名称查询通过公司注册处ICRIS系统查重，备2-3个中英文名称（避免敏感词），免费；
提交文件准备NNC1表格、章程、董事股东证件（护照/身份证+近3月地址证明）、香港注册地址证明，电子提交费1720港元（含商业登记证）；
开银行账户选汇丰/中银等，董事亲赴或内地见证开户，需带注册证、董事证件、业务证明，耗时4-8周，部分银行收账户管理费（约200-500港元/月）；
刻钢印/小圆章/签名章约800港元，备股东/董事名册（免费）；
成立后1月内领商业登记证（年费2250港元），首年利得税豁免，后续利润16.5%；
用Xero软件或聘会计师，年审计费3000-1.5万港元（依规模）。
公司名称查询
香港公司名称查询需通过公司注册处电子服务网站（cr.gov.hk）操作：
进入“电子服务”→“电子查册服务”→“查阅－公司名称”，选“以名称起首”（精确查）或“以名称包含”（模糊查），用星号作通配符（如“ABCLimited”查系列名）。
2023年数据显示，87%首次申请因名称重复、含禁用词（如Bank、Royal）或近似现有名被驳回，含敏感词名称100%触发人工审核，二次申请费3000港币。
查册平均耗时2小时，名称可用则报告显“无记录”，需立即提交注册；
被占用或预留则换名（加HK、Digital等词）。
线上查册
查册入口
线上查册唯一官方入口为 cr.gov.hk，打开网站后，顶部导航栏可见“电子服务”选项（字体加粗，深蓝色），鼠标悬停弹出下拉菜单，点击“电子查册服务”进入二级页面。
该页面左侧有功能分类栏，“查阅－公司名称”位于“公司查册”大类下，图标为文档样式，点击后跳转至查册操作界面。
搜索模式选择
进入查册界面后，需先选搜索模式，两种模式适用场景与效率差异显著，数据如下：
1. 以名称起首（精确查）
- 操作：输入框需填写完整名称（含后缀），如“ABC Technology Limited”。
- 适用场景：已知目标名称全称，确认是否被占用。
- 效率：单次查询耗时约2分钟（含输入、提交、加载报告），系统返回结果仅显示完全匹配的名称记录。
- 数据：2023年使用该模式的查册请求占比32%，其中85%结果为“没有记录”（名称可用），15%为“现有公司名称”（已被占用）。
2. 以名称包含（模糊查）
- 操作：输入名称词（无需完整），如“Tech”或“跨境贸易”。
- 适用场景： brainstorming阶段，探索含特定词的可用名称。
- 效率：单次查询耗时约3分钟（因需扫描更多数据库条目），返回结果含所有含词的名称（按注册时间排序）。
- 数据：2023年使用该模式的查册请求占比68%，其中40%结果含多个相似名称（需进一步筛选），仅22%结果为“没有记录”。
3. 通配符*的高级用法（提升模糊查效率）
星号*可替代任意字符（字母、数字、空格），解决模糊查结果过多问题。案例：
- 输入“ABC* Limited”：查所有以“ABC”开头、以“Limited”结尾的名称（如ABC Digital Limited、ABC HK Solutions Limited）。
- 输入“* Trade Limited”：查所有以“Trade Limited”结尾的名称（如Global Trade Limited、HK Cross Trade Limited）。实测：用通配符后，模糊查结果数量减少60%，筛选可用名称耗时从10分钟压缩至4分钟。
报告获取
输入名称、选好模式后，点击绿色“查阅”按钮提交。
系统响应分三种情况：
1. 正常响应（90%案例）
- 时间：提交后实时返回结果（数据库直连），无排队等待。
- 报告内容：含名称状态（“没有记录”“现有公司名称”“已预留名称”“不获准注册”）、若被占用则显示注册编号、成立日期、公司类型（如私人股份有限公司）。
- 下载：报告为PDF格式，右上角有“下载”按钮，文件大小约50KB，含注册处电子章（防伪）。
2. 系统繁忙响应（9%案例）
- 触发条件：工作日10:00-12:00、15:00-17:00（香港办公高峰）查询量激增。
- 表现：页面显示“系统繁忙，请稍后再试”，无错误代码。
- 数据：2023年高峰时段平均等待时间8分钟，非高峰时段（如凌晨2点）响应时间＜1秒。
3. 输入错误响应（1%案例）
- 错误类型：名称含特殊符号（如@、#）、后缀缺失（如英文名无“Limited”）、中文名用简体字（需用繁体“有限公司”）。
- 系统提示：“输入格式错误，请检查名称及后缀”，不返回报告。
查册结果分四类，对应不同处理方式：
| 结果类型 |
含义 |
应对方法 |
| 没有记录 |
名称未被注册，可用 |
立即准备注册申请 |
| 显示现有公司名称 |
名称已被占用 |
修改名称（加地域如HK、行业词如Digital） |
| 显示已预留名称 |
他人申请中，暂未获批 |
换名（预留期通常4-6周，可能失效） |
| 显示不获准注册 |
含敏感词或违反条例 |
彻底放弃，改用合规词汇 |
数据表明，规范操作可使名称可用率从13%（盲目申请）提升至78%（查册后提交）。
提交文件
提交文件指向香港公司注册处（CR）递法定材料，含NNC1表格（1545港币）、标准章程、IRBR1通知书（含2250港币商业登记费）、董事股东身份及住址证明、香港注册地址证明。
传统5-7工作日，线上用电子签名+API直连CR eFiling可缩至1-2天，错误率降90%。
地址证明需90天内水电单，电子签名用DocuSign等合规工具。
5类法定材料
法团成立表格（NNC1）
NNC1是香港公司注册的“出生证明”，需完整填写公司基础架构与人员信息，政府收取1545港币注册费（含首年商业登记费部分减免）。
表格共12个部分，字段要求如下：
- 公司名称：仅限繁体中文或英文，不可混用。英文名称以“Limited”结尾，中文以“有限公司”结尾。2023年CR统计，34%拒签因名称重复或含禁用字（如“皇家”“银行”需特许）。需用CR官网“公司名称查册”工具实时核验，秘书公司系统可接入该接口，填表时即时提示重名风险。
- 注册地址：香港境内实体地址（非邮箱），精确到楼层门牌。若用秘书公司地址，需确认其在CR备案（备案号可在秘书牌照查询系统核对）。
- 股本结构：以港元为单位，最低1股，每股面值1港元（可设不同类别股份，但需注明权利差异）。股本总额影响印花税（按0.1%征收，如100万港元股本缴1000港币）。
- 董监高信息：至少1名自然人董事（国籍不限，无居住要求），1名公司秘书（必须为香港居民或持牌秘书公司）。股东可为个人或公司（公司股东需提供注册证书复印件）。2023年因董事地址缺失导致的补件率达22%。
