美国LLC股东没有ITIN怎么办？转C型公司能解决吗？一篇讲透！

在美国创业的跨境投资人，尤其是中国股东，常选择注册LLC（有限责任公司）——因其灵活性和税务穿透（Pass-Through Taxation）的优势。但若股东没有ITIN（个人纳税人识别号），报税可能成为棘手问题。是否需要转为C型公司（C-Corp）？今天美司通来给大家梳理关键解决方案。

一、LLC税务穿透的核心问题：股东必须关联ITIN

LLC默认被IRS视为“税务穿透实体”（Disregarded Entity或Partnership），公司利润直接穿透至股东个人税表（Form 1040）。因此：

• 股东必须拥有ITIN或SSN，否则无法完成税务申报；
• 若股东未申请ITIN，公司可能面临税务滞留，甚至被IRS罚款。

常见场景：中国股东未申请ITIN，导致LLC无法完成年度Form 1065（合伙企业所得税表）和K-1表格分配。

二、股东无ITIN的解决方案

方案1：申请ITIN

ITIN是IRS为非美国居民颁发的税务识别号，申请流程如下：

1. 填写W-7表格，并提供身份证明（如护照）的公证副本；
2. 通过IRS认证的代理机构或美国驻外使领馆办理公证；
3. 随同税表邮寄申请（例如首次报税时附上W-7）。

优点：彻底解决问题，后续税务处理更简单。
缺点：流程耗时（通常3-6个月），需提前规划。

方案2：LLC主动选择按C-Corp税务身份报税

LLC可通过提交IRS Form 8832，选择作为C型公司税务身份纳税，注意，只是转换税务身份，而不是变更公司结构：

• C-Corp是独立纳税实体，利润在公司层面缴税（税率21%）；
• 股东无需提供ITIN，因公司以EIN（雇主识别号）报税（Form 1120）；
• 但分红时股东需缴纳股息税（30%预扣税，或根据税收协定降低）。

优点：绕开ITIN问题，适合暂未计划申请ITIN的股东。
缺点：LLC选择C型公司报税后，必须至少保持五年才可以进行更改回LLC的税务身份。IRS要求变更后的税务结构至少持续五年，以避免频繁更改税务形式造成的税务漏洞。

三、建议

1. 优先申请ITIN：长期来看成本更低，尤其适合计划在美国开展业务的股东。
2. 短期过渡选择C-Corp：若急需解决报税问题，可提交Form 8832转换税务身份。这个过程不会改变公司的法人结构，主要是改变税务待遇。
3. 咨询专业会计师：根据公司利润规模、股东国籍、未来规划等定制方案。

四、请勿错过美国报税时间

现在正是美国报税季，为了避免任何税务问题导致的罚款和公司异常，请留意报税截止日期，按时申报（公司没有收入或亏损也要做申报，但是不用交税。）：

1. 单人LLC（独资企业）🗓 报税截止日期：4月15日
2. 多人LLC（合伙企业）🗓 报税截止日期：3月15日
3. C-Corp（C型公司）🗓 报税截止日期：4月15日（或财政年度结束后的第4个月15日）

如需要我们协助报税，请尽快联系我们，美国税务师和会计师报税，安全合规 。