为转让对价或资产净值（取较高者）的 0.26%（买卖双方各0.13%）。
- 若注册资金设定为1亿港币且并未实缴，在账面上体现为股东欠公司的债权。一旦发生股权变更，税务局在评估公司价值时会考量这部分资产，导致印花税成本激增。
- 10,000港币的基数极小，即使全额转让，印花税成本也仅为26港币（每张转让文书最低收费5港币），几乎可忽略不计。
商业信誉考量
- 银行视角：1港币的注册资本在银行开户进行KYC（了解你的客户）审查时，可能被合规部门标记为“空壳公司”特征过于明显，增加被拒风险。
- 业务视角：在与供应商或合作伙伴签署合同时，过低的注册资本（尽管是认缴）显示的偿债能力极弱，可能影响商业授信。10,000港币被视为市场公认的“标准起步线”。
币种选择
- 常见币种：港币（HKD）、美元（USD）、人民币（RMB）。
- 实操建议：
- 绝大多数选择 港币，因为香港本地行政费用（如商业登记费、年审费）均以港币结算，会计做账也以港币为本位币最为便捷。
- 若公司主要业务是美股投资或纯离岸美元贸易，且不希望承担汇率波动风险，可以注册为 美元公司（例如注册资本10,000美元）。
银行开户与维护
不同于内地银行开户基本免费，香港银行会对非本地居民持股的公司收取高额的查册费（用于背景调查），且无论开户成功与否，此费用通常不退还。
| 银行类型 |
查册费/开户费范围 |
备注 |
| 传统外资行 (汇丰、渣打等) |
1,350 HKD – 10,000 HKD |
结构复杂（如含BVI架构）费用会加倍 |
| 中资银行 (中银香港、工银亚洲) |
1,200 HKD – 5,000 HKD |
通常对内地关联公司接受度较高 |
| 虚拟银行/金融科技 (Airwallex, Statrys) |
0 – 3,500 HKD |
门槛较低，审核速度快 |
最低结余要求
- 豁免门槛：通常为 50,000港币 或 10,000美元。
- 管理费：若月均余额低于上述标准，银行会从账户扣除 100 HKD – 300 HKD 不等的月费。
- 激活资金：拿到账户后，通常需在30天内从非同名账户汇入一笔激活款（通常建议5,000 – 10,000港币），以证明账户的活跃度。
注册阶段无需出具验资报告，理论最低注册资本为1港币。
但在商业惯例中，绝大多数公司将股本设定为10,000港币。
虽无需验资，但若涉及股份转让，需缴纳0.26%的印花税；
而银行开户环节通常要求存入5,000至50,000港币不等的激活资金，且部分银行会对日均结余不足50,000港币的账户收取100-300港币/月的管理费。
后期维护
香港公司固定维护成本包含周年申报（NAR1）、商业登记证（BR）续期以及财务审计。
NAR1 表格必须在公司成立周年日后 42 天内提交，逾期罚款呈阶梯式增长，最高可达 HKD 3,480。
商业登记证费用每年 4 月 1 日调整（2024-2025 年度豁免后约为 HKD 2,150）。
对于银行账户有资金流水的公司，税务局不接受“零申报”，必须由香港持牌会计师（CPA）出具审计报告，按 8.25%（首 200 万利润）或 16.5% 的税率报税。
此外，公司必须在香港注册地址备存重要控制人登记册（SCR），违规将面临 HKD 25,000 起的罚款。
双部门年审
周年申报表
NAR1 表格要求披露截至申报日期的公司详细资料。
任何与政府记录不符的信息（如董事护照更新、住址变更）若未通过其他表格（如 ND2B 或 NR1）提前申报，不得在 NAR1 中修改，必须先提交变更表格。
- 股本结构：需列明已发行股本总额、已缴股本总额。
- 成员资料：现有股东的姓名、地址及持股数量。
- 公司秘书：必须是香港持牌信托或公司服务提供者（TCSP）或通常居于香港的自然人。
- 按揭及押记：公司名下是否存在未解除的资产抵押记录。
《公司条例》第 662 条规定，私人有限公司必须在每年成立周年日后的 42 天内交付周年申报表。
这个期限是法定刚性期限，即便周年日当天是公众假期，截止日也不会顺延。
费用阶梯：
- 按时交付：HKD 105
- 逾期交付：注册处系统自动计算罚款，不接受任何理由的豁免申请（包括忘记、未收到通知、人不在香港等）。
