美国各州税率查询
美国各州税率查询
企业所得税 · 个人所得税 · 销售税 — 全部 50 个州 · 所得税2026年资料 · 销售税2026年7月快照
无一般州企业所得税 无企业所得税 无一般州个人所得税 无个人所得税 无州级销售税 无州级销售税 低税率 中等税率 较高税率 高税率
| 州名↑ State | 企业所得税↕ Corporate Income Tax | 个人所得税↕ Individual Income Tax | 州销售税↕ State Sales Tax | 地方税均值↕ Avg Local Tax | 综合销售税↕ Combined Sales Tax | 特殊税种Special Taxes |
|---|
未找到匹配的州，请尝试其他州名或缩写。
名词解释
税种说明
企业所得税Corporate Income Tax
对企业净利润征收的州级税，税基为扣除成本、费用后的应税净收入。C型公司直接缴纳；S型公司、合伙企业等"穿透实体"通常不在州层面单独缴纳，利润由股东/成员在个人所得税中申报。目前有6个州不征收企业所得税。
个人所得税Individual Income Tax
对个人（含独资业主、合伙人、LLC成员）的收入征收的州级税。穿透实体（LLC、S-Corp、合伙企业）的收入会"穿透"到个人层面，按个人所得税税率缴纳。目前有8个州不征收个人所得税。
州销售税State Sales Tax
由各州政府统一规定的销售税税率，适用于州内零售商品及部分服务的销售。由消费者承担，销售方负责代收并向州税务机关申报缴纳。5个州无州级销售税。
地方税均值Average Local Tax
全州各县市地方附加销售税的人口加权平均值，由 Tax Foundation 汇总计算。实际适用的地方税率因具体城市/县而异，可能高于或低于均值。新泽西州萨勒姆县享有免税，导致该州均值略呈负数。
综合销售税Combined Sales Tax
州级税率与人口加权地方平均税率组成的比较指标，不代表消费者每笔交易的税率。实际税率须按地址、交易日期、产品及来源地规则查询。
特许经营税Franchise Tax
对在该州注册或经营的企业征收的"经营特权税"，与盈亏无关。德拉华州、加利福尼亚州、田纳西州、德克萨斯州均有此税，计税基础各异（如总收入、净资产、固定金额）。
商业及职业税B&O Tax（Business & Occupation Tax）
按总收入及适用分类计算；服务类2025年10月起有分档税率，小企业抵免、登记门槛及其他附加规则另查
商业活动税CAT（Commercial Activity Tax，俄亥俄州）
2025年及以后年度排除额600万美元；按俄亥俄应税总收入和归属规则计算税率为0.26%，不是净利润税。
企业活动税CAT（Corporate Activity Tax，俄勒冈州）
适用应税商业活动超过100万美元部分计税，并加250美元；登记门槛、排除及扣减另查，与所得税分开
商业税Commerce Tax（内华达州）
内华达州对年总收入超过$400万的企业征收，超出部分按行业适用不同税率（约0.05%–0.33%）。是企业所得税的替代税种，税率因行业而异，需年度申报。
个人财产替代税PPRT（Personal Property Replacement Tax，伊利诺伊州）
伊利诺伊州在企业所得税（7%）基础上额外征收2.5%的附加税，税基为企业净收入，合计实际企业税负为9.5%。合伙企业和S型公司税率为1.5%。
有限责任实体税LLET（Limited Liability Entity Tax，肯塔基州）
按肯塔基总收入0.095%与总利润0.75%的适用计算结果取较低值；最低175美元，小企业减免及分阶段规则另查
企业增值税BET（Business Enterprise Tax，新罕布什尔州）
新罕布什尔州BET税率为0.55%，按适用工资、利息和股息构成的税基计算。申报门槛与BPT抵免条件需按税年核对。
申报说明
企业申报（C型公司） C-Corp
- 联邦企业所得税：Form 1120，每年4月15日前（日历年度）
- 州企业所得税：各州对应申报表（如 CA Form 100），截止日期通常与联邦一致
- 销售税：按月/季度向各州提交销售税申报（Sales Tax Return），在有经济联系（Nexus）的州申报
- 特殊税种：如Franchise Tax、B&O Tax、CAT等，需在对应州单独申报，截止日期各异
- 预缴税款：企业所得税通常须按季度预缴（Estimated Tax Payments）
企业申报（穿透实体） LLC / S-Corp / 合伙
- 联邦信息申报：LLC多成员/合伙企业 Form 1065；S-Corp Form 1120-S
- 州层面：部分州要求实体层面申报州信息表，并代扣代缴非居民成员税款
- 成员/股东个人：收到 K-1 表后，在各自居住州及收入来源州申报个人所得税
- 州特许税/年费：LLC通常仍须缴纳注册州的年费或最低特许税（如CA $800）
- 销售税义务：与公司相同，以是否具有Nexus为判断基准
个人申报 Individual
- 联邦个人税表：按身份选择1040或1040-NR等，原始及延期期限依适用规则；延期通常不延长缴税时间。
- 居住州个人所得税：向居住州提交州个人所得税申报表，截止日期通常与联邦一致
- 收入来源州：在其他州取得工资/经营收入，可能需要向该州单独申报（Non-Resident Return）
- 自雇税：按纳税人身份、应税净收入、社保计税上限及适用协议判断，不能对所有外国所有人统一按15.3%计算。
- 预估税：按预计欠税、预扣及安全港等条件判断是否须分期预缴，并核对当年截止日。
Nexus（税务关联）说明 重要概念
- 实体Nexus：办公室、库存、员工等可能形成联系；具体登记和申报义务按税种、交易及州规则判断。
- 经济Nexus：各州分别规定销售金额、计入范围和适用期间，不存在全国统一10万美元或200笔门槛；平台代征、豁免及州税种须另查。
- 州别差异可能重大，不能用一个州的销售税门槛推导其他州或所得税义务。
- 注册外州：在经营所在州完成Foreign Qualification后，须遵守该州所有税务申报义务
⚠️ 以上名词解释及申报说明仅供一般性参考，不构成税务或法律建议。各州规定存在差异且可能随时更新，正式申报前请咨询持牌注册会计师（CPA）或税务律师。