新加坡公司所得税就一条算式。账面利润先调成应税利润，减免税额度后得到的应税所得乘 17% 得税额，再从税额里减掉 50% 的 YA2026 退税。[1] 20 万新元应税利润走一遍。普通档先免 102,500 新元，应税所得 97,500 新元乘 17% 得 16,575 新元税额，退税 8,287.50 新元，实缴 8,287.50 新元，折成每 100 新元应税利润缴 4.14 新元。[2]
同一笔利润换新公司档，免税额度 125,000 新元，应税所得 75,000 新元乘 17% 得 12,750 新元，退税 6,375 新元，实缴 6,375 新元。两档只在免税额度这一段有差别，差额 1,912.50 新元。
核对倒着推最快。退税没触顶时，实缴数乘 2 还原税额，8,287.50 乘 2 得 16,575 新元；除以 17% 得应税所得 97,500 新元；加回免税额度 102,500 新元，回到 20 万新元应税利润。这四个数有一个对不上，问题就出在调整环节。
税率与年份口径
YA2026 对应 2025 年 1 月 1 日到 12 月 31 日这一整年。12 月 31 日结账的公司，次年 11 月 30 日前把税报完。[1]
财年挑 3 月、6 月还是 12 月，公司自己说了算。想改也得报一下 ACRA 的 Change of Financial Year End，IRAS 按 ACRA 的数据每周更新，不用再单独通知它。[3]
第一年开业要是账期超过 12 个月，多出来的天数得拆到两个评税年度去。比如账期 443 天，其中 77 天算在上一个评税年度，占 17.4%。[1]
首年账期从注册那天算起，股东不在新加坡也能远程办完，中国人如何远程注册新加坡公司：注册流程与优势。
税额可以按 1 万新元一档看。应税所得落在 23,529 到 470,588 新元之间，每多 1 万，实缴只多 850 新元；跳出去之后，每多 1 万就得实打实多缴 1,700 新元。
17% 只管公司。独资和合伙走个人税率，新加坡居民个人最高一档 24%，注册主体怎么挑可以看独资、合伙与私人有限公司在登记上的分别。[4]
税务居民这个身份跟税率没关系，它管的是免税资格、境外收入豁免和税收协定待遇。
怎么判？看控制与管理地在新加坡不在。说白了就是董事会的战略决策在哪儿拍板。2025 年全年都在新加坡拍，2026 年就算居民。视频会议也认，条件不低，得有至少一半有决策权的董事，或者主席本人，当天人在新加坡。[5]
董事会从来不在新加坡开会的，新公司档就别惦记了，3 年下来少 67,500 新元额度。[5]
同样一笔 100 万新元利润放哪边，先看一个数，境外法定税率够不够 15%。剩下那些差别，看两地注册门槛与税制的差异。要在区域内几个国家之间挑，东南亚几国的公司注册怎么选把它们摆一起比过。
从会计利润到应税利润
先拿 IRAS 的官方样例走一遍。销售额 80,000 新元，销货成本 35,000 新元，毛利 45,000 新元；另外有租金收入 1,200 新元，各项费用加起来 39,555 新元，税前净利 6,645 新元。[6]
从税前净利推到应税利润（单位：新元，按 IRAS 官方样例） | 步骤 | 动作与理由 | 金额 |
| 税前净利 | 报表数 | 6,645 |
| 减 租金收入 | 单独计税，不并入贸易所得 | −1,200 |
| 加 折旧 | 会计折旧不能扣，改用资本减免 | +300 |
| 加 出租物业的物业税 | 与租金收入对应，不抵贸易所得 | +300 |
| 加 S 牌车交通费 | 私家车相关费用不得扣除 | +200 |
| 调整后利润 | 尚未扣资本减免 | 6,245 |
| 减 资本减免 | 文件柜 300 全额写销，电脑 1,200 一年写销 | −1,500 |
| 加 租金收入净额 | 1,200 减出租物业的物业税 300 | +900 |
| 应税利润 | 免税额度到此还没减 | 5,645 |
这里有个坑。会计账上提的 300 新元折旧，一分都扣不了，得原样加回来。[7]
