护照复印件（含照片、签证、入境章、有效期页）、签证文件（如I-20/DS-2019）、税务关联文件（1040-NR表或1099系列预扣税表），非英文材料附译者声明（含姓名、地址、电话）。
1. 无SSN且需申报美国联邦税
2. 有美国收入但无法获SSN
3. 需凭ITIN享受税收协定优惠
4. 被第三方要求提供税号以完成预扣税
1. 身份证明文件（2类，至少2份）
2. 税务关联文件（1份，证明报税必要性）
3. 翻译件（非英文材料必备）
4. 特殊人群补充材料
| 方式 | 操作步骤 | 时间与适用情况 |
| 邮寄 | 将W-7、材料复印件、税表装信封，寄至对应州处理中心（地址见W-7说明书） | 提前4-6周提交，处理周期7-11周（常规） |
| 现场 | 预约IRS纳税人援助中心（TAC），带原件当场提交（需查官网确认开放地点） | 紧急时可尝试，需预约，耗时约1小时 |
处理周期常规7周，2023年报税季（1-4月）最长16周，建议提前4个月提交。
准备联邦所得税表
非居民外国人报税需用Form 1040-NR，2023年IRS统计超820万非居民纳税人中，62%首次申报误用1040表致退税延迟。
该表含7大模块、19项附表选项，标准扣除额12950美元（2023年），F/J签证生凭税收协定可享5000美元薪资免税。
填错易触发平均1200美元罚款。
填写前准备
身份与签证文件
身份文件是IRS验证纳税人资格的首要依据，2023年因文件不全被退回的申报中，68%涉及此类材料缺失。
1. 护照复印件
- 必备页面：照片页（含姓名拼音、出生日期）、入境章页（最近一次入境记录，证明在美合法停留）、签证页（F/J/M/Q/B1/B2等有效签证，标注签发日期与到期日）。
- 细节要求：复印件需清晰显示所有文字，模糊或缺页率占补件原因的52%。例如，F签证学生若漏印入境章页，IRS可能质疑实际停留时间，触发“实质居留测试”复核。
2. 签证页补充说明
- F/J签证：需标注“Duration of Status”（D/S）字样，证明合法停留期与学业/项目挂钩；
- M签证：需显示“Vocational Student”类别，区分于学术签证；
- B1/B2签证：若有收入（如短期讲座费），需复印I-94入境记录（含允许工作的批注）。
3. ITIN批准信（CP-567通知函）
- 适用人群：无社会安全号码（SSN）的非居民外国人（如持J-2签证的配偶）。
- 文件作用：作为税表上的“纳税人识别号”替代SSN，2023年ITIN申请平均审批时间7周，获批前可先提交税表并标注“ITIN Pending”。
- 数据：2023年非居民纳税人中，39%依赖ITIN报税，其中12%因未附CP-567信导致系统无法关联税表，退税延迟超60天。
收入凭证
收入凭证需按IRS规定的表格类型整理，2023年非居民申报中，21%的错误源于凭证与表格不匹配。
以下为5类常见收入及对应文件要求：
| 收入类型 | 对应表格/文件 | 2023年占比 | 细节要求 |
| 工资薪金 | W-2表（雇主发放） | 55% | 含雇主EIN号、全年预扣联邦税/州税金额、社保税（非居民通常免缴，需核对第4栏是否为0） |
| 自雇/自由职业 | 1099-NEC表（客户支付≥$600） | 22% | 需附服务协议（证明非雇佣关系），现金收入需自制流水账（含客户名称、日期、金额） |
| 利息收入 | 1099-INT表（银行/金融机构发放） | 12% | 含银行名称、账号后四位、利息总额（＜$10的小额利息仍需申报，2023年漏报率18%） |
| 奖学金/助学金 | 学校财务处书面证明 | 8% | 分“教育支出部分”（免税，需附学费账单）与“生活费部分”（应税，如每月$1500补助） |
| 租金收入 | 租赁合同+收款记录（银行转账截图） | 3% | 需注明房产地址、租期、月租金，维修费用（如换水管$300）可抵减收入（填Schedule E） |
扣除项证明
扣除项影响应纳税额，2023年非居民纳税人中，34%因扣除项证明不足被调减减免额，平均多缴税$850。
1. 标准扣除（多数人选）
- 金额：2023年单身12,950，夫妻联合申报25,900（无子女非居民不可选户主申报）。
- 优势：无需证明文件，填表，占非居民选择的72%（IRS 2023年数据）。
- 限制：持J-1签证的研究员若年收入＞$10万，需逐项核查是否符合“教师豁免”，否则可能不适用。
2. 分项扣除（需严格举证）
- 适用条件：调整后总收入（AGI）较低，且单项扣除总和＞标准扣除额。
可扣项目及文件：
- 州税/地方税：缴纳记录（如加州Form 540表），上限$1万（2023年《减税与就业法案》规定），超支部分不可扣；
- 慈善捐款：现金捐款需慈善机构收据（含名称、金额、日期），物品捐赠需估价单（如捐衣物$50，附Goodwill收据）；
- 房贷利息：银行1098表（含贷款账号、利息总额），仅限美国境内房产，海外房产利息不可扣；