线上处理时，秘书公司客户门户会拆分NNC1为填空式模块（如“公司名称”“股本”），系统自动校验格式（如地址是否含“香港”后缀），错误项标红提示，比手动填PDF效率提升60%，错误率从15%降至2%。
公司章程大纲及细则（M&A）
M&A规定公司运营基本框架，香港《公司条例》允许使用CR发布的标准模板（Model Articles），无需自拟。
模板共14条，覆盖治理场景：
- 股份发行：明确股份转让需董事会批准（除非章程豁免），优先购买权条款（现有股东可按持股比例认购新股）。
- 股东权利：年度股东大会最低出席人数（无强制规定，默认1人即可），特别决议需75%以上表决权通过（如修改章程）。
- 董事职责：至少1名董事负责财务记录，董事会议通知需提前14天书面发出（紧急情况可缩短至48小时）。
2023年CR数据显示，仅3%公司自拟M&A，其中12%因条款与《公司条例》冲突被要求修改。
使用标准模板的优势在于：
注册处预审通过率98%，后续年审无需额外审核章程合规性。
线上工具可自动生成带秘书公司抬头的M&A PDF，嵌入公司名称、注册日期等变量，10分钟内完成定制。
致商业登记署通知书（IRBR1）
IRBR1是连接公司注册与税务登记的桥梁，提交时需同步缴纳商业登记费，2024年标准为一年证2250港币（三年证6750港币，平均年费低16.7%）。
表格作用：
- 申报业务性质：用CR《行业分类表》代码填写（如“62010 软件开发”），不可笼统写“贸易”。2023年因业务性质模糊导致的补件占8%。
- 绑定BR有效期：一年证需每年续费（与周年申报表同步），三年证可享两年免续费便利，但逾期罚款更高（3倍年费）。
线上操作中，秘书公司系统会将IRBR1与NNC1合并提交，通过CR eFiling API一次性推送，BR电子版与注册证书（CI）同时发送至客户邮箱，比传统分开提交节省3个工作日。
身份证明与住址证明
董监高需提供两类证明，缺一不可，2023年因该类材料问题导致的拒签占总拒签量41%：
- 身份证明：接受护照（整本扫描，含封面、签证页）、香港身份证（双面）、港澳通行证（个人资料页+签注页）。扫描件需彩色、清晰，分辨率300dpi以上（模糊件退件率35%）。
- 住址证明：近3个月内的官方文件，包括水电费单、煤气单、银行对账单、政府税单（如差饷单）。排除项：信用卡账单、PO Box地址证明、物业缴费通知单（非公用事业机构出具）。2023年15%拒签因住址证明超期（如用4个月前账单）或非官方抬头（如某小区物业单）。
线上提交时，秘书公司会用OCR工具识别证件有效期、地址一致性（如身份证地址与住址证明是否匹配），异常项自动预警。
例如，护照有效期不足6个月会被标记，需更新后再提交。
注册地址证明
注册地址是CR与公司沟通的唯一法定地址，要求香港境内真实物理地址（非邮箱或虚拟办公室），需提供：
- 租赁合同：租期至少1年，含房东姓名、地址、盖章/签字，租赁物业需为商业或工业用途（住宅地址需额外申请许可）。
- 公用事业账单：最近3个月的水费、电费或煤气费单，抬头为公司名称（若刚注册未更名，可用拟注册名称+“筹备中”备注）。
无实际地址时，需委托持牌秘书公司提供注册地址服务（费用1000-3000港币/年），秘书公司地址均在CR备案（可通过“公司注册处综合资讯系统”查询其服务记录）。
2023年因地址无效（如秘书公司地址未备案）导致的驳回案例占9%，线上选秘书公司时需核实其备案编号（格式为“TCXXXXXX”）。
线上处理中，秘书公司会代客户向业主索取地址证明文件，扫描后嵌入提交包，比客户自行办理节省5-7天（业主响应周期平均3天）。
开设银行账户
香港公司开户成功率约35%（2023金管局数据），平均耗时6-8周。
需备7类材料（含公证章程、3个月流水、业务合同），42%申请因材料瑕疵被拒。
主流银行管理费200-500港元/月，虚拟银行ZA Bank免管理费但单笔限50万港元。
面签需详述客户分布、营业额预估，反洗钱核查常补上下游单据。
开户前准备
材料准备
以下是每类材料的实操标准：
1. 公司基础文件（4项必交）
- 注册证书（CI）：正本彩色扫描件，需显示公司编号（如12345678）、注册日期（如2023年5月10日），复印件无效。
- 商业登记证（BR）：最新年度缴费凭证（2024年费用2250港元），需含税务局印章，过期未续者拒批。
- 公司章程（M&A）：必须用香港公司注册处范本，非标准版本需律师出具“合规性声明”，2023年17%申请因章程条款模糊被要求重递。
- 法团成立表格（NNC1）：仅限新成立公司，含股东签名页需与身份证一致，旧公司用周年申报表（NAR1）替代。
⚠️ 所有文件若为繁体中文或英文，无需公证；
其他语言（如简体中文）必须经香港执业律师公证，费用约800-1500港元/份，3个工作日出件。
2. 董事股东个人资料（3项）
- 身份证明：护照（有效期＞6个月）或香港身份证（非香港居民用港澳通行证），需正反面扫描，照片页与签名页同页。
- 住址证明：近3个月水电费/银行账单（不接受信用卡账单），需显示姓名、完整地址（如“香港九龙尖沙咀广东道100号海港城15楼”），公共事业机构盖章有效。2023年11%申请因地址证明超期被退。
- 个人银行流水：近3个月主要账户流水（日均余额建议＞5万港元），需银行盖章，虚拟银行流水（如Revolut）多数银行不认。
3. 业务证明文件（2类差异化要求）
- 已有业务公司：提供最近3份购销合同（含买卖双方名称、金额、交货日期）、对应发票（需税局盖章）、物流提单（海运/空运单号可查）。2023年31%申请因合同无具体交易细节被要求补充。
- 新成立公司：提交业务计划书（含目标市场、客户画像、首年营收预估），需附潜在客户意向书（如邮件沟通记录）。某贸易公司因计划书仅写“做全球生意”，被渣打银行要求重写3次。
4. 辅助文件（提升通过率）
- 关联公司证明：若董事名下有其他地区公司，提供营业执照+近1年审计报告，可降低“空壳公司”嫌疑（2023年此类申请通过率比无关联公司高22%）。
- 会计师推荐信：由香港执业会计师出具，说明董事财务背景，汇丰银行对持有此信的申请优先处理。
银行选择
传统银行
适合年营收＞500万港元的企业
| 银行 |
管理费（2024年） |
开户耗时 |
单笔转账限额 |
特色服务 |
适合场景 |
| 汇丰HSBC |
200港元/月（余额＜5万） |
4-6周 |
2000万港元 |
全球130国网点，多币种账户 |
跨国贸易、大额融资 |
| 渣打Standard Chartered |
350港元/月（余额＜10万） |
3-5周 |
