如果你经营的是普通香港本地私人股份有限公司，每年基本绕不开这些事情：NAR1周年申报、商业登记续期、做账、财务报表、年度审计和利得税报税。公司有员工，还要处理BIR56雇主报税、MPF和雇员补偿保险。董事、秘书、地址、股份或重要控制人一旦发生变化，也要按对应期限单独申报，不能留到下一次“年审”再一起处理。
| 事项 |
主要期限 |
要做什么 |
| NAR1 |
成立周年日后42日内 |
向公司注册处提交周年申报表 |
| 商业登记 |
按BRC有效期 |
缴费并完成续期 |
| 做账 |
全年持续 |
整理收入、成本、银行、应收应付、库存等 |
| 审计 |
一般每个财政年度 |
编制财务报表并安排法定审计 |
| 利得税报税 |
按BIR51上的期限 |
提交报税表、财务报表、税务计算等 |
| AGM/书面程序 |
一般与年结后9个月期限有关 |
完成适用的公司治理程序 |
| 董事、秘书、地址变化 |
常见为15日内 |
单独向公司注册处申报 |
| 新股配发 |
配股后1个月内 |
提交NSC1 |
| SCR |
持续更新 |
维护重要控制人资料 |
| 员工合规 |
从聘用员工开始 |
BIR56、MPF、雇员补偿保险 |
本文说的是普通香港本地私人股份有限公司。公众公司、担保有限公司、注册非香港公司等，适用规则并不完全一样。公司还没成立的话，可以先核对香港公司注册所需的董事、股东、公司秘书和注册地址资料。
42日内提交NAR1
NAR1看的是公司成立周年日，不是12月31日，也不是公司的年结日或报税日。普通私人公司一般要在每个成立周年日后的42日内提交NAR1。[1]
例如，公司于2026年4月10日成立：
- 第一个成立周年日：2027年4月10日；
- 第一份NAR1：在2027年4月10日之后的42日内提交；
- 即使公司年结日是12月31日，也不会改变NAR1的计算方法。
NAR1会反映注册地址、股东、董事、公司秘书和股本等公司资料。如果对CI、BR、NNC1和NAR1还分不清，可以看BR、CI、NAR1、NNC1分别有什么用途。
私人公司按时提交NAR1，目前登记费为HK$105。超过期限以后，费用会按逾期时间逐级增加。[2]
| 提交时间 |
登记费 |
比按时提交多付 |
| 42日内 |
HK$105 |
– |
| 超过42日但不超过3个月 |
HK$870 |
HK$765 |
| 超过3个月但不超过6个月 |
HK$1,740 |
HK$1,635 |
| 超过6个月但不超过9个月 |
HK$2,610 |
HK$2,505 |
| 超过9个月 |
HK$3,480 |
HK$3,375 |
逾期超过9个月时，登记费约为按时提交的33倍。如果一直不交，公司及每名责任人员还可能被检控；公司注册处公布的最高罚则为每项违例HK$50,000，持续违例另可每日罚款HK$1,000。[3]
42日会把星期日和公众假期算进去。如果第42日刚好是星期日或公众假期，期限可按规定顺延；如果第42日只是普通星期六，期限不会自动顺延到星期一。[4]
普通私人股份有限公司提交NAR1时，一般不用同时把财务报表和审计报告交给公司注册处。不过，这只是NAR1本身的提交要求，并不等于公司可以不做年度审计。[5]
按BRC到期日续商业登记
商业登记和NAR1不是一回事。商业登记证有一年期和三年期，所以不能默认所有公司都是每12个月在同一天续证。[6]
实际操作很简单：看商业登记证的有效期，再按商业登记署发出的续期缴款通知付款。款项缴清后，已收讫款项的续期缴款通知会成为有效的商业登记证。原证已经到期但迟迟没有收到续期通知，就要主动联系商业登记署，不要继续放着不管。[7]
| 文件 |
看哪个日期 |
| NAR1 |
公司成立周年日 |
| BRC |
商业登记证有效期 |
| 审计 |
公司财政年度/年结日 |
| BIR51 |
税务局报税表上的期限 |
年结后整理账目，资料至少留7年
税务局关心的不是你有没有保存一份银行Excel，而是公司的收入、支出、资产和负债能不能查清楚。相关业务记录一般至少保存7年；无合理理由没有保存足够记录，最高可罚款HK$100,000。[8]
普通贸易、电商、咨询和服务型公司，每年应整理：
- 银行月结单；
- 公司信用卡记录；
- 销售Invoice；
- 采购发票和供应商账单；
- 客户和供应商合同；
- PayPal、Stripe等支付平台明细；