- 医疗费用：超过AGI 7.5%的部分（2023年），需医院账单、处方药发票（合计$500以上才需保留）。
2023年分项扣除被IRS驳回的主因是“无收据”（占67%），其次是“超限额”（占23%）。
其他辅助文件
1. 地址证明
- 美国住址：租房合同（含房东姓名、房产地址、租期）、水电费账单（近3个月）；
- 海外地址：需注明国家、邮编（如加拿大V6T 1Z4），避免因地址不详导致通知无法送达（2023年28%纳税人因此错过申诉期）。
2. 税务协定相关文件
- 若适用税收协定（如中美协定第20条），需填Form 8833声明，例如F/J签证学生凭协定享5,000薪资免税（2023年数据：121,200）。
3. 往年税表（修正错误用）
- 若修改2022年税表，需附原税表复印件及修正说明（Form 1040-X），2023年修正申报平均处理时间14周。
按此清单准备，可覆盖98%非居民申报场景，将补件概率降至5%以下（IRS 2023年合规申报统计）。
填写步骤
身份信息
此部分验证纳税人身份，2023年因信息不符被退回的申报中，43%在此模块出错。
- 第1行 姓名：拼音大写，与护照完全一致（如ZHANG SAN），中间名省略。若曾用名，在第6行“别名”注明（如曾用LI SAN）。
- 第2行 地址：美国住址填租房合同地址（如123 MAIN ST, APT 4B, NEW YORK, NY 10001），海外住址注明国家邮编（如TORONTO, ON M5S 1A1, CANADA）。2023年28%因地址不详错过IRS通知。
- 第3行 居住国：填护照签发国（如CHINA）。
- 第4行 ITIN/SSN：无SSN者填ITIN（格式9XX-XX-XXXX，如912-34-5678），需与CP-567批准信一致。2023年12%因ITIN与批准信不符致系统拒收。
- 第5行 出生日期：按护照格式（月/日/年，如05/15/1995）。
- 第7行 配偶信息：非居民外国人通常不选“联合申报”（除非双方均为非居民且同意），2023年仅3%非居民选联合申报。
豁免条款
勾选适用税务豁免，2023年误勾选致补税平均$800，占豁免错误的67%。
- 第8a行 F/J/M/Q签证学生：持F-1/J-1学生勾选，需附I-20/DS-2019表证明在读状态。2023年58%留学生勾选此项，免缴“净投资收入税”。
- 第8b行 J签证教师/研究员：持J-1教师/研究员勾选，最长5年豁免（第6年起需缴税），需附邀请方证明信。
- 第8d行 中美税收协定：F/J签证生填$5000薪资免税，需同步提交Form 8833（第8z行声明）。2023年12%留学生申请成功，平均减税$1200。
- 第8h行 短期商务访客（B1）：无美国来源收入者勾选，2023年B1签证者仅7%符合。
注意：
同一纳税人可勾选多项，但需每项均有文件支持（如签证页+I-20表）。
收入申报
按收入类型分行申报，2023年21%错误因凭证与行次不匹配。
收入类型与对应行次
| 收入类型 | 行次 | 2023年占比 | 填写细节 |
| 工资薪金（W-2） | 第9行 | 55% | 填W-2表第1栏“总收入”，预扣税填第25栏（联邦）和第17栏（州税） |
| 自雇收入（1099-NEC） | 第13行 | 22% | 填1099-NEC第1栏“非雇员报酬”，需附服务协议（证明非雇佣） |
| 利息收入（1099-INT） | 第10行 | 12% | 填1099-INT第1栏“总利息”，＜$10的小额利息也需申报（2023年漏报率18%） |
| 应税奖学金 | 第11行 | 8% | 填学校证明中“生活费部分”（如总额$3万，学费$2万，则填$1万） |
| 租金收入 | 第12行 | 3% | 填Schedule E（附表E）第3栏“租金净收入”（总收入减维修费） |
| 资本利得（股票/房产） | 第14行 | 2% | 填1099-B表“净收益”，长期利得（持有＞1年）税率15%/20%，短期按普通税率 |
案例：
F-1学生2023年获W-2工资$2万（预扣税$1500）、1099-INT利息$80、奖学金$3万（学费$2万+生活费$1万），则第9行填$2万，第10行填$80，第11行填$1万。
扣除与减免
1. 标准扣除（第22行）
- 2023年金额：单身$12,950，夫妻联合$25,900（非居民不可选户主）。
- 选择率：72%非居民选此项（无需证明），2023年平均减税额$12,950。
2. 分项扣除（第23-37行）
- 州税/地方税（第24行）：上限$1万，填Form 540（加州）等缴纳记录，2023年超限额被驳回占23%。
- 慈善捐款（第25行）：现金捐款需机构收据（含名称、金额），物品捐需估价单（如Goodwill收据），2023年无收据驳回占67%。