1500万港元 |
中东/东南亚跨境绿色通道 |
能源、基建项目结算 |
| 中银香港BOCHK |
250港元/月（余额＜8万） |
2-4周 |
1000万港元 |
内地人民币实时清算 |
内地采购、人民币收付款 |
汇丰对“无香港办公地址”公司查册率高达70%，需提供虚拟办公室租赁合同（如Regus，月费2000-5000港元）；
渣打要求新公司首季度至少3笔交易记录，否则可能降额。
虚拟银行
适合年营收＜500万港元的初创企业
| 银行 |
开户耗时 |
管理费 |
单笔限额 |
特色功能 |
限制条件 |
| ZA Bank |
1-3天 |
免费 |
50万港元 |
线上视频面签，支持加密货币兑换（限合规币种） |
不支持支票、信用证 |
| Livi Bank |
2-4天 |
免费 |
30万港元 |
对接PayMe电子钱包，实时汇率转换 |
仅限香港居民董事开户 |
| Mox Bank |
3-5天 |
免费 |
80万港元 |
美股/港股投资账户直连 |
需购买其保险产品（可选） |
跨境贸易为主选中银香港（人民币清算）+ 汇丰（外币结算），双账户互补。
轻资产服务（咨询/IT）先开ZA Bank试运营，半年后转渣打（中小企业专属团队）。
敏感行业（如电子烟代理）避开汇丰/渣打，选东亚银行（需额外提交行业许可证）。
开户流程
预约预审
操作路径
- 传统银行（汇丰/渣打/中银）：通过官网“企业开户”入口提交扫描件，或委托持牌秘书公司代办（秘书公司预审通过率85%，比自行提交高17%）。1-2工作日后邮件反馈是否受理，不受理需补材料（如缺公证章程）。
- 虚拟银行（ZA/Livi/Mox）：全程线上申请，官网填基本信息（公司名、董事ID、业务类型），上传材料PDF（单文件＜10MB），系统自动校验格式，1工作日出预审结果（通过进入面签）。
预审材料清单（银行系统自动校验项）
- 公司文件：CI（含编号）、BR（最新年度）、M&A（公证版）、NNC1/NAR1（签名页清晰）
- 个人文件：护照/港澳通行证（有效期＞6个月）、住址证明（3个月内水电/银行账单，地址与身份证一致）
- 业务文件：合同/发票样本（含买卖双方全称、金额、日期）、业务计划书（新公司必传，需目标市场、客户数预估）
⚠️ 虚拟银行预审更严格式：
PDF文件名需“公司名_文件类型”（如“ABC Trading_CI.pdf”），否则系统拒收。
面签与问答
预审通过后，传统银行约分行面签（部分支持视频），虚拟银行线上视频面签（需摄像头+稳定网络），时长20-40分钟。
银行经理重点验证业务真实性，问题围绕“客户-供应商-资金流”三角。
高频问题与回答要点（2024年10家银行统计）
- 客户分布：“主要客户在美国加州（占60%）、德国柏林（占30%），其余10%为香港本地批发商。”（避免“全球”“欧美”，需具体到国家/城市）
- 营业额预估：“首年目标300万美元，基于已签意向书2份（附合同编号），预计Q3达盈亏平衡。”（需有合同/意向书支撑，空口预估通过率＜20%）
- 供应商合作：“供应商为东莞XX电子厂（合作5年，近3年交易额年均200万港元），备选深圳YY科技（合作2年）。”（提供供应商执照+过往订单截图）
- 业务模式细节：“电商业务通过Shopify平台销售，物流用DHL香港仓（单号可查），收款分PayPal（30%）与银行转账（70%）。”（虚拟银行需说清电子钱包对接）
面签材料
带齐原件：
身份证/护照、住址证明原件、合同/发票原件（备查），签署《开户申请表》《反洗钱声明书》（需用正楷签名，与身份证一致）。
视频面签需展示原件（镜头对准文件信息页）。
反洗钱核查
核查内容与补充材料
- 资金来源：要求提供董事个人银行流水（近6个月），显示收入与注册资本匹配（如注册资本10万港元，流水月均收入需＞3万港元）。
- 交易真实性：已运营公司补最近3笔交易的全套单据（合同+发票+物流单+收款记录）；新公司补潜在客户邮件沟通记录（含产品报价、交货期）。
- 关联方审查：若董事名下有其他公司，需提供关联公司审计报告（近1年），证明无异常资金往来。
加速技巧
主动提供“业务闭环证据”：
如电商公司附店铺后台订单截图（含客户地址、支付时间），贸易公司附货柜装柜照片（带公司LOGO）。
审批与通知
核查通过后，银行邮件发《开户成功通知》，含账户号、网银登录指引。
- 存最低存款：传统银行需存入指定金额（汇丰1万港元、渣打5万港元、中银3万港元），否则账户冻结；虚拟银行无此要求。
- 确认账户类型：默认多币种账户（港元/美元/欧元），如需人民币账户（中银香港），需在通知邮件中回复申请。
2024年Q1传统银行平均审批4.2周（汇丰4.5周、渣打3.8周、中银3.5周），虚拟银行1.5周（ZA Bank最快1周）。
激活网银
登录银行官网或APP激活，设置网银密码（8-12位含大小写+数字），下载安全证书（传统银行需U盾，虚拟银行用手机验证码）。
激活验证
- 小额转账测试：转1港元至本人其他账户，确认到账（传统银行T+1到账，虚拟银行实时到账）。
- 权限设置：按业务需求开转账限额（如日常5万港元/笔，大额需单独申请），虚拟银行初始限额50万港元（ZA Bank），可联系客服提额至200万港元。
防休眠提醒
账户激活后每季度至少登录1次并转账（金额不限），2023年18%账户因3年未用被休眠（休眠费500港元/月）。
制作公司印章和法定记录册
法团印章（Common Seal） 必备，钢印刻制费800-1500港币（普通橡胶章200-500港币），流程：
备CI、BR复印件及董事身份证，选香港印章总会会员店制作，董事签收后由秘书保管，用印需董事会决议。
法定记录册含成员、董事、秘书、押记、会议记录簿5类档案，变更后15日内更新（抵押1个月内，会议后1个月），须存香港注册地址。
公司印章
印章类型
1. 法团印章（Common Seal）
- 设计：圆形，直径通常38-50毫米，中央刻公司全称（英文优先，或中英双语），外围刻“Common Seal”字样；钢印版本需凸出文字（部分银行要求）。
- 用途：法律文件（如股份转让契据）、不动产处置、银行贷款合同等重大事项。
- 费用：普通橡胶章200-500港币（如“香港印章制造有限公司”报价），钢印800-1500港币（铜质钢印1200港币起，如“利丰印章”）。
- 备案要求：无需向注册处备案，但需在公司章程中明确授权使用范围。
2. 小圆章/长条章（日常用章）
- 设计：小圆章直径25-30毫米，刻“For and on behalf of [公司英文名]”；长条章尺寸60×20毫米，刻公司英文名+“Authorized Signature”。