- Amazon、Shopify等平台结算报告；
- 物流、仓储、广告、软件和租金记录；
- 工资、奖金和MPF记录；
- 股东注资和借款；
- 董事代垫款；
- 固定资产；
- 应收账款和应付账款；
- 贸易及电商公司的年末库存。
银行流水只能看到“钱进来了”或“钱出去了”，却看不出这笔钱到底是什么。比如账户收到USD 25,000，可能是销售收入，也可能是客户预付款、股东注资、借款或者退款。
比较稳妥的做法，是让重要交易都能互相对得上：
合同 → Invoice → 平台/付款记录 → 银行流水 → 会计记录。
电商收入要拆开销售、退款和手续费
拿电商公司来说，只看银行到账金额很容易把账做错。假设一家香港电商公司全年数据如下：
| 项目 |
金额 |
| 客户订单总额 |
HK$2,000,000 |
| 客户退款 |
HK$100,000 |
| 支付平台手续费 |
HK$60,000 |
| 实际银行到账 |
HK$1,840,000 |
这里不能直接把HK$1,840,000当成全年销售额。销售、退款和HK$60,000的平台手续费要分开记录，否则收入和费用都会失真。
年末没卖掉的货要留在库存
再看贸易公司的情况。假设全年采购成本为HK$1,000,000，12月31日盘点时还有成本为HK$300,000的商品没有卖掉。
| 全年采购 |
HK$1,000,000 |
| 年末未售库存 |
HK$300,000 |
| 已经付款但年底仍属于库存的部分 |
HK$300,000 |
这HK$300,000虽然已经付给供应商，但货还没有卖出去，不能因为“钱已经付了”就把全部采购金额都当成当年的已售商品成本。税务局的业务记录要求也包括商品采购、销售及会计期末库存等记录。[9]
董事代垫款不要混进收入
小公司刚开始经营时，老板先用个人账户替公司付款很常见。假设董事个人替公司支付：
| 广告费 |
HK$30,000 |
| 软件费 |
HK$12,000 |
| 公司秘书等费用 |
HK$6,000 |
| 合计 |
HK$48,000 |
只要这些确实属于公司业务，而且有完整凭证，账上除了记录相关费用，也要处理公司与董事之间的HK$48,000往来。
反过来，董事从公司账户拿走HK$100,000，也不能顺手记成公司费用。它到底是董事往来、工资、股息还是其他款项，要看实际情况。
这些资料会直接用于后面的香港公司审计、报税和交税。
每个财政年度安排审计
公司规模小、收入低或者当年亏损，都不会自动免掉审计。香港有限公司的财务报表原则上需要审计；即使符合简化财务报告条件，也不等于不用审计。法定休眠公司属于重要例外。[10]
下面这些情况，都不能直接拿来当“不审计”的理由：
- 全年亏损；
- 销售额很低；
- 只有几笔银行流水；
- 没有应缴利得税；
- NAR1不要求附审计报告。
审计时，核数师通常会看这些资料：
- 银行余额；
- 收入和合同；
- 采购及费用凭证；
- 应收、应付款；
- 年末库存；
- 固定资产；
- 董事和股东往来；
- 关联公司交易；
- 工资和员工记录；
- 重大合同及税务资料。
比如，公司全年银行收到HK$5,000,000，却只有银行流水，没有合同、Invoice和客户资料。核数师还是要知道这HK$5,000,000分别是什么交易，单靠“钱确实到账了”并不够。
新成立公司的第一个财政年度也不一定刚好12个月。董事可以在公司成立后的18个月内指定首个主要会计参照日期。[11]
收到BIR51后按税表期限报税
BIR51利得税报税表和NAR1不是同一套时间表。收到BIR51以后，直接看税务局写明的期限，不要套用NAR1的42日规则。
对有关基础期间有总入息的法团，报税时通常需要同时提交：
- BIR51；
- 财务报表；
- 审计报告；
- 税务计算；
- 适用的补充表格。
这些支持文件和补充表格，要按税务局现行要求提交。[12]
一套正常的报税流程通常是：
- 完成全年账目；
- 编制财务报表；
- 完成审计；
- 做税务调整；
- 计算应评税利润或调整后亏损；
- 填写BIR51和适用补充表；
- 提交报税资料；
- 等待税务局评税及税单。
财务报表显示的利润，不一定就是最后拿来计算利得税的数字。比如财务报表显示利润HK$500,000，税务计算仍可能调整不可扣税费用、资本性支出、税务折旧免税额、以前年度亏损、关联交易及收入来源地等项目。