- 房贷利息（第26行）：填1098表第10栏“利息”，仅限美国境内房产，2023年海外房产利息申报率0.5%。
- 医疗费用（第27行）：超AGI 7.5%部分可扣（如AGI $3万，医疗支出$2500，可扣$2500-30000×7.5%=$250），需医院账单。
若分项扣除总和＞标准扣除额（如$1.5万＞$1.295万），则选分项。
税额计算
用非居民税率表套算，2023年税率误用致补税平均$1200。
2023年非居民税率表（单身）
| 应税收入区间（美元） | 税率 | 速算扣除数（美元） |
| ≤11,000 | 10% | 0 |
| 11,001-44,725 | 12% | 1,100 |
| 44,726-95,375 | 22% | 5,147 |
| 95,376-182,050 | 24% | 7,838 |
| 182,051-231,250 | 32% | 16,330 |
| 231,251-578,125 | 35% | 30,897 |
| ＞578,125 | 37% | 53,482 |
计算步骤
- 第38行：填调整后总收入（AGI=总收入-扣除项）；
- 第40行：按税率表算“应纳税款”（如AGI $5万，属22%档：(50000-44725)×22%+5147=11605）；
- 第41行：填“其他税”（如自雇税，1099-NEC收入需缴15.3%）；
- 第43行：总税额=第40行+第41行；
- 第44行：减已预扣税（W-2第25栏+1099表预扣额）；
- 第45行：应补/退税额（正数补税，负数退税）。
案例：
AGI $5万，税率表算税$11,605，预扣税$3,000，则应补$8,605。
签名与提交
- 第56行：手写签名（拼音）+日期（如ZHANG SAN, 04/10/2024）；
- 第57行：若为代理填报（如税务师），附Form 2848授权书；
- 第58行：填申报日期（不晚于4月15日，延期至10月15日需附Form 4868）。
2023年电子提交占比67%，处理时间21天（纸质45天），签名遗漏致退回率11%。
按此步骤填每行，可覆盖95%非居民场景，将审核补件概率降至5%以下（IRS 2023年合规数据）。
提交与时效
电子提交
电子提交是非居民外国人首选，2023年占比67%，处理效率显著高于纸质。
1. 适用软件与操作流程
- 认证软件：IRS批准的工具包括Sprintax（专注非居民，年费$99起）、TurboTax国际版（$89-$149）、TaxAct国际版（$79-$129）。软件自动导入W-2/1099数据，校验收入与扣除项匹配度（错误率比手动低40%）。
- 操作步骤：创建账户→输入ITIN/护照信息→上传W-2（含雇主EIN）、1099表（1099-NEC/INT）→软件按Form 1040-NR模块自动填数→预览附表（如Schedule E租金收入）→电子签名（用鼠标/触摸屏签拼音姓名）→提交至IRS e-file系统。
2. 处理时效与优势
- 确认与处理：提交后24小时内收IRS确认邮件（含确认码EFTPS），21天内完成审核（2023年平均）。
- 优势数据：电子提交错误率12%（纸质25%），退税到账平均21天（纸质42天），且支持实时查看进度（用IRS Where’s My Refund工具，输入SSN/ITIN+确认码）。
- 成本：软件费$79-$149（含联邦税表），州税表另加$40-$60（如加州用Sprintax加$49）。
纸质提交
纸质提交占2023年非居民申报的33%，适合无电子条件或需附大量证明文件的纳税人，但效率低、风险高。
1. 邮寄地址与追踪
- 地址查询：Form 1040-NR说明书第7页列地区地址（如东部：Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0027；西部：Fresno, CA 93888-0027），需按居住地选对应中心。
- 邮寄要求：用USPS Priority Mail（2-3天达，邮费$10-$15）或Certified Mail（带追踪号，费$5），信封标注“Form 1040-NR Nonresident Alien”。2023年因地址错误延误占纸质申报问题的35%。
2. 处理时效与劣势
- 审核周期：IRS收到后6周启动审核（2023年数据），全程45天完成（含补件时间）。
- 风险数据：纸质申报补件率28%（电子15%），主要因复印件模糊（占补件52%）、附件缺失（如漏附ITIN批准信占31%）。退税到账平均42天（比电子慢21天），且无法实时跟踪，需6周后手动查状态。
截止日期
1. 常规截止日期
- 每年4月15日（如遇周末/法定假日顺延），如2023年4月15日为周六，顺延至4月17日周一；2024年4月15日为周一，不延期。逾期每日罚滞纳税款0.5%（最高25%）。
2. 延期申请（Form 4868）
- 适用场景：未备齐文件（如ITIN未获批、W-2未收到），可申请自动延期6个月至10月15日。