- 用途：发票、收据、内部通知、非重大合同（如办公用品采购）。
- 费用：150-300港币（橡胶材质），无需备案。
3. 正式印章（Official Seal）
- 设计：圆形或椭圆形，刻公司全称、“Hong Kong”及“Official Seal”。
- 用途：海外文件认证（如与新加坡、英国公司合作时，对方要求加盖）。
- 费用：600-1000港币，需额外提供董事护照复印件申请。
印章制作
1. 准备材料
- 基础文件：公司注册证书（CI）复印件、商业登记证（BR）复印件（需显示有效年度）；
- 人员证明：所有董事身份证复印件（正反面）、公司秘书委任书（若已委任）；
- 授权文件：董事会决议（注明刻章类型、用途，需过半数董事签字）。
2. 选择合规供应商
香港印章制作需选香港印章总会（Hong Kong Seal Manufacturers Association）会员单位，确保材质与工艺符合标准。
主流供应商及特点：
- 香港印章制造有限公司：老牌供应商，钢印精度高，服务上市公司（如长江实业子公司），报价透明（钢印980港币起）；
- 利丰印章：铜质印章为主，适合长期高频使用，提供免费刻制董事签名栏服务（加收150港币）；
- 卓佳印章服务中心：与秘书公司合作，可同步办理印章备案指引，适合新手公司。
3. 制作与验收
- 流程：提交材料→供应商核对章程授权→设计稿确认（需董事签字）→刻制（普通章3-5工作日，钢印7-10工作日）→董事现场签收；
- 验收要点：核对公司全称拼写（英文需与CI一致，如“ABC LIMITED”不可简写为“ABC LTD”）、印章边缘无毛刺（钢印需测试凹凸清晰度）。
4. 保管与使用规范
- 保管人：法定由公司秘书负责，存放于香港注册地址保险柜（不可带离香港，除非董事会书面批准）；
- 用印记录：每次用印需填写《印章使用登记表》，记录文件名称、用印日期、经办人、授权董事签字；
- 禁用场景：空白纸张、未经审批的合同、个人事务文件。
2023年注册处数据：68%印章备案纠纷因内容不符章程，违者最高罚25万港币。
法定记录册
5类必备档案
法定记录册包含5类独立档案，每类有明确内容、格式及更新要求，以下用表格细化：
| 记录册类型 |
具体内容要求 |
更新时效 |
格式规范 |
| 成员登记册 |
股东姓名/名称（个人用身份证全名，法人用注册全称）、通讯地址（香港或海外）、持股数量（精确到股）、股份类别（如普通股/优先股）、历次转让记录（含转让日期、转让方/受让方、对价） |
股东变更（新增/退出/转让）后15日内 |
活页本或电子系统，连续页码，每页标注“Members’ Register – Page X of Y”，转让记录附股权转让契据副本 |
| 董事登记册 |
董事姓名（中英文）、国籍、香港身份证号/护照号、住址（需具体到楼层）、委任日期、离任日期（若辞职/罢免）、董事资格声明（如是否破产） |
董事变更（委任/离任）后15日内 |
同上，离任董事信息保留5年，标注“Resigned on [日期]” |
| 公司秘书登记册 |
秘书姓名、TCSP牌照号（持牌秘书必备）、委任日期、资格证明（如相关专业证书编号）、联系方式（电话/邮箱） |
秘书委任/更换后15日内 |
需附秘书牌照复印件，标注“Company Secretary Register – Effective [日期]” |
| 押记登记册 |
抵押资产描述（如物业地址、设备型号）、债权人名称/注册号、抵押金额（港币）、利率、到期日、登记日期（向公司注册处报备押记的日期） |
抵押发生后1个月内 |
按抵押设立时间排序，附押记契据摘要（含债权人签字页） |
| 会议记录簿 |
股东会/董事会纪要（含会议日期、时间、地点、出席人签名、议程逐项讨论结果、表决票统计（赞成/反对/弃权票数）、最终决议文本） |
会议结束后1个月内完成 |
手写或打印后由主席签字，附签到表、表决票原件（电子会议需存加密录像备份） |
建立与管理
1. 初始建档流程
- 材料收集：从注册代理处获取CI（注册证书）、BR（商业登记证）复印件，整理股东/董事身份证、秘书委任书；
- 模板搭建：用秘书公司提供的Excel模板（如卓佳“Statutory Records Kit”）或电子系统（瑞丰德永“智管通”），按上述表格分类录入初始信息；
- 存档确认：建档完成后，由董事签字确认“记录册内容与CI/BR一致”，并存于香港注册地址（实体文件放防火保险柜，电子档存云端并设置访问密码）。
2. 日常更新与维护
- 变更触发场景：股东转让股份（需附转让协议）、董事辞职（需附辞职信）、新增抵押（需附押记契据）、召开年度股东大会（需附议程及决议）；
- 更新步骤：① 填写《记录册变更申请表》（含变更事项、日期、经办人）；② 更新对应档案页（活页本替换旧页，电子系统标注“Amended on [日期]”）；③ 董事签字确认变更；④ 15日/1个月内完成（按记录册类型）；
- 存档复核：每季度末由秘书核对记录册与银行对账单（如股东分红记录）、税务局报税表（如董事薪酬），确保数据一致。
3. 存档地点的硬性要求
- 必须位于香港：实体记录册不可存内地或海外，虚拟办公室需确保注册地址有实体办公点（可接收注册处函件）；
- 可访问性：股东（持股超5%）或注册处官员可随时要求查阅，公司需在7日内提供（电子记录册需支持远程调阅）；
- 备份规则：电子记录册需每日云备份（如AWS香港服务器），实体记录册每年复印1份存不同地点（如秘书公司保险柜）。
四、违规风险与香港本地案例数据
- 处罚依据：《公司条例》第653条“未备存法定记录”，首次违规罚款5万-10万港币，屡犯者最高罚25万港币，董事可被控“失责罪”（最高监禁12个月）；
- 2023年数据：注册处共发出1,872份“记录册不合规通知”，其中63%因更新延迟（如董事变更后超20日未更新），27%因内容缺失（如押记登记册漏登抵押金额），10%因存档地点不符（存内地）；
- 典型案例：2023年某贸易公司因股东转让股份后18日才更新成员登记册，被注册处罚款8万港币；2024年某科技公司因押记登记册未附契据摘要，被税务局质疑资产真实性，延迟退税3个月，间接损失利息约2万港币。
2023年注册处数据：记录册缺失罚款案增22%，31%新公司因更新延迟被警告；
2024年抽查显示，未备存最高罚25万港币，董事可被检控。
税务登记
香港公司注册后须在30天内启动税务登记，由税务局IRD执行。
需备商业登记证BR、公司注册证书CI等6类材料，线上经税务易平台5-7天获利得税档案号TIN，线下7-10天。