当年买的文件柜 300 新元和电脑 1,200 新元不走折旧这条路，改走资本减免，一次扣掉 1,500 新元。一条线走完，6,645 新元变成 5,645 新元，砍掉 15.1%。[8]
卖固定资产赚的那点钱，还有资本性质的汇兑损益，新加坡都不征税，这两块要从利润里拿掉。[9]
捐出去 20,000 新元，按 2.5 倍算能抵出 50,000 新元扣除额；这一笔漏掉，就等于白多缴 4,250 新元。这档政策延续到 2029 年 12 月 31 日。[10]
境外来的股息、分公司利润和服务收入，条件够了也能免。三个条件得同时成立，其中一条是境外法定税率不低于 15%。新加坡这边不用申请，符合就直接免；香港按地域来源原则征税，走的是离岸豁免的申报口径与本地经营申报的差别。[11]
内地公司往境外出资，这一步还牵涉 ODI 备案，境外直接投资备案实务里把口径和时限写全了。
调完之后得到的是免税前的应税利润，报 ECI 就填它，别自己手快先把免税额度减掉。[6]
资本减免怎么算
能减免的是经营用的机器设备。电脑、打印机、家具、空调、招牌、展示灯、货车、面包车都算，按原值分年扣。[12]
电脑和指定的自动化设备，1 年就能扣完，1 年是最短的写销年限。
单件不超过 5,000 新元的低值资产也能 1 年扣完，但全年合起来最多扣 30,000 新元，买 6 件 5,000 新元的设备就顶到头了。想慢一点扣也行，选 3 年，或者按资产的法定年限；2021、2022、2024 这三个评税年度买的资产，多一个 2 年选项。[12]
选几年，当年能扣多少就是多少。一台 4,500 新元的设备，选 1 年，当年扣 4,500 新元；选 3 年，当年只扣 1,500 新元，剩下 3,000 新元推到后两年，折成税差是 510 新元。
年内要是一口气买了 8 台 4,500 新元的设备，合起来 36,000 新元，1 年扣除只能扣 30,000 新元，多出的 6,000 新元得走 3 年或者按法定年限摊。
政府给过资本补助的部分，不给减免。一台 400,000 新元的设备，其中 100,000 新元来自 2021 年 1 月 1 日之后批准的补助，能拿来算的基数只有 300,000 新元。
私车也别想。S 牌、Q 牌、RU 牌都不在范围内，只有注册成出租或驾驶教学用途的车例外。不过商业车辆的拥车证费用可以并进车辆成本一起算。[12]
装修和翻新走第 14N 条，每连续 3 年最多扣 300,000 新元，超出的一分不认。抵扣分 3 年走，每年 100,000 新元，摊到月就是 8,333 新元。[8]
减免还能往后挪。一台 4,500 新元的设备，2026 年先不报，留到 2027 年一次扣 4,500 新元。
亏损就没这个待遇。某一年不抵，往年的亏损会先抢掉当年的利润。80,000 新元亏损抵完 80,000 新元利润，那年应税利润变 0，免税额度也跟着白搭。
哪些支出不能扣
能扣的费用要同时过四关。完全且纯粹为产生收入花的、法律上已经发生（义务产生就算，不必已经付款）、属于收入性质不是资本性质、法律没明文禁止。[13]
第三条卡的是费用和资本的分界。一笔 6,000 新元的设备，账上算费用，当年就能扣 6,000 新元；算资产，就得 3 年各扣 2,000 新元，当年一下子差出 4,000 新元。
会被加回的支出
- 资本性支出。买设备、买车的钱，注册公司和装修的前期费用都在这类，只能走资本减免分年扣。
- 会计折旧。样例里那 300 新元折旧要全部加回，换回来的是 1,500 新元资本减免。[7]
- 私家车相关费用。一辆 S 牌车一年 20,000 新元的保养、油费、保险和路税，一分都不能扣。这 20,000 新元加回去，税额多 3,400 新元，退税只补回 1,700 新元。[14]
- 罚款与罚金。一笔 300 新元的交通罚款也得加回，法定罚款和非法定罚款一个待遇。[14]
- 所得税本身。境外已经缴的 10,000 新元所得税，不能拿来当费用扣。
- 私人或家庭开支，还有跟业务无关的员工住家通勤费。
- 开业前的费用。只有开工前 1 年内那部分能扣，再往前的一律加回。
- 一般性质的坏账准备和呆滞存货准备。只有能指到某一笔具体应收账款的特定准备，才可以扣。