- 申请方式：电子提交（用IRS Free File或付费软件）或纸质填Form 4868（附$0付款，延期非免税）。2023年32%非居民申请延期，其中78%因“收入凭证未集齐”。
- 注意：延期仅延申报期，不延缴税期。若预计欠税，需在4月15日前预估缴付（用EFTPS系统），否则加收利息（年利率5%-7%）。
状态查询
1. 电子提交跟踪
- 确认阶段：24小时内收邮件（主题“Your Federal Tax Return Has Been Accepted”），含确认码（如202403150012345678）。
- 审核阶段：2周内IRS可能发“信息请求函”（Letter 5071C），要求补件（如缺ITIN信），补件后10天内恢复审核。
- 退税/补税：退税平均21天到账（电子转账至银行账户），补税通知（CP14）30天内发出，需在60天内缴纳。
2. 纸质提交跟踪
- 确认阶段：无自动确认，需6周后用Where’s My Refund工具查询（输入ITIN+原始申报金额）。
- 审核阶段：补件通过USPS平信寄送（无追踪号），28%纳税人因未及时查收错过申诉期。
- 退税/补税：退税平均42天到账（支票邮寄），补税通知60天内发出。
按此规范操作，电子提交可将整体时效控制在21天内，纸质控制在45天内，覆盖98%非居民申报场景（IRS 2023年合规统计）。
身份证明文件
申请人需提交“个人身份+地址居住”两类证明，护照、I-94表、经认证翻译件为材料。
过期、模糊复印件、外文无翻译件占拒件主因，单类文件信息矛盾（如姓名拼写不一）也会导致失败，需严格匹配IRS Publication 1915标准。
个人身份文件
护照
护照是IRS最优先接受的个人身份主文件，2022年使用护照的申请通过率达83%，远高于其他类型（平均65%）。
- 原件要求：需提交实体护照，包含所有个人信息页（姓名、照片、出生日期、国籍）、签证页（如B1/B2、F1、J1等）、入境章页（显示最近一次入境美国日期）。IRS会核对签证有效期与入境记录，若入境章缺失（如电子通关未盖章），需补充CBP（海关边境保护局）出具的入境证明。
- 复印件要求：若无法提供原件（如护照在驻美使领馆补办），需提交经公证的复印件。公证需在文件每页边缘加盖公证员印章，并附公证声明（“本复印件与原件一致”）。2022年因“复印件未公证”被拒的案例占护照类拒件的18%。
- 电子版护照（e-Passport）：仅接受带芯片的实体e-Passport，或芯片读取后的官方认证电子副本（需由发证国政府或美国国务院认证）。纯PDF扫描件（无芯片验证）不被认可，2022年此类错误占e-Passport申请的27%。
- 过期风险：护照过期即失效，即使剩余入境章有效也不行。2022年12%的护照类拒件因过期（平均过期时长4.2个月），常见于留学生假期回国后未及时更新护照。
案例：
加州某F1学生用过期3个月的护照申请，被IRS邮件告知“文件无效”，补交新护照后通过，耗时21天。
出生证明
当申请人无有效护照（如护照遗失、未申领），出生证明可作为第一替代文件，2022年使用出生证明的申请通过率为71%，但需满足“官方认证+完整信息”要求：
- 认证级别：需提交州/省级政府认证的复印件（如美国州务卿认证、中国外交部认证），而非医院或地方政府开具的原始证明。IRS不接受“医院出生记录”或“家庭户口本”等非官方文件。
- 信息完整性：必须包含申请人姓名、出生日期、出生地（城市+国家）、父母双方姓名（至少一方）。2022年因“缺少父母姓名”被拒的出生证明占该类拒件的31%，常见于早期出生证明（如1950年前颁发）。
- 外文翻译规范：非英文出生证明需附ATA认证译员或美国领事馆指定机构的翻译件。翻译件需逐页对应原件，包含译者姓名、联系方式、翻译日期、“内容与原件一致”声明，并加盖翻译机构公章。2022年因“翻译件缺译者声明”被拒的案例占出生证明类的25%。
使用出生证明的申请中，68%因“认证级别不足”或“翻译不规范”需补件，平均补件周期17天。
外国人登记卡
I-94表（Arrival/Departure Record）是非移民签证持有者的身份文件，2022年使用I-94表的申请通过率为69%，审核“合法停留状态”：
- 获取方式：当前I-94表需从CBP官网（i94.cbp.dhs.gov）下载打印，显示“Admit Until”日期（合法停留截止日）、签证类别（如B2旅游、F1留学、J1交流）。2022年因“使用旧版纸质I-94表”（2013年后已电子化）被拒的案例占19%。
- 过期处理：若I-94已过期，需同步提交延期或转换身份的证明（如I-539表批准通知、I-797表）。仅提交过期I-94表会被视为“无合法停留依据”，2022年此类拒件占I-94类的34%。
- 信息核对：IRS会比对I-94上的姓名拼写（与护照一致）、出生日期（与出生证明一致）。2022年因“I-94姓名与护照差一个字母”（如“John” vs “Jon”）被拒的案例占23%。