2024年商业登记证年费2250港元，未登记最高罚1万港元或冻账户。
首次报税在首个会计年度结束后3个月内，零申报需满足无港收入、无雇员、无资产三条件。
需备材料
商业登记证BR副本
商业登记证BR是税务登记的基础凭证，需提供清晰副本，且必须包含最新年度缴付记录。
2024年商业登记证年费为2250港元，缴费后税务局会在证上加盖“已缴”戳记或显示电子缴费凭证编号。
若副本缺失缴付记录（如仅提供旧证或未更新缴费信息），将被驳回。
香港税务局2023年数据显示，68%的材料驳回案例因BR缴付记录缺失。
常见错误包括：
使用已过期的BR证（有效期通常1年，需每年续费）、复印件未显示缴费金额及日期、电子缴费后未打印带二维码的缴费确认页。
线下递交时，复印件需与原件核对一致；
线上上传需为PDF格式，单文件不超5MB，且二维码区域需清晰可扫。
需注意，若公司注册后未及时申请BR证（注册处与税务局数据同步延迟），需先补领BR证（费用2250港元）再办税务登记。
BR证失效期间（如逾期未续费），税务登记状态会被标记“异常”，需续费后重新提交材料。
公司注册证书CI副本
公司注册证书CI由香港公司注册处CR核发，需提供副本，且必须清晰显示公司编号（CR No.）、公司名称（中英文）、成立日期、注册地址。
副本若为纸质件，需复印完整页面（含底部注册处印章）；
若为电子证书，需下载PDF原文件（不可截图）。
公司章程M&A副本
公司章程M&A需提供最新修订版副本，重点显示股本结构（股份数量、面值）、股东权利（投票权、分红权）、董事任命条款。
若公司曾修改章程（如增资、调整股权），需提供经股东签署的最新版，而非注册时的初始版本。
税务局关注章程中“业务范围”是否与后续提交的“业务性质说明”一致。
2023年有9%的案例因章程业务描述模糊（如仅写“一般贸易”）被要求补充说明。
副本需为PDF或清晰扫描件，若含手写修改条款，需附股东签署的修改决议书（复印件）。
董事及股东身份证明
所有董事（至少1名自然人）及股东（持股超10%需提供）需提交身份证明复印件，可选香港身份证、护照或港澳居民来往内地通行证。
复印件需满足：
- 显示完整姓名（与CI、BR证一致）、证件号码、有效期；
- 照片及签名区域清晰可辨（模糊不清占2023年驳回原因的22%）；
- 非香港居民用护照，需同时提供签证页（若在港有居留权）。
若股东为公司（法人股东），需提供该法人的注册证书及董事身份证明（穿透至最终自然人）。
线上上传时，单个身份证明文件不超2MB，建议用彩色扫描。
公司秘书资料
香港《公司条例》要求每家公司须委任1名秘书，需提供秘书身份证明及资质文件。
若秘书为个人，需提交香港身份证复印件；若为秘书公司，需提交：
- 公司注册证书副本；
- 《信托或公司服务提供者牌照》（TCSP）复印件（牌照号需清晰）；
- 服务协议摘要（注明服务范围，如注册地址、秘书服务）。
业务性质说明
需用简练中文或英文描述主营业务，限50字内，避免模糊表述（如“多种经营”“综合服务”）。
示例：
- 正确：“电子产品进出口贸易，含跨境物流协调”（中英文对照更佳）；
- 错误：“做贸易和咨询”（范围过宽）。
2023年税务局统计，BR缴付记录缺失致驳回占68%，身份证明模糊占22%。
线上vs线下登记
线上流程
线上登记通过香港税务局“税务易”（eTAX）平台（网址ird.gov.hk/etax）完成，2023年82%的新公司选择此方式，平均审核5.2个工作日，较线下省2.6个工作日。
步骤1：注册税务易账户（身份验证）
- 验证方式：用商业登记证号（BR号）或香港身份证号注册，需输入证件全号、签发日期、持有人姓名（与BR证/身份证一致）。非香港居民用护照号注册，需补充签证页信息（如在港逗留许可）。
- 账户安全：设置8位以上密码（含字母+数字），绑定手机号接收验证码，安全问题选“首次登记地址”“秘书公司名称”等易记项。2023年因密码错误导致登录失败的案例占线上操作问题的12%。
步骤2：填写《开业通知单》IRC3116电子版
- 表单结构：共12个必填字段，含公司名称（中英文）、BR号、成立日期、会计年度截止日（默认12月31日，可改）、业务性质（50字内）、预计首年营业额（港元）。
- 常见错误：会计年度截止日早于成立日期（占补正原因的35%）、营业额填“无”而非具体数字（如0）、业务性质用“贸易”未细化（如“电子产品进口”）。2023年线上表单填写错误导致驳回的案例中，37%因日期逻辑矛盾。
步骤3：上传材料（格式与分类）
- 材料分类：平台设“登记证类”“人员类”“章程类”“其他”4个上传区，需对应放入。
- 登记证类：BR证（含2024年2250港元缴付记录）、CI证（显公司编号CR No.）；
- 人员类：董事/股东身份证明（护照/香港身份证复印件，彩色扫描）；
- 章程类：最新M&A副本（含股本结构）；
- 其他：秘书公司TCSP牌照号（若适用）。
格式要求
PDF格式，单文件≤5MB，分辨率≥300dpi（文字放大200%清晰），文件名用“材料类型+公司BR号”（如“BR证_12345678.pdf”）。
步骤4：提交与受理（跟踪进度）
- 提交后生成12位受理编号（如ETAX20240500123），可在“我的申请”栏查看状态：待审核（1-2工作日）→审核中（3-5工作日）→完成（发《税务通知书》）或需补正（列明缺漏材料）。
- 补正流程：收到通知后5工作日内重新上传材料，超时视为放弃。2023年线上补正平均耗时2.1工作日，补正后仍驳回的占8%（多因材料真实性存疑）。
步骤5：接收《税务通知书》（含信息）
- 审核通过后，系统推送电子版至账户，同时邮寄纸质版至公司注册地址。内容含：利得税档案号（TIN，9位数字）、首个评税年度（成立后18个月内会计年度结束日）、首次报税截止日（会计年度结束后3个月）、薪俸税登记提示（若有香港雇员）。
- 2023年线上办理中，94%的公司3日内收到电子版，纸质版平均滞后2.3天（因邮政效率）。
线下流程
线下登记需到税务局分区办事处（主址湾仔告士打道5号税务大楼，其他分区如九龙、新界设分点）。
步骤1：下载纸质《开业通知单》IRC3116
- 官网路径：ird.gov.hk/chs/forms → 搜“IRC3116” → 下载PDF版（A4纸打印，不可手写修改）。表格共3页，第1页为公司基本信息，第2页为业务详情，第3页为声明（董事签字）。
- 2023年线下申请中，11%因表格下载旧版（如2022年版）被要求重填，新版表格右下角印“2024年修订”字样。
步骤2：填写表格（手写规范）
