美国税务居民身份判定工具
US Tax Residency Status Determination Tool
选择税务年度 Tax Year
请选择你需要判定税务身份的年度：
税务年度（Tax Year）通常为日历年度（1月1日至12月31日）。你需要为每一个在美国有收入或需要报税的年度分别判定税务身份。
你是美国公民吗？ US Citizen
包括出生公民和归化公民（Naturalized Citizen）。
美国公民无论居住在世界何处，都是美国税务居民，需要就全球收入向美国报税。
你是否持有美国绿卡？ Green Card Test
即合法永久居民身份（Lawful Permanent Resident）。在该税务年度的任何时候持有绿卡即算。
绿卡测试（Green Card Test）：如果你在该日历年的任何时候是美国合法永久居民（绿卡持有者），即通过此测试，被视为税务居民（Resident Alien）。
即使你在该年大部分时间不在美国，只要绿卡身份未被正式撤销或放弃，你仍然是税务居民。
当年在美国的天数 Days in the US (Current Year)
在 2025 年，你在美国境内实际停留了多少天？
计算天数的规则：只要你在某一天的任何时刻身处美国境内，该天即计为一天。但以下情况不计入：
- 因从加拿大/墨西哥往返通勤而途经美国的天数
- 因突发医疗状况无法离开美国的天数
- 作为外国船舶船员在港口过境的天数
注意：实质性居住测试要求当年至少在美 31 天。如果不到 31 天，你将不满足此测试。
前一年在美国的天数 Days in the US (Prior Year)
在 2024 年，你在美国境内实际停留了多少天？
前两年在美国的天数 Days in the US (2 Years Prior)
在 2023 年，你在美国境内实际停留了多少天？
你是否属于豁免个人？ Exempt Individual
以下类别的个人在计算实质性居住测试时，部分或全部在美天数可以被排除：
豁免个人（Exempt Individual）不是指免税，而是指在计算实质性居住测试时，这些天数不被计入。
如果你属于豁免个人，需要提交 Form 8843。
豁免身份的年数 Years as Exempt Individual
你以该豁免身份在美国停留了几个日历年？
教师/受训人员（J/Q 签证）：如果在过去 6 年中有 2 年以上是以教师/受训人员身份在美，则豁免不再适用。
学生（F/J/M/Q 签证）：如果以学生身份在美已超过 5 个日历年，豁免不再适用（除非能证明无意在美永久居住）。
更紧密联系例外 Closer Connection Exception
即使你通过了实质性居住测试，如果同时满足以下所有条件，你仍可被视为非税务居民：
请勾选所有适用的条件。
要申请此例外，需提交 Form 8840。
"更紧密的联系"考虑因素包括：永久住所位置、家庭所在地、个人财产位置、社会/政治/文化关系、驾照/投票所在地、银行账户主要位置等。
税收协定优惠 Tax Treaty Tie-Breaker
如果你的居住国与美国签有税收协定（Tax Treaty），你可能可以根据协定中的"居民身份判定规则"被视为非税务居民。
需提交 Form 8833。常见有税收协定的国家：中国、加拿大、英国、日本、韩国、印度等。
注意：即使适用税收协定，你仍可能需要在美国报税（使用 Form 1040-NR）。建议咨询专业税务顾问。