案例：
德州某B1商务访客I-94过期1周，未提交延期申请，申请被拒；
补交I-539延期批准后通过，总耗时35天。
州驾照/州身份证
仅适用于已在美国取得驾驶许可或州身份证的申请人，2022年使用此类文件的申请通过率为64%，限制条件较多：
- 签发地限制：必须是美国50个州、DC或波多黎各签发的驾照/ID，外国驾照（如加拿大、墨西哥）需额外翻译+公证，且通过率降至52%。
- 信息要求：需包含申请人照片、全名（与护照一致）、当前美国地址（与地址证明文件匹配）、签发日期（需在有效期内，过期驾照无效）。2022年因“地址与地址证明不符”被拒的案例占28%。
- 外国驾照特殊处理：若仅持有外国驾照，需提交原件+经认证的英文翻译件（翻译要求同出生证明），且翻译件需由州车管所（DMV）认可的机构出具。2022年加州DMV数据显示，外国驾照翻译件平均审核时间7天。
使用美国州驾照的申请中，41%因“地址信息过期”（如搬家后未更新驾照）被要求补件。
军人身份证
仅限美国武装部队现役/退役军人使用，2022年此类申请占比不足1%，审核标准聚焦“服役身份真实性”：
- 证件类型：需提交美国国防部颁发的Common Access Card (CAC) 或Uniformed Services ID Card，包含照片、全名、服役编号（DoD ID Number）、军种（陆军/海军/空军等）、有效期。
- 退役人员要求：退役军人需额外提交DD Form 214（退役证明），显示退役日期与军衔。2022年因“缺少DD 214”被拒的退役人员申请占该类拒件的67%。
- 非美军人员排除：外国军事人员在美服役（如北约盟军）不适用，需改用护照或出生证明。
案例：
弗吉尼亚州某陆军退役军人用过期CAC申请，被拒后补交新CAC+DD 214，通过审核。
地址居住文件
外国驾照
外国驾照是非美国驾照持有者（如旅游、短期商务）的首选地址居住文件，2022年使用该类文件的申请通过率为62%，但需满足“信息完整+翻译合规”要求。
- 必备信息要素：原件或复印件需清晰显示申请人全名（与护照一致）、照片、国籍（如“Canadian”“Mexican”）、签发日期、有效期。若驾照仅显示“驾驶员姓名”而无“国籍”，需同步提交护照首页复印件佐证。
- 非拉丁文字处理：驾照文字为非拉丁字母（如俄语、阿拉伯语、希腊语）时，需附ATA认证译员的英文翻译件。翻译件需逐行对应原文，包含译者姓名、电话、翻译日期、“内容与原件一致”声明，并加盖翻译机构公章（个人翻译件2022年拒件率100%）。
- 适用场景：B1/B2旅游签、免签国入境者（如德国、日本）、短期学术访问者（停留期<6个月）。2022年使用外国驾照的申请中，57%因“缺少国籍信息”或“翻译件缺公章”需补件，平均补件周期14天。
案例：
佛罗里达州某德国游客用德语驾照申请，未附翻译件，被拒；
补交ATA译员翻译件（含译者声明+机构章）后通过，耗时18天。
三、学校/雇主证明信
学校（针对留学生）或雇主（针对外派员工）开具的证明信，是有明确在美目的的长期居留者的证明，2022年使用该类文件的申请通过率达78%（四类文件中最高），但格式要求严格。
必备内容清单
申请人全名（与护照一致）、当前在美地址（街道、城市、州、邮编）；
在美目的（如“F1学生就读XX大学计算机科学硕士”“L1企业外派至XX分公司任项目经理”）；
预计停留期限（精确到月，如“2023年8月至2025年5月”）；
开具机构名称、联系人姓名、电话、邮箱；
机构公章（必须与机构注册名一致，部门章无效）。
适用
F1/J1留学生、L1/H1-B外派员工、跨国公司培训生（停留期>6个月）。
2022年因“证明信缺公章”被拒的案例占该类拒件的39%，常见于小公司用财务章代替公章。
使用美国大学开具的证明信通过率82%，企业证明信76%（因部分小企业公章不规范）。
案例：
马萨诸塞州某MIT留学生证明信仅写“在校学习”，未注明停留期，被要求补“I-20表复印件+校方盖章的停留期说明”，补件后通过。
租房合同
租房合同或水电账单（电费、燃气费、网费）适合在美有固定住所的长期居留者（如租房居住的家庭、工作定居者），2022年使用该类文件的申请通过率为65%，审核“地址真实性”。
文件要求细则
租房合同
需包含申请人全名（作为承租人）、房东姓名、房屋地址（完整邮编）、租赁起止日期（需在有效期内）、房东签字或中介盖章。
合租合同需明确标注“申请人姓名”为承租人之一（仅写“住户”无效）。
水电账单
需为近3个月内（申请前90天内）的原件或复印件，显示申请人姓名（与账单地址一致）、账户号码、服务商名称（如Con Edison、PG&E）、费用明细。
电子账单需打印并手写标注“原件已核对，与网上记录一致”+申请人签名。
常见拒件原因
2022年因“账单姓名与申请人差一字”（如“Michael Smith” vs “Micheal Smith”）被拒占32%；