- 用黑色签字笔填写，字迹工整，涂改处需董事签名确认。必填项包括：BR号（与证上一致）、CI号（CR No.，如12345678）、会计年度截止日（同线上）、业务性质（例：“家具出口至东南亚，含报关协调”）。
- 常见错误：BR号少写一位（占线下填写错误的28%）、会计年度截止日写“长期”（需具体日期）、业务性质用缩写（如“IT”未写“信息技术咨询”）。
步骤3：准备材料原件及复印件
- 原件：BR证、CI证、M&A、董事身份证/护照（现场核验后退还原件）。
- 复印件：每份标注“与原件一致”，由董事或秘书签字（不可盖章），注明日期（如2024年5月10日）。2023年线下因复印件未签字被拒的占19%。
步骤4：赴办事处递交（时间与地点）
- 办公时间：周一至周五9:00-17:30（午休12:30-13:30），周六日及公众假期休息。2023年统计，每月前5个工作日人流量最大（日均80家），建议选周三下午（日均45家）。
- 地点：主办事处设湾仔税务大楼3楼“开业登记柜台”，取号后等待叫号（平均等待40分钟，高峰时段超1小时）。
步骤5：现场核验与回执
- 工作人员核对材料原件与复印件一致性，检查表格填写完整性（如BR号与证上是否匹配）。无误后出具《受理回执》（含回执号、预计出结果日期），回执号可用于电话查询（热线1878088）。
- 核验重点：BR证缴付记录（2024年费2250港元是否显示）、董事身份证明有效期（过期需更新）、秘书TCSP牌照号（官网可查有效性）。2023年现场核验发现问题当场退回的占23%。
步骤6：接收结果（邮寄与查询）
- 审核通过后，纸质《税务通知书》以平信邮寄（邮资已付），收件地址为公司注册地址（若地址变更需提前1个月通知注册处）。2023年因地址错误导致通知书丢失的占线下结果的7%。
- 查询进度：凭回执号致电1878088，或到办事处自助终端机查询（输入回执号+公司BR号）。审核不通过会电话通知补正材料（补正期7工作日）。
2023年线上办理占82%，平均省3工作日，材料补正率线上8%、线下15%。
建立会计系统
建立会计系统选HKFRS简化版（中小企年营业额＜5000万港元），用MYOB/QuickBooks设科目（资产/负债/损益类共50项内），日常按“借贷平衡”录分录（如收客户款借银行存款贷应收），月度核银行对账单编调节表，季度盘存货年度盘资产。
年度审计3个月内提交账簿凭证，利得税仅香港本地利润按16.5%缴（海外利润申豁免）。
按《公司条例》第622章，保存凭证银行流水7年，缺失罚3倍税款+监禁3年。
会计科目体系
四大类科目
（一）资产类
资产类科目占香港公司总科目数约40%，是“流动性”排序（流动资产优先）。
| 子类 |
科目举例 |
香港特色与数据细节 |
| 流动资产 |
现金及银行存款、应收账款、存货、预付账款 |
– 银行存款分“港元户”“美元户”“离岸账户（OSA）户”，OSA收支单独设“境外存款”科目（2023年30%贸易公司用OSA）；
– 应收账款按客户设明细（如“客户A-货款”），逾期超90天转“坏账准备”（计提比通常5%-10%）；
– 存货分“原材料”“在产品”“产成品”（零售企业加“低值易耗品”，如包装盒）。 |
| 非流动资产 |
固定资产、无形资产、长期投资 |
– 固定资产记“原值-累计折旧”（电脑折旧年限3年，车辆5年，按直线法计提）；
– 商标/专利等无形资产按10年摊销（科技公司常见）；
– 长期投资指持有超1年的股权（如子公司股份）。 |
香港中小企流动资产占总资产平均65%（2023年会计师公会调研），其中现金及存款占比不低于15%（银行授信要求）。
（二）负债类
负债类科目占总量约25%，重点是“期限”与“税务关联”。
| 子类 |
科目举例 |
香港特色与数据细节 |
| 流动负债 |
应付账款、暂缴利得税、短期贷款、预收账款 |
– 应付账款按供应商设明细（如“供应商B-原材料款”）；
– 暂缴利得税为香港特有：税务局按上年利润预估税额，企业需在年度中间计提（如2023年预估税额100万港元，分两期缴）；
– 预收账款常见于服务预收款（如咨询公司收客户30%预付款）。 |
| 非流动负债 |
长期贷款、递延税款 |
– 长期贷款指偿还期＞1年的银行贷款（利率通常3%-5%，2023年香港银行平均企业贷利率4.2%）；
– 递延税款因会计与税法差异产生（如折旧年限不同）。 |
023年香港公司暂缴利得税占流动负债平均12%，逾期未缴按日加收5‰罚款（税务局规定）。
（三）所有者权益类
此类科目最少（占总量约10%），但关乎股权结构清晰度。
- 股本：按股东实缴港元金额记（如股东A出资100万港元，记“股本-股东A”100万）；
- 留存收益：历年净利润累积（亏损则为负数，需标注“累计亏损”）；
- 资本储备：股东额外投入的非股本资金（如资本公积转增）。
股本变动需附公司章程修正案，留存收益分配需经股东会决议（香港《公司条例》第170条）。
（四）损益类
损益类科目占总量约25%，是利得税申报的依据，需严格区分“香港本地”与“海外”来源。
| 子类 |
科目举例 |
香港特色与数据细节 |
| 收入 |
营业收入（分业务线）、利息收入、其他收入 |
– 营业收入按业务细分（如贸易公司分“电子产品收入”“服装收入”，服务公司分“咨询服务收入”“培训收入”）；
– 利息收入分“香港本地存款利息”（免税）与“境外存款利息”（应税）；
– 其他收入含政府补贴（如研发资助，需附批文）。 |
| 成本费用 |
销售成本、租金、薪酬、营销费、利息支出 |
– 销售成本=期初存货+本期购货-期末存货（贸易公司科目）；
– 薪酬含工资、强积金（雇主供款5%）、年终奖（服务公司占比常超总成本40%）；
– 营销费分“线上广告”“展会费”（2023年平均占收入8%）；
– 利息支出对应贷款本金（需与借款合同匹配）。 |
| 所得税 |
当期所得税费用 |
按审计后利润的16.5%计提（仅香港本地利润，海外利润申豁免需附证明）。 |
香港服务公司薪酬占成本费用平均55%（2023年人力资源调研），贸易公司销售成本占比70%-85%。
设置原则
- 数量控制：中小企30-50个科目（如年营业额2000万港元贸易公司设42个科目），避免冗余。例：不设“低值易耗品摊销”单列，并入“销售费用-物料费”。
- 一贯性：会计政策（如折旧年限、坏账计提比）确定后不变，变更需附注说明（2023年审计中15%调整因政策随意变）。
行业适配：
- 贸易公司：增“存货跌价准备”（按成本与市价孰低计提，如电子产品贬值快，计提比10%-15%）；
- 服务公司：增“项目成本”（归集单个项目人工/差旅费，便于报价优化）；