| 交付时间 |
注册费及罚款总额 (HKD) |
罚款性质 |
| 周年日后 42 天内 |
105 |
标准费用 |
| 超过 42 天 但 不超过 3 个月 |
870 |
小额罚款 |
| 超过 3 个月 但 不超过 6 个月 |
1,740 |
罚款翻倍 |
| 超过 6 个月 但 不超过 9 个月 |
2,610 |
罚款递增 |
| 超过 9 个月 |
3,480 |
最高行政罚款 |
若公司持续未提交 NAR1，公司注册处处长有权依据《公司条例》第 662(6) 条提出检控。
- 定罪后果：失责公司及其每名责任人（董事、秘书）可被判处第 5 级罚款（最高 HKD 50,000）。
- 持续失责：在定罪后若仍未遵从，按日加罚 HKD 1,000。
商业登记证
商业登记费由两部分组成，费用标准随财政预算案每年调整。
- 商业登记费：2024 年 4 月 1 日起为 HKD 2,000。
- 破产欠薪保障基金征费 (Levy)：固定为 HKD 150。
- 总计：HKD 2,150。
注：过往年份如 2023-2024 年度，政府曾豁免登记费，仅收 HKD 150 征费。
企业在成立或续期时可选择两种年限：
- 一年期证书：每年缴纳一次，费用随当年政策波动。
- 三年期证书：一次性缴纳三年费用。
- 费用计算：(当年登记费 × 3) + (当年征费 × 3)。
- 2024 年标准：(2000 × 3) + (150 × 3) = HKD 6,450。
税务局通常在现有证件到期前 1 个月发出缴费通知书（Demand Note）。
付款后，收据即为有效的商业登记证。
- 展示规定：根据《商业登记条例》第 12 条，必须将有效的商业登记证展示在营业地址显眼处。
- 电子查册：银行及公众可通过政府“一站通”平台输入公司编号，实时查询商业登记证是否有效。证件过期会导致银行账户年检失败。
当公司长期（通常超过 2-3 年）未提交周年申报表及缴纳商业登记费，注册处处长有合理理由相信该通过已不再营运。
审计与报税
利得税
自 2018/19 课税年度起，香港实施利得税两级制，以降低中小企业负担。
| 利润层级 |
税率 |
备注 |
| 首 200 万港币 |
8.25% |
仅一家关联公司可享受此优惠税率 |
| 超过 200 万港币部分 |
16.5% |
标准税率 |
| 亏损 (Loss) |
0% |
当年亏损可无限期结转，抵扣未来年度利润 |
预缴税
税务局在发出当年度的评税通知书时，通常会要求公司缴纳下一年度的暂缴税。
- 计算方式：假设下一年度的利润与本年度相同。
- 抵扣机制：实际到了下一年，若利润下降，多缴的税款会退还或抵扣新一年的税金。
并非所有公司支出都能抵税。
- 可扣除：与其产生利润相关的合理支出，如采购成本、员工薪金（需有雇佣合同及供强积金记录）、办公租金、差旅费、审计费。
- 不可扣除：家庭私人开支、股息派发、资本性开支（如购买物业的本金，但装修和设备折旧可按年度抵扣）、罚款。
财政年度与申报期限
首年申报
- 发表时间：公司成立日后的第 18 个月。
- 申报期限：收到税表后的 3 个月内。
- 策略：建议将首个结账日定在成立后的第 12 至 18 个月之间，且尽量贴近 3 月 31 日或 12 月 31 日，以利用后续的整批延期计划。
税务局通常在每年 4 月第一个工作日批量发出利得税表。
根据公司自行选定的结账日，申报期限分为四类代码：
| 结账日 (Accounting Date) |
代码 (Code) |
标准期限 |
可申请延期至 (电子申报) |
| 4 月 1 日 至 11 月 30 日 |
N 类 |
发出日后 1 个月 |
无延期 (通常为 5 月初) |
| 12 月 1 日 至 12 月 31 日 |
D 类 |
发出日后 1 个月 |
次年 8 月 15 日 |
| 1 月 1 日 至 3 月 31 日 |
M 类 |
发出日后 1 个月 |
次年 11 月 15 日 |
| 亏损个案 |
M 类 |
发出日后 1 个月 |
次年 1 月 31 日 |