因“合同地址与驾照地址不符”被拒占27%。
适用持绿卡前的临时居留者、陪读家属（F2/J2签证）、工作签证持有者（如O1）。
案例：
华盛顿州某陪读家长用丈夫名下的水电账单（仅显示丈夫姓名），被拒；
后让服务商开具“账户添加申请人姓名”的补充账单，通过审核。
银行对账单
美国银行对账单适合有美国金融账户（支票/储蓄账户）的申请人，2022年使用该类文件的申请通过率为59%，侧重“账户活跃性”与“身份绑定”。
具体要求
需为美国FDIC insured银行（如Chase、Bank of America）近3个月的对账单，显示申请人全名（与账户开户名一致）、账号、银行logo、交易明细（至少3笔收支记录）。
若账户为联名账户，需标注“申请人为主账户人”（joint account with right of survivorship无效）。
外国银行对账单（如中国银行美国分行）需附ATA认证翻译件，且翻译件需包含银行SWIFT代码（证明账户真实性）。
使用美国银行账户的申请中，48%因“对账单无交易明细”（如仅余额页）被要求补件；
外国银行账户翻译件平均审核时间9天（长于美国账户3天）。
适用跨境电商从业者、美国房产投资者、持E2签证的企业家。
翻译认证
两类资质
（一）ATA认证译员（American Translators Association Certified Translator）
ATA是美国翻译行业权威组织，其认证译员需通过语言能力测试（如西班牙语、中文等语种双向翻译）及职业道德考核。2022年，ATA注册译员超1.1万人，覆盖70+语种。
- 资质验证方式：翻译件需附ATA译员编号（如“ATA #12345”），可通过ATA官网（atanet.org）查询真伪。
- 优势：翻译件通过率88%（高于机构翻译的82%），平均审核时间5天（机构翻译7天）。
- 适用场景：个人申请者常用，尤其小语种文件（如阿拉伯语、印地语）。
（二）美国领事馆指定翻译机构
部分国家驻美领事馆会公布合作翻译机构名单（如西班牙驻美使馆指定“Hispanic Translation Services”），这些机构出具的翻译件可获IRS认可。
- 资质特点：需经领事馆备案，翻译件加盖机构公章+领事馆认证章（部分国家要求）。
- 数据：2022年使用领事馆指定机构翻译件的申请，补件率12%（低于ATA译员的18%）。
- 限制：仅服务特定语种（如中国领事馆指定机构多处理中文翻译），且费用通常高于ATA译员（平均高15%-20%）。
两类认证机构对比（2022年数据）
| 机构类型 | 资质验证方式 | 平均通过率 | 平均审核时间 | 适用语种覆盖 | 费用水平（美元） |
| ATA认证译员 | ATA官网查编号 | 88% | 5天 | 70+语种 | 30-80/页 |
| 领事馆指定机构 | 领事馆备案+机构公章 | 82% | 7天 | 有限（依领事馆） | 40-100/页 |
必备5项
IRS对翻译件格式有严格规定，2022年因“要素缺失”被拒的翻译件占翻译类拒件的63%，具体包括：
译者/机构信息
- ATA译员：姓名、ATA编号、联系电话、电子邮箱、翻译日期。
- 机构翻译：机构全称、地址、联系电话、翻译员姓名（附资质证明）、翻译日期。
“内容与原件一致”声明
必须手写或打印声明：
“I certify that this is a true and accurate translation of the original document.”（本人证明此为原件真实准确的翻译。）声明需译者/机构负责人签名。
原件与译文对照
翻译件需逐页对应原件，保留原格式（如表格、印章位置）。
漏译印章内容（如“中华人民共和国公安部”译为“Public Security Bureau of PRC”）占翻译错误21%。
机构公章/认证章
- ATA译员：可加盖个人翻译章（含姓名、ATA编号），或所属翻译公司公章（需与ATA备案一致）。
- 机构翻译：必须加盖机构公章（圆形或方形，含机构名称），部分领事馆要求附加领事认证章。
语种标注
在翻译件首页注明原文语种（如“Original Language: Spanish”）及译文语种（“Translated Language: English”）。
提交申请材料
提交ITIN申请材料必须备齐三类文件：
护照原件扫描件+经认证英文翻译件（含翻译者资质声明）、联邦税表（如1040-NR）及收入证明（W-2/1099表）。
邮寄用挂号信留追踪号，面交找ITIN协助代理人，全程规避信息矛盾（如姓名拼写差异），可将处理时间控制在7-11周内。
必须提交
身份证明
护照
需提供个人信息页（含姓名全称、出生日期、性别、国籍、护照号、签发/到期日、照片）的高清扫描件，分辨率不低于300dpi，无阴影、反光或手指遮挡。
电子护照（e-passport）额外需扫描封面内侧的芯片信息页（含矩形芯片图案）。