反过来，董事费、董事薪酬、员工薪水、法定公积金、业务招待、租金、水电、会计师费、税务代理费都能扣。董事费按 24,000 新元一年算，可以全额扣。[7]
公司至少要有一名董事常住新加坡，这是《公司法》的硬要求；本地董事这一席在实务中怎么安排跟税务扣除是两码事，别混着算。[15]
培训费还能多扣一笔。走企业创新计划的合格培训支出，每年头 400,000 新元按 300% 加成，多扣 1,200,000 新元，连原来那 400,000 新元一起，合计 1,600,000 新元。政策盖到 YA2024 到 YA2028。[13]
员工诊疗费有天花板。参加 PMBS 或 TMIS 计划的公司，能扣的是员工总薪酬的 1% 或 2%。总薪酬 400,000 新元的话，上限就是 4,000 到 8,000 新元，多出来的加回。[14]
境外服务费要看合同怎么写。一笔 10,000 新元的境外服务费按 15% 扣 1,500 新元预提税，合同里写明由公司承担，这 1,500 新元自己可以扣，折税 255 新元；公司主动替对方掏的，一分不能扣。
两档免税额度
两档免税计划的结构一样，差别在第一档有多宽。新公司档把 75% 那一层从 10,000 新元拉到 100,000 新元，上限就差出 22,500 新元。[2]
两档免税计划的额度（单位：新元） | 免税计划 | 第一档 | 第二档 | 年度上限 |
| 新公司免税 | 首 100,000 免 75%，即 75,000 | 次 100,000 免 50%，即 50,000 | 125,000 |
| 部分免税 | 首 10,000 免 75%，即 7,500 | 次 190,000 免 50%，即 95,000 | 102,500 |
额度要用满，应税利润得到 20 万新元。没到 20 万新元的，第二档只按超出 10,000 新元的那部分算 50%，应税利润 4 万新元对应的额度是 22,500 新元。
额度用满的话，普通档折到月是 8,542 新元，新公司档成立前 3 年每月 10,417 新元，差 1,875 新元。3 年都用满，新公司档比普通档多 67,500 新元额度，折成税是 11,475 新元。
额度只认按 17% 计税的那部分。享受 5% 或 10% 优惠税率的收入，用不上这一档。[2]
Normal chargeable income refers to income to be taxed at the prevailing Corporate Income Tax rate of 17%.
新公司档的条件
四个条件得同时满足。公司在新加坡注册，该评税年度是税务居民，整个基准期股东不超过 20 人而且全是个人（或者至少 1 名个人直接持 10% 以上普通股），主营业务不是投资控股[16]，也不是房地产开发销售[17]。
境外公司在新加坡设的分公司走不了新公司档，只能走部分免税。部分免税没年限也没门槛，谁都能用。
新公司档那 3 个评税年度是按年算的，不能挑也不能攒。前两年没收入，第 3 年才第一次用上，第 4 年照样并到普通档。[2]
用不完的额度不结转。某一年应税利润只有 150,000 新元，新公司档当年免掉 100,000 新元，125,000 新元的额度只用了 80%，剩下 25,000 新元作废，折算下来白丢 2,125 新元。
这额度一年一清，跨年不累计。注册公司后每年要交的秘书与年审费用也一样，每年发生一次，余额不带走。
想拆利润去套额度，IRAS 是盯着的。截至 2021 年 1 月 31 日，300 家以上公司因为涉嫌滥用新公司免税被审计，追缴税款加罚款超过 2,500 万新元，平均一家超过 8.3 万新元。这类空壳公司通常注册资本只有 2 新元。[2]
退税怎么核对
退税是乘在税额上的，比例 50%，上限 40,000 新元。那 2,000 新元现金补助也装在这个封顶里，不能另外再加一笔。[2]
If CIT Rebate ≤ $2,000, no CIT Rebate to be given. If CIT Rebate > $2,000, CIT Rebate (capped at $40,000) less $2,000 to be given.
