2027美国公司合规日历：5472、1099、州年报截止日与罚款一览

2027 年美国公司的联邦截止日集中在 2 月 1 日（1099-NEC、W-2）、3 月 15 日（1065）、4 月 15 日（1120 + 5472、FBAR）和 10 月 15 日（延期截止）；州里的固定日期有特拉华 3 月 1 日和 6 月 1 日、德州 5 月 17 日、佛州 5 月 1 日（周六，建议 4 月 30 日前），怀俄明、内华达等州按公司成立月份申报。外资单成员 LLC 漏报 5472 每份罚 25,000 美元；在美国成立的公司已不用申报 BOI。

本文由美司通持牌 CPA 与税务师团队整理，日期和金额逐条对照 IRS、FinCEN 和各州政府官网核对（核对日期 2026 年 11 月 8 日），适用纳税年度为自然年、由中国股东持有的美国 LLC 和 C 公司。文末可下载完整版《2027 美国公司合规日历》PDF 和可导入手机的日历文件。

2027 年美国公司报税与年报截止日一览

2027 年全国统一的截止日集中在 2 月 1 日、3 月 1 日、3 月 15 日、4 月 15 日、5 月 17 日、6 月 1 日和 10 月 15 日，其中 4 月 15 日事情最多。

下表适用纳税年度为自然年的公司，日期已按周末和联邦假日顺延。2027 年 1 月 31 日是周日，所以 1099-NEC 和 W-2 顺延到 2 月 1 日；5 月 15 日是周六，德州顺延到 5 月 17 日。

2027 日期	事项	谁要做
2 月 1 日（周一）	1099-NEC 交收款人并报 IRS；W-2/W-3；Form 940、941（2026 年第 4 季度）	在美国付过劳务费或工资的公司
3 月 1 日（周一）	特拉华州 C 公司年报 + 特许税	特拉华股份有限公司
3 月 15 日（周一）	Form 1065 / 1120-S；Form 1042 / 1042-S；加州多成员 LLC 的 Form 568	多成员 LLC、S 公司；向境外股东付股息利息的公司
3 月 31 日（周三）	1099 系列电子申报 IRS（NEC 除外）	电子申报的公司
4 月 15 日（周四）	Form 1120 + 5472；FBAR；第 1 期预估税；加州 800 美元年税	C 公司、外资单成员 LLC、有境外账户的公司
4 月 30 日（周五）	佛罗里达年报（5 月 1 日是周六，建议提前交）；941 第 1 季度	佛州公司；有雇员的公司
5 月 17 日（周一）	德州特许税报告 + 公开信息报告	德州公司
6 月 1 日（周二）	特拉华 LLC 年税 400 美元	特拉华 LLC
6 月 15 日（周二）	第 2 期预估税；加州 LLC 收入费预缴	C 公司；加州总收入 25 万美元以上的 LLC
9 月 15 日（周三）	延期后的 1065 / 1120-S；第 3 期预估税	递交过 7004 的合伙、S 公司；C 公司
9 月 17 日（周五）	佛州仍未交年报的公司被行政解散	佛州公司
10 月 15 日（周五）	延期后的 1120 + 5472；FBAR 延期截止	递交过 7004 的公司；FBAR 申报人
11 月 15 日（周一）	加州 C 公司 Form 100 延期截止	加州 C 公司
12 月 15 日（周三）	第 4 期预估税	C 公司
12 月 31 日（周五）	2024–2026 年没用过的 ITIN 到期	持 ITIN 的股东

有雇员的公司还要加上 941 的 8 月 2 日和 11 月 1 日两个季度申报日。完整的 23 个事件见文末可下载的日历文件。

不同类型的美国公司要报哪些联邦税表

先按公司类型找自己那一行：外资单成员 LLC 报 pro forma 1120 + 5472，多成员 LLC 报 1065，C 公司报 1120；付过美国个人劳务费的都要看 1099。

公司类型	联邦税表	截止日（可延期到）	另外留意
外资单成员 LLC（一个中国股东）	pro forma 1120 + 5472	4 月 15 日（10 月 15 日）	没有收入也要报；有境外账户的报 FBAR
多成员 LLC（两个及以上股东）	1065，给每位股东出 K-1	3 月 15 日（9 月 15 日）	有境外合伙人的，还可能涉及代扣税
C 公司（Inc. / Corp）	1120；外资持股 25% 以上附 5472	4 月 15 日（10 月 15 日）	全年 4 期预估税；向境外股东分红要代扣税并报 1042
所有公司	1099、W-2（如有付款或雇员）	2 月 1 日	各州年报、年税；注册代理人续费