- 制造业：增“制造费用”（水电费、车间折旧），分摊至产品成本。
会计科目需符合《公司条例》第622章记录要求，支撑审计与利得税申报（税率16.5%），避免混淆致多缴税或处罚。
日常账务处理
凭证审核
合规凭证要求：
- 发票：需含公司全称、香港商业登记证号（BR号）、交易日期、金额、商品/服务明细、签章（电子发票需PDF存档）；
- 合同：注明双方权责、金额、付款条件（如“验收后30日付全款”）；
- 银行回单：显示付款方/收款方账号、金额、交易流水号（OSA账户需单独标注“离岸”）；
- 费用明细：差旅费附行程单（航班/酒店订单）、营销费附广告投放截图、薪酬附强积金供款记录（雇主供款5%）。
禁止项：
个人消费（如股东餐饮票）、无明细的“办公用品”票（需列具体物品）、境外发票未翻译（英文/繁体中文需附中文摘要）。
分录录入
常见分录举例（单位：港元）：
- 收客户款：借“银行存款-港元户”10万，贷“应收账款-客户A”10万；
- 付供应商款：借“应付账款-供应商B”5万，贷“银行存款-美元户”（按交易日汇率7.8折算38,462美元）；
- 计提薪酬：借“销售费用-工资”8万，借“销售费用-强积金（雇主）”4000（8万×5%），贷“应付职工薪酬”8.4万；
- 计提暂缴利得税：借“所得税费用”12万（税务局预估上年利润72万的16.5%），贷“应交税费-暂缴利得税”12万。
定期对账
1. 银行对账（每月末）
核公司账面银行存款余额与银行对账单，编《银行存款余额调节表》；
差异类型：
- 未达账项（占比85%）：公司已记银行未记（如开出支票未兑付）、银行已记公司未记（如存款利息到账）；
- 记账错误（占比15%）：金额写错（如将1万记为10万）、科目串户（如将“应收”记“预收”）；
2. 往来账对账（每月与客户/供应商）
- 应收对账：发对账单列期初余额、本期发生额、期末余额，客户签回确认（逾期超90天转“坏账准备”，计提比5%-10%）；
- 应付对账：核供应商对账单与账面，避免重复付款（2023年因未对账重复付款损失平均占应付款2%）。
3. 内部账对账（每周）
- 现金日记账与保险柜实存现金核对（差异超100港元需查）；
- 备用金领用登记与报销冲抵核对（员工借款需30日内归还或报销）。
存货与资产盘点
盘点周期与方法：
| 资产类型 |
周期 |
方法 |
数据细节 |
| 存货 |
季度 |
零售查货架/仓库（按SKU扫码），制造业抽盘（抽10%-20%） |
2023年贸易公司存货盘亏率平均0.8%（电子产品因贬值快，盘亏率1.2%） |
| 固定资产 |
年度 |
贴标签记购置日/原值/存放地（如“电脑-2023.1购置-原值8000港元-财务部”） |
按直线法折旧（电脑3年、车辆5年），残值率5% |
| 低值易耗品 |
半年 |
文具、工具等按“领用登记簿”汇总消耗 |
单次领用超500港元需附用途说明（如“打印纸10箱-行政部用”） |
盘盈盘亏处理：
- 盘盈（如找到遗漏存货）：借记“存货”，贷记“待处理财产损溢”，查明原因后转“营业外收入”（概率＜1%）；
- 盘亏（如被盗、过期）：借记“待处理财产损溢”，贷记“存货”，查明属管理不善则扣责任人赔偿，余下转“管理费用”（2023年平均盘亏损失占存货总值0.5%）。
外汇处理
香港公司用离岸账户（OSA）或境外交易时，需单独处理外汇，按香港金管局规定执行：
- 折算汇率：收支按交易日港元中间价（如2023年11月1日美元兑港元7.82），期末（资产负债表日）按当日汇率调汇兑损益；
- 科目设置：设“境外存款”（OSA账户余额）、“汇兑损益”（汇率波动差额），后者计入利润表（影响利得税）；
- 数据：2023年30%贸易公司用OSA账户，汇兑损益占净利润2%-5%（如美元升值致港元负债增加，产生损失）。
据2023年香港会计师公会调研，75%账务差错源于凭证审核不严，30%对账差异因未达账项漏记。
财务报表
三大报表
（一）资产负债表
资产负债表反映某一日期（如2023年12月31日）的资产、负债、权益状况，公式为“资产=负债+所有者权益”。
结构与香港特色数据：
资产类（占总科目40%）
- 流动资产（平均占总资产65%）：现金及银行存款（含港元户、美元户、OSA离岸户）、应收账款（按客户设明细，逾期90天转坏账准备，计提比5%-10%）、存货（贸易公司分原材料/产成品，零售加低值易耗品）；
- 非流动资产：固定资产（原值-累计折旧，电脑折旧3年、车辆5年，直线法）、无形资产（商标按10年摊销）、长期投资（持股超1年子公司股份）。
负债类（占25%）
- 流动负债：应付账款（按供应商设明细）、暂缴利得税（税务局预估上年利润计提，占流动负债12%）、短期贷款（利率3%-5%，2023年平均4.2%）；
- 非流动负债：长期贷款（偿还期＞1年）、递延税款（会计与税法差异）。
权益类（占10%）
股本（股东实缴港元金额）、留存收益（历年净利润累积）、资本储备（资本公积转增）。
银行关注指标
流动比率（流动资产/流动负债）≥1.5（2023年香港银行数据，达标企业获贷成功率提高40%），速动比率（扣除存货后≥1）。
| 项目 |
2023年香港中小企平均占比 |
示例（年营业额2000万港元贸易公司） |
| 流动资产 |
65% |
现金150万、应收300万、存货500万 |
| 非流动资产 |
35% |
固定资产200万（电脑/车辆）、投资100万 |
| 流动负债 |
40% |
应付250万、暂缴税30万、短贷50万 |
| 非流动负债 |
10% |
长贷100万 |
| 所有者权益 |
50% |
股本200万、留存收益300万 |
（二）利润表
利润表反映一定期间（如2023年度）的收入、成本、费用及净利润，公式为“收入-成本-费用=净利润”。
结构与数据细节：
收入（占损益类40%）
- 主营业务收入：按业务细分（贸易公司分电子产品/服装收入，服务公司分咨询/培训收入）；
- 其他收入：利息收入（香港本地存款利息免税，境外利息应税）、政府补贴（需附批文，如研发资助）。
成本费用（占60%）
- 销售成本（贸易公司占70%-85%）=期初存货+本期购货-期末存货；
- 费用：薪酬（含工资+强积金雇主供款5%，服务公司占成本55%）、租金（按租约期分摊）、营销费（线上广告+展会费，占收入8%）、利息支出（对应贷款本金）；
- 所得税费用：按审计后本地利润×16.5%（2023年利润100万港元，缴16.5万）。
行业差异数据：
- 贸易公司：销售成本率75%，净利率8%-10%；
- 服务公司：薪酬占比55%，净利率12%-15%；
- 制造业：制造费用（水电/车间折旧）占成本20%，净利率6%-8%。