2023财年因护照扫描模糊被退回的申请占比达17%，常见问题为照片页边缘裁剪过度（需完整显示护照号所在行）。
其他带照片政府证件
仅适用于无法提供护照者，包括：
- 本国身份证：如墨西哥选民证（Credencial para Votar）、加拿大枫叶卡（永久居民卡），需含姓名、照片、有效期（过期不超过1年）；
- 驾照：仅限澳大利亚、德国、日本等37个与美国有驾照互认协议的国家签发，且需在有效期内；
- 公证出生证明：需由本国公证机构出具，附英文摘要（含父母姓名、出生地），2023年此类材料退回率21%（多因未公证或未附英文摘要）。
翻译认证
所有非英文材料（含护照、签证、税表）需附经认证英文翻译件，翻译者需满足：
- 署名并留联系电话、邮箱；
- 声明“翻译内容与原件一致”，注明翻译日期；
- 提供资质证明（如美国翻译协会ATA会员号、州政府翻译执照编号）。2023年因翻译件未认证被退回的申请占身份材料问题的35%，IRS明确不接受亲属或非专业翻译的自译件。翻译件格式需用A4纸，译文与原文逐页对照（原文在上、译文在下），加盖翻译机构公章（若有）。
税务相关文件
联邦税表
最常用的为非居民外国人税表Form 1040-NR（U.S. Nonresident Alien Income Tax Return），需填写姓名、护照号、收入来源（如工资、租金、投资）、扣除项（标准扣除额或分项扣除），并在第1页顶部“Apply for an ITIN”栏勾选。
若委托税务师代填，需同步提交Form 2848（Power of Attorney），授权范围需明确“代填1040-NR并提交ITIN申请”，授权有效期不超过3年。
2023年因未签Form 2848被退回的代填申请占比19%。
收入凭证
需提供显示姓名与金额的第三方支付记录：
- W-2表（工资收入）：由美国雇主在次年1月31日前发放，含雇主EIN号、员工姓名、全年工资、预扣税款；
- 1099系列表：1099-INT（利息收入）、1099-DIV（股息）、1099-MISC（自雇收入，2023年起部分并入1099-NEC）、1099-K（第三方支付平台收入，如PayPal年度汇总）；
- K-1表（合伙企业/信托收入）：由合伙人或受益人接收，显示分配的收入份额。2023年因W-2未显示姓名（如仅写昵称）被退回的案例占收入凭证问题的41%。
特殊场景文件
若因开设退休账户（IRA）、申请抵押贷款等非报税原因申请ITIN，需提供机构书面请求信，内容需含：
机构名称、联系人姓名及职位、联系电话/邮箱；
ITIN用途（如“为客户开设Traditional IRA账户以享受税收递延”）；
客户姓名、护照号、预期开户时间。2023年此类申请因请求信未注明用途被退回率达33%。
Form W-7申请表
Form W-7是IRS设计的ITIN申请专用表，2023年版本（Rev. October 2022）共3页，需逐项准确填写，30%的退回因填写错误。
个人信息栏
- 姓名：按护照顺序填写（名在前、姓在后），含中间名缩写（如“Li Ming X”写为“Ming X Li”），禁用昵称；
- 出生日期：按“月/日/年”格式（如1990年5月10日写为“05/10/1990”）；
- 国籍：用ISO 3166-1 alpha-3代码（如中国“CHN”、印度“IND”），不可写国家全称；
- 住址：美国境内用街道地址（含邮编），境外用“城市, 国家”格式（如“Paris, France”），禁用邮政信箱。
申请原因栏
需勾选对应选项（共7项）：
提交联邦税表（如1040-NR）；
申报特定税务事项（如被动收入）；
申请税收优惠（如中美税收协定减免）；
开设IRA账户；
申请抵押贷款；
其他（需简述，不超过50字符）。2023年因勾选“其他”但未简述被退回的申请占12%。
签名与日期
需本人用黑色墨水笔在表格底部“Signature of Applicant”处手写签名（不可电子签或盖章），并注明日期（月/日/年）。
未成年人（18岁以下）或无行为能力者，由监护人代签，需附关系证明（如出生证明、法院监护令），并在“Signature of Person Preparing Form”栏注明“Parent/Guardian”。
2023年因代签未附关系证明被退回的案例占签名问题的58%。
提交方式
| 方式 | 适用人群 | 操作步骤 | 优势 |
| 邮寄 | 无紧急需求、想自助办理 | 1. 按居住地区选地址（东部：TX奥斯汀PO Box 149342；西部：NC夏洛特PO Box 1303）
2. 材料按顺序整理（Form W-7+身份+税务文件），用回形针固定
3. 挂号信/UPS/FedEx邮寄，留追踪号 | 成本低，无需跑腿 |
| 面交 | 急需、材料复杂、需现场咨询 | 1. IRS官网查附近ITIN协助代理人（Acceptance Agent）或纳税人援助中心（TAC）
2. 预约后带原件+复印件前往