外国人不能做 S 公司股东，所以中国股东的公司基本落在前三行。FBAR 看的是美国公司在美国以外的账户，全年合计余额曾超过 1 万美元就要报，公司在中国内地、香港开的账户也算。

Form 5472 截止日期与罚款（2027）

2026 年度的 5472 在 2027 年 4 月 15 日前交，递交 Form 7004 可延到 10 月 15 日；漏报或内容严重不全，每份罚 25,000 美元。

外资单成员 LLC 即使全年没有收入，只要和境外股东有往来，就要交 pro forma 1120 并附 5472。往来包括股东出资、借款、还款、分红，以及股东替公司付的注册费、代理费、平台费。

这份申报不能电子申报，只能传真或邮寄给 IRS。7004 只延长申报时间，不延长缴税时间。

IRS 发出通知后 90 天仍不补交的，每 30 天再加罚 25,000 美元。C 公司的 1120 逾期 60 天以上，2027 年到期的申报最低罚 535 美元或应纳税额，取较低者。

1099 门槛调整为 2,000 美元：哪些付款还要开 1099

2026 年付给美国个人或合伙的劳务费累计 2,000 美元以上，要在 2027 年 2 月 1 日前开 1099-NEC，同一天报 IRS。

门槛原来是 600 美元，2026 年起支付的款项调高到 2,000 美元，2027 年起按通胀调整。两类付款没变：特许权使用费仍是 10 美元起开 1099-MISC，付给律师的款项仍是 600 美元。

罚款按份计。30 天内更正每份 60 美元，8 月 1 日前更正 130 美元，之后或未报 340 美元；报 IRS 和给收款人分别计罚，故意不报每份至少 690 美元。

我们的建议是付款前就收 W-9（美国收款人）或 W-8BEN / W-8BEN-E（境外收款人），年底汇总时一眼能看出谁到了门槛。

特拉华、加州、德州、佛州年报与年费截止日

特拉华公司 3 月 1 日、加州 4 月 15 日、佛州 4 月 30 日前、德州 5 月 17 日、特拉华 LLC 6 月 1 日，这几个州的日期全年固定。

州	交什么	2027 截止	费用	逾期
特拉华（公司）	年报 + 特许税	3 月 1 日	年报费 50 美元 + 特许税最低 175 美元	200 美元 + 每月 1.5%
特拉华（LLC）	年税，不用交年报	6 月 1 日	400 美元	200 美元 + 每月 1.5%
加州	LLC 年税（3522）	4 月 15 日	800 美元（为当年预缴）	罚款加利息
加州	LLC 收入费预缴（3536）	6 月 15 日	总收入 25 万美元以上按档 900–11,790 美元	少缴罚款
德州	特许税报告 + PIR/OIR	5 月 17 日	年收入 265 万美元以下免税	每份报告 50 美元
佛罗里达	年报	5 月 1 日（周六，建议 4 月 30 日前）	LLC 138.75 / 公司 150 美元	滞纳金 400 美元；9 月 17 日解散

特拉华公司的特许税按授权股数法最低 175 美元，按资产法最低 400 美元，常见小公司合计约 225 美元。德州年收入低于 265 万美元的公司不用交「零税额报告」，但公开信息报告或所有权信息报告仍要交，漏了同样罚 50 美元。

怀俄明、内华达等按成立月申报的州年报

怀俄明、内华达、加州信息声明、纽约和科罗拉多按公司成立月份算，每家公司日期不同，要自己在手机日历里加「每年重复」的提醒。

州 / 事项	什么时候交	费用
怀俄明年报	每年成立月的 1 日前（5 月 15 日成立，每年 5 月 1 日前）	60 美元，或州内资产 × 0.02%，取较高者
内华达年度清单 + 州营业执照	成立周年月的月底前	LLC：清单 150 + 执照 200 美元；公司执照 500 美元起
加州信息声明（SOI）	LLC 每 2 年、公司每年	LLC 20 美元，公司 25 美元；逾期罚 250 美元
纽约两年一次声明	每 2 年，在成立月份内交	以纽约州务部公布为准
科罗拉多定期报告	按报告月份	25 美元；逾期罚 50 美元