现金补助有门槛。公司得在实际经营，还要在 2025 年给至少 1 名本地雇员缴过公积金。股东兼任董事的，不算。[18]
退税算出来不到 2,000 新元的，一分退税不给，只发 2,000 新元现金补助。
超过 2,000 新元，就按退税额减掉 2,000 新元去抵税，2,000 新元补助照发。两种走法总额一样，天花板就是退税额本身。要是连补助条件都不符合，这 2,000 新元垫底就没了。[2]
17% 乘 50% 等于 8.5%，区间里每 100 新元应税所得就抵掉 8.5 新元。区间下端落在税额 4,000 新元，折成应税所得是 23,529 新元。
拿两个数比一下就清楚了。应税所得 22,000 新元，税额 3,740 新元，退税额 1,870 新元，一分不给，只拿 2,000 新元补助。
应税所得到了 23,600 新元，税额 4,012 新元，退税这才生效，扣掉那 2,000 新元之后只剩 6 新元可抵。再往上到 40,000 新元应税所得，退税额涨到 3,400 新元，实际抵扣 1,400 新元。
区间上端落在退税 40,000 新元，折成应税所得 470,588 新元，换成应税利润大约 57.3 万新元。
退税基数要先扣掉税收抵免，再乘 50%。外国税收抵免算在内，已经在源头扣缴的税不算。把 2,000 新元当成封顶之外的红包，申报的时候就会少算 2,000 新元。[19]
四个应税利润水平的实缴税额（单位：新元，按 50% 退税与 2,000 新元现金补助规则） | 应税利润 | 免税额度 | 应税所得 | 税额 17% | 退税额 50% | 实际减免 | 全年实缴 |
| 40,000 | 22,500 | 17,500 | 2,975 | 1,487.50 | 2,000 | 975 |
| 400,000 | 102,500 | 297,500 | 50,575 | 25,287.50 | 25,287.50 | 25,287.50 |
| 500,000 | 102,500 | 397,500 | 67,575 | 33,787.50 | 33,787.50 | 33,787.50 |
| 1,000,000 | 102,500 | 897,500 | 152,575 | 76,287.50 | 40,000 | 112,575 |
四行分别对应 4 万、40 万、50 万、100 万新元的应税利润，都按部分免税档算，也都符合补助条件。第一行的退税额 1,487.50 新元不到 2,000 新元门槛，按规则不给退税，只发 2,000 新元现金补助，全年实缴 975 新元。
100 万新元那一行，退税按 50% 算本来有 76,287.50 新元，被 40,000 新元一刀截住，税负从 15.26% 掉到 11.26%。
两档走一遍
拿 300,000 新元应税利润走完全程。普通档先免 102,500 新元，应税所得 197,500 新元乘 17% 得 33,575 新元，退税 16,787.50 新元，实缴 16,787.50 新元，实际税率 5.60%。
同一笔利润换新公司档，免税额度升到 125,000 新元，应税所得 175,000 新元乘 17% 得 29,750 新元，退税 14,875 新元，实缴 14,875 新元，实际税率 4.96%，比普通档低 0.64 个百分点。
申报的时候别自己把退税减掉。ECI 和报税表里填的应税利润都不体现退税，IRAS 按公司报上去的数自己算。[2]
到账时间分三种。只报了 ECI 的公司，2026 年 6 月前自动重新评税；ECI 和报税表都报了但评估没定案的，2026 年 8 月前处理；已经定案的，8 月前出一份修正后的评税通知。[2]
报 ECI 的时候看不到那 2,000 新元。ECI 确认页的 Estimated Tax Payable 里不会出现这笔钱，它只在最终的评税通知上露面。
免税额度落在哪一档、退税基数有没有先扣税收抵免、40,000 新元封顶有没有被重复扣，这三处错一处就得重报。把上年度的税务计算表和资本减免明细发过来，逐项对完再提交。
先核对，再提交
亏损结转与追溯
当年用不完的资本减免和贸易亏损，有三个去处。
- 结转。资本减免和贸易亏损可以无限期往后抵；捐赠只能往前抵 5 个评税年度（60 个月），超期作废。[20]
- 追溯。只能抵上一个评税年度。资本减免和贸易亏损合并计算，上限 100,000 新元，折税 17,000 新元，扣掉退税缩水之后净省 8,500 新元。[21]
- 集团减免。当年的未用资本减免、贸易亏损、捐赠，可以转给同集团另一家公司去冲它的应税利润。[22]
结转不是想转就转。资本减免和贸易亏损都得过股权测试，资本减免还多一条，主营业务不能变。[20]
股权测试看两个日期，两个日期上共同股东的持股都得在 50% 以上。2022 年攒了 200,000 新元亏损，到 2023 年共同股东只剩 40% 持股，这 200,000 新元当年就作废了，折成抵税额是丢掉 34,000 新元。[20]
具体比哪两天，两种算法不一样。资本减免比的是产生这笔减免的评税年度最后一天，和要用它的评税年度第一天。
贸易亏损和捐赠比的是亏损发生那年的最后一天，和要用它的评税年度第一天。真是商业理由、国有化、私有化或者上市造成的股权变动，可以申请豁免。[20]
抵扣顺序不能挑
抵扣顺序不能自己挑。先抵最早年度没用完的资本减免，再抵当年的资本减免，再抵往年的贸易亏损，再抵往年的捐赠，最后才轮到当年的捐赠。[20]
The company must first set-off the unutilised tax losses brought forward against the current year adjusted profit.