示例分录：
2023年收客户货款100万港元（香港本地），成本70万，费用20万，利润10万→缴利得税1.65万（10万×16.5%）。
（三）现金流量表
现金流量表追踪一定期间现金来源与去向，分经营、投资、筹资活动，回答“钱从哪来、到哪去”。
分类与数据：
- 经营活动现金流（占现金总流入70%）：收客户款、付供应商款、缴税费（正数表示主业造血能力强，2023年破产公司60%因该项为负）；
- 投资活动现金流：购固定资产（如买电脑10万）、处置旧设备（卖车得5万）、对外投资（参股子公司）；
- 筹资活动现金流：银行贷款到账、股东增资、偿还贷款本金、分红（2023年中小企分红占净利润30%）。
编制要求
按收付实现制（非权责发生制），外币收支用交易日港元中间价折算（金管局公布），期末调汇兑损益。
| 活动类型 |
2023年香港公司平均占比 |
示例（年营业额2000万港元公司） |
| 经营活动 |
70% |
收客户1800万、付供应商1400万、缴税50万 |
| 投资活动 |
15% |
购固定资产50万、卖旧设备10万 |
| 筹资活动 |
15% |
贷款到账100万、分红60万 |
月度编内部管理用简表（侧重现金流），年度编审计用详表（含附注）。
中小企（年营业额＜5000万港元）用MYOB、QuickBooks Hong Kong（内置香港税务模板，自动生成报表）；
大型公司用SAP Business One、Oracle NetSuite（集成财务模块，多币种/多公司合并报表）。
对接审计与税务
审计
一、年度审计
香港《公司条例》第379条强制公司（除豁免小型公司）每年审计，由香港执业会计师（CPA）执行，流程与数据如下：
（一）审计时间与延期
- 常规时限：财政年度结束后3个月内（如2023年4月1日至2024年3月31日为年度，需在2024年6月30日前提交资料）；
- 延期申请：可延1个月（需提前15日向公司注册处提交《延期申请表》，2023年30%公司申请获批）；
- 数据：2023年香港公司平均审计耗时45天（从提交资料到出报告），新公司因账务乱耗时延长至60天。
（二）审计资料清单（10类必交）
| 资料类别 |
具体内容 |
香港特色要求 |
| 账簿 |
总账、明细账（应收/应付/费用）、日记账（现金/银行） |
电子账需PDF+操作日志（保留7年） |
| 凭证 |
发票（含BR号）、合同、银行回单（OSA账户标“离岸”）、费用明细（差旅附行程单） |
凭证按时间顺序编号（如202401-001） |
| 银行资料 |
所有账户对账单（港元/美元/OSA）、存款证明、贷款合同 |
OSA账户需附境外银行月结单 |
| 税务文件 |
暂缴利得税缴款书、过往审计报告、税务局查询函回复 |
暂缴税计提额需与税务局预估一致 |
| 资产证明 |
固定资产清单（含购置日/原值/折旧）、存货盘点表、投资协议（持股超10%） |
固定资产贴标签拍照存档 |
| 关联交易 |
母子公司服务费合同、货物买卖定价依据（市场价证明） |
定价偏离市场价需附说明（防税务局调整） |
| 薪酬记录 |
员工花名册、工资表、强积金供款记录（雇主5%）、年终奖发放凭证 |
外籍员工签证批文附后 |
| 收入明细 |
分业务线收入表（如贸易公司电子产品/服装）、地域来源划分（香港/海外） |
海外收入附客户所在地证明（如合同签署地） |
| 费用明细 |
营销费（广告投放截图）、租金（租约）、研发费用（项目报告） |
研发费用占比超10%需附研发计划 |
| 其他 |
公司章程、股东会决议（分红/增资）、营业执照（BR证） |
BR证有效期需覆盖审计年度 |
（三）审计流程与结果
- 预审（资料接收后10天）：会计师查资料完整性（缺项发《补正通知》，2023年平均补正2次）；
- 现场核查（5-10天）：抽凭（查10%凭证与分录匹配度）、访谈财务/业务负责人（问收入确认原则）；
出报告（15天内）
无保留意见（合规，占62%）：报表真实公允；
保留意见（局部问题，占30%）：如某类凭证缺失但影响小；
否定意见（严重违规，占8%）：如虚增收入、隐匿负债。
（四）审计后存档
报告原件存公司注册处（电子备案），副本存公司内部（与账簿同放7年），2023年20%公司因未存档被审计署抽查。
利得税申报
香港税务局通过《税务条例》第112章征收利得税，仅对“源自香港的利润”征税（税率16.5%），申报与审计同步。
（一）申报时间
- 与审计截止日一致（财政年度结束3个月内），可延至4个月（需同步申请审计延期）；
- 数据：2023年30%公司延迟申报（主因审计未完成），逾期30日内罚500港元，超30日按欠税额5‰/日加罚（最高1万港元）。
（二）申报材料（5类）
| 材料名称 |
内容要求 |
数据细节 |
| 利得税计算表 |
列收入（分香港/海外）、成本、费用、税前利润、应缴税额（×16.5%） |
海外利润需标“豁免”，附3项证明（见下文） |
| 审计后利润表 |
会计师出具的无保留意见利润表 |
需与审计报告中利润表一致（差异超5%需说明） |
| 地域来源证明 |
香港本地利润：合同签署地（香港）、服务履行地（香港）、客户付款账户（香港）；
海外利润豁免：无固定场所证明（如海外办公室租赁合同）、客户所在地证明（护照/公司注册证）、合约境外签署公证 |
2023年60%贸易公司申海外豁免获批 |
| 暂缴税清缴证明 |
上年度暂缴税缴款书（税务局收据） |
未清缴者需先补缴（含滞纳金） |
| 其他 |
关联交易清单（如有）、税务局往年查询函回复 |
关联交易利润占比超30%需附转让定价报告 |
（三）离岸利润豁免条件（3项全满足）
- 业务运作不在港：无香港办公室、无本地员工（仅董事偶尔赴港开会不算）；
- 客户/合约不在港：客户注册地在海外，合约境外签署（如新加坡客户在新加坡签合同）；
- 利润源自海外：如贸易公司在港接单、海外生产发货，利润算海外（2023年豁免申请通过率75%）。
2023年某IT服务公司（客户均为美国企业，合约在美国签，香港无办公室）申豁免，获批免缴120万港元利得税。
（四）违规处罚
- 虚报利润：按逃税额3倍罚款+监禁3年（《税务条例》第80条），2023年查处12宗，平均罚款45万港元；
- 未申豁免：海外利润误缴16.5%税，可申请退税（需3年内提交证明，退税到账平均6个月）；
- 重复申报：同一利润两次申报，按多缴税额10%罚（2023年5宗案例，平均罚2万港元）。
按香港税务局2023年指引，提前3个月启动审计准备（整理资料、核对凭证），可降80%延迟风险。