怀俄明逾期后公司变成拖欠状态，长期不交会被行政解散，恢复要补费。内华达逾期，清单罚 75 美元、执照罚 100 美元，再拖会被撤销。

注册代理人续费通常也按成立周年日收。没有注册代理人，多数州会把公司行政解散，这一项和州年报放在同一天提醒最省事。

2026–2027 年美国公司合规规则变化（含 BOI）

变化最大的是 BOI 对美国成立的公司不再适用、1099 门槛升到 2,000 美元、特拉华 LLC 年税涨到 400 美元。

BOI 不用报了：美国金融犯罪执法网（FinCEN）2026 年 8 月 11 日发布最终规则，在美国成立的公司豁免受益所有人信息申报，中国股东持有的美国 LLC 和公司也不用报。只有在美国以外成立、再到美国某州登记经营的公司，才要在登记后 30 天内申报。
1099 门槛调到 2,000 美元，2026 年起支付的款项适用。
特拉华 LLC 年税：州政府官网已标为 400 美元，原为 300 美元。
德州免税门槛：2026、2027 报告年度为 265 万美元，之前为 247 万美元。
加州 LLC 首年免 800 美元只适用 2021–2023 年度，现在新设 LLC 第一年也要交。
外国人新设或收购美国企业 10% 以上权益，要在 45 天内向美国经济分析局交 BE-13；投资总额 4,000 万美元以下的，交豁免申报表即可。

如何避免漏报：日历导入与年底准备

把日历文件导入手机，每个截止日提前 14 天和 3 天提醒；成立月相关的州年报自己加「每年重复」；年底前把股东往来记录整理好。

我们给客户的做法分三步：

导入日历：文末提供的 .ics 文件含 23 个 2027 年事件，苹果、安卓和 Outlook 日历都能直接导入。
补成立月日程：按上一节的表，把注册州年报和注册代理人续费日加成每年重复。
年底整理：全年股东出资、借款、分红、代付费用记录（5472 要用），美国和境外银行账户全年流水。

还有两个不在固定日期上的事项。负责人（responsible party）变更要在 60 天内交 8822-B；连续 3 年没用在联邦税表上的 ITIN，在第 3 年的 12 月 31 日到期，报税前要先续期。

什么情况下这张日历不适用：纳税年度不是自然年的公司，截止日要按财年末推算；遇灾害延期或规则调整，以 IRS 和州政府最新公布为准。

关于作者

美司通专注企业出海服务 7 年，服务 5000+ 中国出海企业，持有美国、香港、新加坡秘书牌照，团队由持牌 CPA 和税务师组成，是美国 IRS 授权 CAA（官网可查），也是多家银行的官方合作伙伴，在中国、美国、香港、新加坡均有团队。我们每年替客户申报 5472、1120 和 1065，办理特拉华、怀俄明、加州、德州、佛州等州的年审和年报，也提供美国、香港、新加坡、英国等地公司注册、ITIN 申请、银行开户和当地办公地址服务。

下载《2027 美国公司合规日历》

完整版包含 12 页 PDF（全年月历、8 个州的年报和年费、联邦罚款速查、报税前材料清单）和可导入手机的 .ics 日历文件（23 个事件，每个提前 14 天和 3 天提醒）。邮件 cs@meisitongllc.com 或通过美司通官网联系我们即可领取；也可关注公众号「美司通」获取后续更新。

需要美国公司报税、年审或注册服务，欢迎通过官网咨询。

常见问题

Q1：美国 LLC 没有收入，还要报税吗？

A：外资单成员 LLC 要报。只要和境外股东有出资、借款、代付费用等往来，就要在 2027 年 4 月 15 日前交 pro forma 1120 + 5472，可用 7004 延到 10 月 15 日。

Q2：2027 年 5472 的截止日是哪天？

A：2026 年度的 5472 随 1120 在 2027 年 4 月 15 日（周四）前交，递交 7004 可延到 10 月 15 日（周五）。不能电子申报，只能传真或邮寄。

Q3：中国人持有的美国公司还要报 BOI 吗？

A：不用。FinCEN 2026 年 8 月 11 日的最终规则规定，在美国成立的公司豁免 BOI 申报；只有在美国以外成立、到美国登记经营的公司才要报。

Q4：1099 门槛提高到 2,000 美元，从哪年开始？

A：从 2026 年支付的款项开始，也就是 2027 年 2 月 1 日前开的 1099-NEC。特许权使用费仍是 10 美元、律师款项仍是 600 美元，2027 年起门槛按通胀调整。

Q5：特拉华 LLC 每年交多少钱？

A：年税 400 美元（原为 300 美元），每年 6 月 1 日前缴上一年度，不用交年报；逾期罚 200 美元，另按每月 1.5% 计息。

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