先确认财年结束日，再把ACRA年报和IRAS报税分别排进日历，同时确定会计、秘书和董事的交接时间。普通非上市公司通常在年结后3个月内报预估应课税收入（ECI）、6个月内召开股东周年大会（AGM）、7个月内交年报；ECI和AGM须先判断是否适用豁免或免除。YA2026年度税表的申报截止日为2026年11月30日，已获税表申报豁免的公司按适用条件处理。年报、ECI和年度税表不能互相替代。[1][2][3][4]
本文适用于新加坡本地注册的普通非上市私人公司，报税范围为企业所得税，不包含GST、雇主申报或预提税。资料核对至2026年10月24日。有股本且设有海外分支股东名册的非上市公司，年报期限为年结后8个月；下文按通常的7个月安排。外国公司分支和上市公司不适用本排期。[1]
财年结束日（FYE）是这期账目的截止日，课税年度（YA）是评税所属年度。常规12个月财年在2025年结束，其所得税通常对应YA2026；不能把“2026年报税”理解为只处理2026年的账。首期账目超过12个月时，还须分配至不同YA。[10]
两套申报，各管什么
ACRA年报管登记信息：公司名称、注册号、类型、业务、地址、董事、秘书、成员、股份，适用时附财务报表[1]。IRAS报税管所得：先报ECI，再报年度税表[3][4]。两边的回执分开存，别拿ACRA的提交记录当税表回执。
按财年结束日排申报时间
建议把下面五项放进同一张工作表。资料交接时间由公司内部约定；申报期限分别计算，不能等上一项做到截止日才启动下一项。
- 整理账目：年结后尽早向会计交齐流水和凭证，约定管理账、财务报表与税务计算的交付日。
- 年结后3个月内：申报ECI，或确认并保存免报依据。[3]
- 年结后6个月内：如须开AGM，完成会议；如走发送财务报表的豁免路径，则另排年结后5个月内向全体成员发送报表的节点。[2]
- 年结后7个月内：按适用AGM状态及财务报表要求，通过Bizfile提交年报。[1][5]
- 2026年11月30日前：完成须提交的YA2026年度税表，并安排后续评税通知与缴款跟进。[4]
下表为排期示例，假设财年为常规12个月、无延期、须报ECI和年度税表、须开AGM，且年报适用7个月期限。[1][2][3][4][10]
以2025年6月30日年结这一行为例，ECI早在2025年9月30日到期，年报在2026年1月31日到期，年度税表才是2026年11月30日。实际填日历时，应把“财年起止日期”和“YA”分成两栏。截至本文核对日，表内ECI、AGM和年报日期均已过去，未完成的应按逾期事项处理。
先做账，再报ECI
ECI是扣除税法允许费用后的预估应课税利润，不是营业收入，也不是直接照抄会计净利润。申报时还须填写收入；审计报表尚未完成时，IRAS允许以管理账申报收入，公司仍须确保数据准确。不要等审计完成才检查ECI期限。[3]
通常的ECI免报条件须同时满足：该财年收入不超过500万新元，且该YA的ECI为零。零ECI按扣除部分免税或初创公司免税金额之前判断。符合条件可自行评估免报，无须另向IRAS申请确认；特定主体或IRAS特别批准的免报情形另计。[3]
例如，假设收入600万新元、ECI为零且无其他免报依据，仍须报零ECI；收入400万新元、ECI为零，则符合上述双条件。免报ECI不自动等于免交年度税表。[3][4]
AGM和年报怎么接
需要开AGM的非上市公司，通常须在年结后6个月内完成会议。私人公司如在年结后5个月内向全体成员发送财务报表，可适用AGM豁免；也可由全体成员通过决议免除AGM，以书面决议处理相关事项。两条路径都应留存相应文件，不能只写“没有开会”。[2]
成员请求开会的权利仍须保留。按ACRA指引，成员最迟可在年结后6个月期限届满前14天提出AGM请求，公司须在该6个月期限内开会，需延期应提前申请。成员或审计师也可在收到财务报表后14天内请求召开股东大会，公司须在请求提出后14天内召开。[2]
Bizfile年报须申报实际AGM状态。ACRA操作指引要求，适用AGM豁免时填写向成员发送财务报表的日期。提交前还应分别判断审计豁免、财务报表提交及XBRL要求；免开AGM不等于免交年报。[1][5]
年度税表什么时候报
YA2026年度税表在2026年11月30日前报[4]。它和ECI不是一张表：ECI报估数，年度税表按实际账目、税务计算和附件报。
只看营业额容易选错表。C-S有排除项，比如当期资本减免或亏损的追溯抵扣、集团减免、投资津贴、外国税收抵免、源泉扣税抵免；收入30万但申索集团减免，也得用Form C并附报表、税务计算和附表[4]。涉及资本减免或境外收入，应税利润与减免的调整会改变可申索项目，选表前先算清。