举个数就懂了。2022 年亏损 150,000 新元，2023 年调整后利润 100,000 新元，这 100,000 新元必须先让亏损吃掉。
吃完利润变 0，还剩 50,000 新元亏损结转到下一年。那年的免税额度就白白站着没用上，想靠推迟亏损抵扣把额度用满，行不通。[2]
申报与缴税时间
一年要报两份表，拿到豁免的公司除外。
两份申报表的内容、门槛与截止日（YA2026） | 申报表 | 填什么 | 适用门槛 | 截止日 |
| ECI | 应税利润的估算，不含免税额度 | 年收入 500 万新元以下且 ECI 为 0 可豁免 | 财年结束后 3 个月内 |
| Form C-S (Lite) | 6 个字段 | 年收入 20 万新元以下 | 2026 年 11 月 30 日 |
| Form C-S | 简化版报税表 | 年收入 500 万新元以下 | 2026 年 11 月 30 日 |
| Form C | 完整报税表，附财报、税务计算与附表 | 不符合上述条件 | 2026 年 11 月 30 日 |
时间线跟着财年走。12 月 31 日结账的公司，ECI 在次年 3 月 31 日前报，报税表 11 月 30 日前报。6 月 30 日结账的公司，ECI 在 9 月 30 日前报，报税表要到次年 11 月 30 日前，两份表中间隔了 14 个月。
亏钱的公司要报，当年没经营的也要报，休眠公司走 Form for Dormant Company。[23]
ECI 报得早，分期期数就多。财年结束后 1 个月内报，给 10 期；2 个月内报，8 期；3 个月内报，6 期；超过 3 个月，一期都没有。[6]
GIRO 每月最低扣 50 新元，钱从公司自己的银行账户走，账户得先过开户审核，新加坡公司开户的审核门槛那篇写了常见的被拒原因。想用上分期，得在报 ECI 前至少 3 周把 GIRO 开好，还要在税单到期前通过审核。[24]
10 期就是把税摊到 10 个月，按每月最低 50 新元算，至少 500 新元的税额才用得上。税单出来之后 1 个月内缴清，折成 30 天；预估税单同样按 30 天算，而且不给分期。
ECI 和最终报税表里的数对不上，往下分两条路。最终数比 ECI 低，多缴的税 30 天内自动退回；最终数比 ECI 高，差额要在评税通知之日起 1 个月内补缴，差得太多还会被要求写书面解释。[25]
账、凭证、银行流水和计算表要留 5 年（60 个月），跨境财税服务覆盖的记账与申报范围一般也含这几份底稿。少一张 5,000 新元的采购发票，这 5,000 新元扣除额被剔除，税额多 850 新元，50% 退税只补回 425 新元。[26]
逾期不报，IRAS 可以开预估税单，也可以提合成罚款，一项最高 5,000 新元。[27]连续 2 年以上不报，还可能收到法院传票，定罪之后每项罪名的罚款是所评税额的 2 倍，再加最高 5,000 新元。[28]
对预估评税不服，要在评税通知之日起 2 个月内提交反对，折成 60 天。超期只能按估计数缴，缴完再申辩，钱也得先付。
董事被依第 65B(3) 条要求提供资料而拒不配合，最高罚 10,000 新元，或者监禁 12 个月，两者并罚也行。[27]自己先发现报错了，走自愿披露渠道更正，能争取减轻处罚。[29]
公司所得税和商品服务税是两码事，别搅在一起。GST 税率 9%[30]，按营业额流转收，注册门槛看应税营业额有没有超过 100 万新元，跟利润高低没关系。[31]
常见算错的地方
把各节的规则反着做一遍，就是下面这四处。
四处高频偏差与其差额 | 偏差 | 差额 |
| 把 50% 退税乘在应税利润上 | 30 万新元这一档多报 133,212.50 新元退税 |
| 在 ECI 里先扣掉免税额度 | 申报数少 102,500 新元 |
| 把 2,000 新元现金补助当成封顶之外的加项 | 税额少算 2,000 新元 |
| 折旧加回后忘了再扣资本减免 | 当年少扣 1,500 新元 |
少一张 10,000 新元的扣除凭证，税额多 1,700 新元，退税补回 850 新元，净多缴 850 新元。新手在注册和报税环节常犯的错误里还有一批同类项。
拖到逾期的价码也不轻。一次不报的合成罚款最高 5,000 新元，除以 8.5% 的退税系数，相当于 58,824 新元应税所得的全年税负。连续 2 年不报被判，罚款是所评税额的 2 倍再加 5,000 新元。
另一个端点也能自己复核。40,000 除以 8.5% 得 470,588 新元，退税封顶点就在这。
报税表 11 月 30 日截止，凭证要留 5 年。ECI 与 Form C-S 的填报、年度凭证归档，可以一并交出去，按 5 年期限整理成册。
把年度申报与归档交出去
- 新加坡税务局《Basic Guide to Corporate Income Tax for Companies》（17% 单一税率、基准期与评税年度、两份申报表），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/basic-guide-to-corporate-income-tax-for-companies
- 新加坡税务局《Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes》，https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes
- 新加坡会计与企业管制局《Choosing a Company’s Financial Year End》（财年可自定、更改须申报），https://www.acra.gov.sg/register/business/registering-different-business-structures/local-company/choosing-a-companys-financial-year-end/
- 新加坡税务局《Tax Residency and Tax Rates》（居民个人累进税率，最高边际税率 24%），https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates
- 新加坡税务局《Tax Residency of a Company / Certificate of Residence》（控制与管理地判定、税务居民待遇差异），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/tax-residency-of-a-company-certificate-of-residence
- 新加坡税务局《Estimated Chargeable Income (ECI) Filing》（ECI 计算样例、豁免门槛、GIRO 分期期数），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/estimated-chargeable-income-(eci)-filing
- 新加坡税务局《Tax Treatment of Business Expenses (A–F)》（会计折旧、董事费等项目的税务处理），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/business-expenses/tax-treatment-of-business-expenses-(a-f)
- 新加坡税务局《Preparing a Tax Computation》（税表调整项目清单与折旧、第 14N 条装修扣除），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/preparing-a-tax-computation
- 新加坡税务局《Taxable & Non-Taxable Income》（资本利得不征税、第 13(8) 条境外收入免税），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/taxable-non-taxable-income
- 新加坡财政部《Public Consultation on Proposed Finance (Income Taxes) Bill 2026》（YA2026 退税 50% 与 2,000 新元现金补助、合格捐赠 250% 扣除延续至 2029 年 12 月 31 日），https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/public-consultation-on-proposed-finance-income-taxes–bill-2026/
- 新加坡税务局《Companies Receiving Foreign Income》（第 13(9) 条境外收入豁免的 3 项条件，含境外法定税率不低于 15%），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/companies-receiving-foreign-income
- 新加坡税务局《Capital Allowances》（机器设备资本减免与可延后申报），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-allowances/capital-allowances
- 新加坡税务局《Business Expenses》（可扣除与不可扣除支出对照清单），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/business-expenses
- 新加坡税务局《Tax Treatment of Business Expenses (S–Z)》（私家车费用、罚款、员工诊疗费等项目的税务处理），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/business-expenses/tax-treatment-of-business-expenses-(s-z)
- 新加坡会计与企业管制局《Appointing Company Directors & Other Key Officers》（董事须 ordinarily resident、须符合本地居留规定），https://www.acra.gov.sg/register/business/registering-different-business-structures/local-company/appointing-company-directors-other-key-officers/
- 新加坡税务局《Investment Holding Companies》（投资控股公司的税务处理），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/specific-industries/investment-holding-companies