上述延期必须由税务代表（会计师）向税务局申请。若公司自行申报，通常只能遵循“发出日后 1 个月”的规定。
实操流程
第一阶段：理账 (Bookkeeping)
必备资料清单：
- 银行资料：所有银行账户的月结单（Statement）、水单（Advice）。
- 销售资料：销售发票（Invoice）、装箱单、提单（B/L）、销售合同。
- 采购资料：采购发票、采购合同。
- 费用单据：工资表、租金收据、运费单、差旅票据。
- 关联文件：上年度审计报告（如有）、公司章程、商业登记证。
第二阶段：核数 (Auditing)
根据公司提供的资料完整度和合规性，审计意见分为四种：
- 无保留意见 (Unqualified Opinion)：账目真实公允，资料完美。银行最看重此类报告。
- 保留意见 (Qualified Opinion)：大部分账目没问题，但个别项目（如某笔存货无法盘点）存在不确定性。
- 无法表示意见 (Disclaimer of Opinion)：公司资料严重缺失，会计师无法判断账目真伪。此类报告极易引发税局查税和银行关户。
- 否定意见 (Adverse Opinion)：账目严重失实。
第三阶段：税务计算与申报 (Tax Computation & Filing)
会计师根据审计结果，编制税务计算表（Tax Computation），调整会计利润与税务利润的差异（例如加上不可扣税的罚款，减去资本免税额），填写利得税表并提交给税务局。
SCR 备存
定义“重要控制人”
公司必须识别出所有符合以下 5 个条件中任意 1 个的人士或实体，并将其记入名册。
五项判定标准
| 条件序号 |
具体情形 |
量化指标 |
| 1 |
或间接持有股份 |
超过已发行股本的 25% |
| 2 |
或间接持有表决权 |
超过总表决权的 25% |
| 3 |
任免董事的权利 |
有权任免董事局 过半数 成员 |
| 4 |
影响力与控制 |
有权行使或实际行使重大影响力或控制 |
| 5 |
信托或商号控制 |
对符合上述条件的信托或商号行使控制权 |
需登记的两类主体
SCR 不仅记录自然人，也记录上层控股公司。
- 须登记人士 (Registrable Person)：即最终受益人（自然人）。
- 须登记法律实体 (Registrable Legal Entity)：即持有该公司股份的母公司（如有）。
指定代表 制度
指定代表不能是随意的海外人士，必须符合以下三个条件之一，以确保执法机构能随时联系到：
- 公司股东、董事或员工：且必须是通常居于香港的自然人。
- 会计专业人士/法律专业人士：持有香港执业资格。
- 信托或公司服务提供者 (TCSP) 持牌人：即持有特许牌照的秘书公司。
职责范围
- 将 SCR 存放于香港境内的指定地点（通常为注册办事处）。
- 在执法人员上门进行合规检查时，负责出示 SCR 并回答相关问询。
- 协助核实控制人身份信息的真实性。
内容规范
SCR 可以是实体硬拷贝（纸质文件夹），也可以是电子形式，但必须能够随时打印并供查阅。
每一位控制人的记录需包含：
- 基本信息：姓名/名称、住址/注册办事处地址、身份证/护照号码（或公司注册编号）。
- 生效日期：成为该公司的须登记人士/实体的具体日期。
- 控制性质：符合上述 5 个条件中的哪几项（通常需注明具体持股比例，如 30%、50% 等）。
- 指定代表信息：姓名、联络地址、电话、电邮及牌照编号（如适用）。
即便公司暂时无法确认控制人，或者公司没有持股超过 25% 的单一股东，SCR 也不能缺失。
- 情形 A（正在调查中）：需记录“公司尚未完成确认须登记人士的身份”。
- 情形 B（无控制人）：需记录“公司没有须登记人士”。
- 违规点：很多闲置公司完全没有建立这份文档，执法人员上门时无法出示，即构成违法。
非上市公司必须在注册办事处备存重要控制人登记册（Significant Controllers Register, SCR），此项规定属于反洗钱（AML）监管范畴，非公开资料，不对公众开放查阅，仅供香港执法机构（如警务处、海关）上门核查。
违规未备存或资料不实，公司及其责任人将面临第四级罚款（HKD 25,000）及每日 HKD 700 的持续罚款。