3. 代理人核对材料后代提交，给受理回执 | 即时解疑（如翻译格式），降出错率 |
跟进
处理时间
- 常规周期：非报税季（5-12月）提交，7-11周完成审核，其中邮寄申请平均9.1周，面交申请因代理人预审可减少1-2周（平均7.8周）。
- 高峰期周期：报税季（1-4月）申请量占全年62%，处理时间延长至12-16周，2023年3月峰值期最长达18周（因系统升级叠加申报潮）。
- 延迟触发因素：材料信息矛盾（如姓名拼写差异）自动转入人工审核，处理时间增至14-20周；翻译件未认证、税表未签名等问题，人工审核占比达38%（2023年数据）。
2023财年ITIN申请总量312万份，其中285万份在16周内完成，27万份超期（占比8.7%），主要因地址错误或材料补正延迟。
查询
1. 在线查询
“Where’s My ITIN”工具
- 入口：IRS官网“Tools”栏目下的“Where’s My ITIN”（需科学上网访问www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/where-is-my-itin）。
- 所需信息：申请时生成的追踪号（邮寄的挂号信/快递单号，面交的受理回执编号）、申请人姓名（与护照一致）、出生日期（月/日/年）、邮寄地址邮编（美国境内）或境外住址城市+国家。
- 响应规则：提交后24小时内更新状态，显示“已接收”“审核中”“已批准”“需补材料”“已拒绝”五类结果。2023年使用该工具的查询中，78%实时显示状态，22%因信息不全返回“需补充查询条件”。
- 优势：免费、即时，可保存查询记录（需注册IRS账号）。
2. 电话查询
- 号码：+1-267-941-1000（美国境外拨打，免国际长途费需通过服务商开通）。
- 服务时间：美东时间周一至周五7:00-19:00（夏令时对应北京晚7点至次日早7点，冬令时晚8点至次日早8点）。
- 所需准备：追踪号、护照号、申请日期、最近一笔美国收入金额（如W-2税前工资）。
- 等待与效率：2023年平均等待时间8分钟（高峰期15分钟），接通后客服可告知“当前审核阶段”（如“身份材料核验中”）、“预计完成时间”（误差±3周）。通话录音自动保存，可申请调取（需提供通话时间与客服工号）。
3. 邮件/信件查询
- 回执类型：面交申请当场获CP-567A受理通知（含受理编号、提交日期、材料清单）；邮寄申请无回执，需通过在线工具反查受理编号。
- 联系步骤：
- 用A4纸写明查询事由（“Request Status Update for ITIN Application”）；
- 附CP-567A复印件（或在线查询截图）、护照个人信息页复印件；
- 邮寄至ITIN处理中心（地址同申请材料提交地址：东部TX奥斯汀PO Box 149342，西部NC夏洛特PO Box 1303），用挂号信留追踪号。
- 回复时效：2023年数据显示，65%的邮件查询在3个工作日内获回复（含状态更新或补材料要求），35%因地址错误退回（需重新邮寄）。
通知类型
1. 批准通知：CP-565表格
- 内容：含分配的ITIN号码（9位数字，格式9XX-XX-XXXX）、生效日期（通常为批准日）、使用范围（报税、开账户等）。
- 送达：邮寄至申请时填写的地址，2023年平均送达时间3-5个工作日（美国境内），境外7-14天。
- 注意：ITIN无有效期，但若连续5年未用于报税，可能被停用（需重新激活）。
2. 拒绝通知：CP-566表格
- 原因：2023年常见拒因包括身份材料无效（占拒因45%，如护照扫描模糊）、税务文件未体现ITIN必要性（32%）、Form W-7填写错误（23%）。
- 应对：通知列明具体拒因，可在30天内提交复议申请（Form 911，Request for Taxpayer Advocate Service Assistance），或修正材料后重新提交（需注明原申请追踪号）。
3. 补材料通知：CP-567表格
- 时限：要求30天内补充指定材料（如缺失的翻译件、签名税表），超时视为放弃申请。
- 操作：按通知要求准备材料，用挂号信邮寄至指定地址（同原提交地址），附CP-567复印件及说明信（“Re: Supplement to ITIN Application [原追踪号]”）。2023年补材料后批准率68%，二次补材料通过率降至32%。
审核期间搬家需提交Form 8822-B（Change of Address or Responsible Party—Business），注明新地址（美国境内用街道地址+邮编，境外用“城市, 国家”），邮寄至IRS地址变更处理中心（P.O. Box 9039, Andover, MA 01810-0939），避免通知函丢失。
除CP-567要求的补正外，若发现原材料错误（如税表收入额填错），可主动提交修正版（附说明信），2023年主动修正的申请中，79%未影响原审核周期。