C-S原则上要求公司仅取得按现行17%税率征税的收入；单层公司税制下免税的新加坡股息、符合《所得税法》第13(8)条免税条件的指定境外来源所得，属于IRAS列明的例外。C-S及Lite虽无须随表提交财务报表和税务计算，仍须准备并在IRAS要求时提供。[11]
员工或税务代理提交，要在Corppass取得“Corporate Tax (Filing and Application)”的Approver授权；账做完但权限没开，提交仍可能卡住[4]。
资料和分工怎么定
建议由会计负责账目和税务计算，秘书协调公司记录、AGM及年报，董事审核并确认提交安排。资料至少包括：
- 最新登记资料，本财年人员、地址、股份有没有变。
- 银行和支付账户流水，销售、采购、费用凭证，重要合同。
- 应收应付、存货、固定资产、借款、关联方往来，各自的明细。
- 上期报表、本期结账，旧回执和税务通知也一并给。
- AGM开不开、谁来安排，报表要不要提交，先有个判断。
账目和凭证保存至少5年，从交易完成那个财年结束起算[9]。
交接时逐项写明“负责人、资料交付日、申报截止日、完成凭证”。例如，适用发送报表豁免AGM的公司，应保存报表版本、发送日期和收件成员记录；符合ECI免报条件的，应保存收入及ECI计算依据。这样换人接手时，能核对豁免理由，而不只看到一句“已处理”。这是工作建议，具体豁免仍按对应条件判断。[2][3]
公司注册后的董事、秘书与地址维护一旦断档，年报资料也很难凑齐。
委托不转移责任。按时交年报，是董事的法律义务[1]；请了税务代理，董事还是得对税表的及时和准确负责[4]。
委托服务时，确认报价是否包括做账、AGM文件、ACRA年报、ECI、年度税表及后续通知处理。验收按适用事项收齐财务报表与税务计算、会议或免会依据、各项申报回执或豁免依据；服务费、政府收费与应缴税款分开列示。
年报交完后60天内下载免费Business Profile，过期失效；这不是申报宽限期[5]。
延期和逾期怎么处理
年报来不及提交，可在截止日前申请60天延期，每份申请200新元；ACRA建议至少提前14个工作日申请，截止日后不能在线提交延期申请。申请不等于获批，新期限应以批准结果为准；年报延期不能视作IRAS报税延期。[6]
年报逾期不超过3个月，迟交罚款为300新元；超过3个月为600新元，适用于2022年1月14日及之后的申报截止日。ACRA还可能按个案采取进一步执法措施，不能把600新元理解为所有责任的上限。[7]
税表迟报由IRAS另行处理：可提出每项违法行为最高5,000新元的和解金；公司被法院定罪，每项可罚最高5,000新元。董事如因未遵守《所得税法》第65B(3)条的信息要求被定罪，每项可罚最高10,000新元、监禁最长12个月，或两者并罚。缴付和解金并不替代补交税表。[8]
若收到估算评税通知，须从通知日期起1个月内缴纳估计税；不同意评税的，须从通知日期起2个月内提出异议，并提交税表、财务报表和税务计算。提出异议或等待结果，通常不暂停缴款义务。[8]
亏损、休眠和新公司怎么排
先判断该年度是否须报、用哪张表，再排截止日，不能统一按“没利润就不用报”处理。
新公司首期账目超过12个月时，利润或亏损须按规则分配至不同YA，不能把整段期间全部塞进一个课税年度。已获税表豁免但重新开始经营的，也应按IRAS要求通知恢复经营并取得申报表。[10][4]
提交后还要跟进什么
分别在Bizfile和myTax Portal核对提交状态，保存对应财年及YA的回执，再安排专人查看评税通知。11月30日是年度税表申报日，不是统一缴税日。IRAS通常要求在评税通知日期起1个月内缴税；有获准分期安排的，按其条件执行。下一年度须重新核对适用申报通知。[3][4]
需要按本公司财年核对一遍年报和税表节点？联系顾问核对
本文为一般信息，不构成针对个别公司的税务或法律意见；具体申报以公司账目、适用年度和官方通知为准。
官方参考资料
- ACRA：年报期限与要求，页面更新2026年5月14日。
- ACRA：股东周年大会期限与要求，页面更新2026年2月11日。
- IRAS：ECI申报。
- IRAS：2026企业所得税申报季。
- ACRA：年报提交步骤，页面更新2026年10月19日。
- ACRA：年报延期申请，页面更新2026年5月13日。
- ACRA：年报逾期罚则，页面更新2026年10月14日。
- IRAS：企业所得税表迟报或未报。
- ACRA：公司董事职责与主要义务，页面更新2026年2月3日。
- IRAS：公司企业所得税基本指南与首次申报。
- IRAS：Form C-S、C-S (Lite)及Form C适用条件。
以上资料于2026年10月24日复核。个案能不能豁免、状态如何，以官方通知为准。