- 新加坡税务局《Property Developers》（房地产开发销售的税务处理），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/specific-industries/property-developers
- 新加坡中央公积金局《Employer Portal》（雇主为雇员缴纳公积金的义务），https://www.cpf.gov.sg/employer
- 新加坡税务局《Foreign Tax Credit》（外国税收抵免与退税基数），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-reliefs/foreign-tax-credit
- 新加坡税务局《Unutilised Items (Capital Allowances, Trade Losses & Donations)》（结转、回溯 100,000 新元上限、股权测试与抵扣顺序），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/unutilised-items-(capital-allowances-trade-losses-donations)
- 新加坡税务局《Loss Carry-Back Relief》（亏损回溯上限 100,000 新元），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-reliefs/loss-carry-back-relief
- 新加坡税务局《Group Relief》（集团减免的转让条件），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-reliefs/group-relief
- 新加坡税务局《Dormant Companies》（休眠公司的申报义务），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/dormant-companies-or-companies-closing-down/dormant-companies
- 新加坡税务局《Paying Corporate Income Taxes》（缴税方式与期限），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/corporate-income-tax-payment/paying-corporate-income-taxes
- 新加坡税务局《Corporate Income Tax Filing Season 2026》（Form C-S 与 Form C-S (Lite) 适用门槛、2026 年 11 月 30 日截止、逾期最高罚 5,000 新元），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-filing-season-2026
- 新加坡税务局《Record Keeping Requirements》（凭证须保存 5 年），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/record-keeping-requirements
- 新加坡税务局《Late filing or non-filing of Corporate Income Tax Returns》（合成罚款上限、第 65B(3) 条董事责任、传票与定罪罚则），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/late-filing-or-non-filing-of-Corporate-Income-Tax-Returns-form-c-s-form-c-s-(Lite)-form-c
- 新加坡税务局《Late Payment or Non-Payment of Corporate Income Tax》（逾期缴税罚则），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/corporate-income-tax-payment/late-payment-or-non-payment-of-corporate-income-tax
- 新加坡税务局《Voluntary Disclosure of Errors for Reduced Penalties》（自愿披露减轻处罚），https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/corporate-income-tax-compliance/voluntary-disclosure-of-errors-for-reduced-penalties
- 新加坡税务局《Current GST rates》，https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/basics-of-gst/current-gst-rates
- 新加坡税务局《Do I need to register for GST》，https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-registration-deregistration/do-i-need-to-register-for-gst
