美国各州税率查询
企业所得税 · 个人所得税 · 销售税 — 全部 50 个州 · 2025–2026年数据
免企业税 无企业所得税 免个人税 无个人所得税 免销售税 无州级销售税 低税率 中等税率 较高税率 高税率
| 州名↑ State | 企业所得税↕ Corporate Income Tax | 个人所得税↕ Individual Income Tax | 州销售税↕ State Sales Tax | 地方税均值↕ Avg Local Tax | 综合销售税↕ Combined Sales Tax | 特殊税种Special Taxes |
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名词解释
税种说明
企业所得税Corporate Income Tax
对企业净利润征收的州级税，税基为扣除成本、费用后的应税净收入。C型公司直接缴纳；S型公司、合伙企业等"穿透实体"通常不在州层面单独缴纳，利润由股东/成员在个人所得税中申报。目前有6个州不征收企业所得税。
个人所得税Individual Income Tax
对个人（含独资业主、合伙人、LLC成员）的收入征收的州级税。穿透实体（LLC、S-Corp、合伙企业）的收入会"穿透"到个人层面，按个人所得税税率缴纳。目前有8个州不征收个人所得税。
州销售税State Sales Tax
由各州政府统一规定的销售税税率，适用于州内零售商品及部分服务的销售。由消费者承担，销售方负责代收并向州税务机关申报缴纳。5个州无州级销售税。
地方税均值Average Local Tax
全州各县市地方附加销售税的人口加权平均值，由 Tax Foundation 汇总计算。实际适用的地方税率因具体城市/县而异，可能高于或低于均值。新泽西州萨勒姆县享有免税，导致该州均值略呈负数。
综合销售税Combined Sales Tax
州销售税与地方税均值之和，代表消费者实际承担的综合销售税负水平。用于跨州比较销售税负担，但具体交易税率仍需以交易发生地的实际税率为准。
特许经营税Franchise Tax
对在该州注册或经营的企业征收的"经营特权税"，与盈亏无关。德拉华州、加利福尼亚州、田纳西州、德克萨斯州均有此税，计税基础各异（如总收入、净资产、固定金额）。
商业及职业税B&O Tax（Business & Occupation Tax）
华盛顿州特有的总收入税，以企业的总收入（非净利润）为税基，按行业适用不同税率（零售0.471%、服务业1.5%、制造业0.484%等）。无起征点，亏损企业同样须缴，是企业所得税的替代税种。
商业活动税CAT（Commercial Activity Tax，俄亥俄州）
俄亥俄州对企业总收入超过$100万的部分按0.26%征收，替代企业所得税。税基为总收入而非净利润，属于总收入税（Gross Receipts Tax）体系，利润率低的行业实际税负相对较重。
企业活动税CAT（Corporate Activity Tax，俄勒冈州）
俄勒冈州于2020年起实施，对总收入超过$100万的企业，超出部分按0.57%征收。与企业所得税并行，而非替代，需单独申报缴纳。
商业税Commerce Tax（内华达州）
内华达州对年总收入超过$400万的企业征收，超出部分按行业适用不同税率（约0.05%–0.33%）。是企业所得税的替代税种，税率因行业而异，需年度申报。
个人财产替代税PPRT（Personal Property Replacement Tax，伊利诺伊州）
伊利诺伊州在企业所得税（7%）基础上额外征收2.5%的附加税，税基为企业净收入，合计实际企业税负为9.5%。合伙企业和S型公司税率为1.5%。
有限责任实体税LLET（Limited Liability Entity Tax，肯塔基州）
肯塔基州对LLC、LLP等有限责任实体征收，以总收入的0.095%或总利润的0.75%中较高者为准，最低$175。可部分抵扣企业所得税，避免双重征税。
企业增值税BET（Business Enterprise Tax，新罕布什尔州）
新罕布什尔州按企业支付的工资、利息及股息总额征收0.6%，衡量企业创造的"增加值"。缴纳的BET可用于抵扣企业利润税（BPT），实现税负协调。
申报说明
企业申报（C型公司） C-Corp
- 联邦企业所得税：Form 1120，每年4月15日前（日历年度）
- 州企业所得税：各州对应申报表（如 CA Form 100），截止日期通常与联邦一致
- 销售税：按月/季度向各州提交销售税申报（Sales Tax Return），在有经济联系（Nexus）的州申报
- 特殊税种：如Franchise Tax、B&O Tax、CAT等，需在对应州单独申报，截止日期各异
- 预缴税款：企业所得税通常须按季度预缴（Estimated Tax Payments）
企业申报（穿透实体） LLC / S-Corp / 合伙
- 联邦信息申报：LLC多成员/合伙企业 Form 1065；S-Corp Form 1120-S
- 州层面：部分州要求实体层面申报州信息表，并代扣代缴非居民成员税款
- 成员/股东个人：收到 K-1 表后，在各自居住州及收入来源州申报个人所得税
- 州特许税/年费：LLC通常仍须缴纳注册州的年费或最低特许税（如CA $800）
- 销售税义务：与公司相同，以是否具有Nexus为判断基准
个人申报 Individual
- 联邦个人所得税：Form 1040，每年4月15日前（可申请延期至10月15日）
- 居住州个人所得税：向居住州提交州个人所得税申报表，截止日期通常与联邦一致
- 收入来源州：在其他州取得工资/经营收入，可能需要向该州单独申报（Non-Resident Return）
- 自雇税：个体经营者还须缴纳自雇税（Self-Employment Tax，15.3%），通过 Schedule SE 申报
- 季度预缴：有非工资收入的纳税人须按季度（4/15、6/15、9/15、1/15）预缴预估税
Nexus（税务关联）说明 重要概念
- 实体Nexus：在某州有实体存在（办公室、仓库、员工），即产生申报义务
- 经济Nexus：即使无实体存在，若在某州销售额超过$10万或交易笔数超200笔，同样须注册并缴纳销售税（源自2018年 South Dakota v. Wayfair 案）
- 各州阈值略有差异，跨州电商须重点关注各州的经济Nexus标准
- 注册外州：在经营所在州完成Foreign Qualification后，须遵守该州所有税务申报义务
⚠️ 以上名词解释及申报说明仅供一般性参考，不构成税务或法律建议。各州规定存在差异且可能随时更新，正式申报前请咨询持牌注册会计师（CPA）或税务律师。