两级利得税直接按金额算
香港法团一般利得税税率为16.5%。公司符合两级制条件时，首HK$2,000,000应评税利润的税率为8.25%，超过HK$2,000,000的部分一般为16.5%。[13]
| 应评税利润 |
计算 |
税款 |
| HK$500,000 |
500,000 × 8.25% |
HK$41,250 |
| HK$1,000,000 |
1,000,000 × 8.25% |
HK$82,500 |
| HK$2,000,000 |
2,000,000 × 8.25% |
HK$165,000 |
| HK$2,500,000 |
2,000,000 × 8.25% + 500,000 × 16.5% |
HK$247,500 |
这张表只是把税率换成实际金额给你看。真正报税时，还是要用税务调整后的应评税利润计算。
公司如果还有关联实体，也不能让每一家关联实体都同时使用首HK$2,000,000的两级制税率。符合规则的关联实体中，只有一个可以在同一课税年度作出相关选择。[14]
2026年先确认是否属于强制电子报税
第一阶段强制电子利得税报税已从2026年4月1日开始实施，适用于2025/26课税年度起的指定人士。第一阶段主要涉及适用的跨国企业集团实体，并不是所有普通香港中小企业都一律强制电子提交BIR51。[15]
现行第一阶段范围涉及的in-scope跨国企业集团，集团年合并收入门槛为7.5亿欧元，并按规定年度测试。适用的利得税补充表格则自2023年起已有电子提交要求。[16]
年结后9个月内处理AGM或替代程序
普通私人公司如果不是公众公司的附属公司，AGM一般需要在会计参照期结束后的9个月内举行。[17]
不过，不是所有公司都要真的把股东叫到一起开一场现场会议。下面这些情况可以不按传统方式召开AGM：
- 单一成员公司；
- 所有需要在会议处理的事项已经按规定通过书面决议完成；
- 全体成员按《公司条例》第613条通过决议免除召开AGM；
- 法定休眠公司。
如果公司根据第613条由全体成员通过决议免除AGM，需要在决议通过后15日内把决议副本提交公司注册处。[18]
公司资料变化后按期限申报
公司资料一变，就要看有没有单独的申报要求。NAR1只是周年申报表，不能拿来代替其他变更表格。
董事、秘书和注册地址常见为15日内
| 变化 |
常见表格 |
一般期限 |
| 董事或公司秘书加入、离任 |
ND2A |
15日内 |
| 董事或公司秘书规定资料改变 |
ND2B |
15日内 |
| 注册地址改变 |
NR1 |
15日内 |
香港私人公司至少需要一名自然人董事及一名公司秘书。如果公司只有一名董事，这名唯一董事不能同时担任同一家公司的公司秘书。自然人秘书一般应通常居于香港；法人秘书的注册办事处或营业地点应在香港。[19]
注册地址发生变化，一般要在变化后15日内提交NR1。[20]
如果连实际营业地址也变了，商业登记资料一般应在变化后1个月内通知商业登记署。[21]
配股后1个月内提交NSC1
公司配发新股份后，一般要更新成员登记册，并在配股后的1个月内提交NSC1 Return of Allotment。[22]
这里要分清“配发新股”和“原股东转让已有股份”。如果只是原有股份转给另一个人，就不是用NSC1，而是要处理股份转让文件、成员登记册和香港股票转让的印花税要求。[23]
股权或控制权变化后检查SCR
香港适用公司需要维护重要控制人登记册（SCR）。
一个人直接或间接拥有公司超过25%的股份或表决权，是常见的重要控制人判断条件之一；拥有任免大多数董事的权利，或者对公司有重大影响或控制，也可能符合条件。[24]
出现下面这些变化，就应该重新检查SCR：
- 新股配发；
- 股份转让；
- 股东持股比例改变；
- 控股公司改变；
- 最终实益拥有人改变；
- 表决权或其他控制安排改变；
- 指定代表改变。
有员工后处理BIR56、MPF和保险
雇主报税看员工状态
| 事项 |
一般期限 |
| BIR56A |
收到后1个月内 |
| IR56E |
符合条件的新员工受雇后3个月内 |
| IR56F |
一般在员工终止受雇前1个月 |
| IR56G |
员工永久或长期离港前1个月 |
BIR56A收到以后就要处理。即使公司没有员工、业务尚未开始或者已经停止，也要按实际情况在规定期限内申报。[25]
员工准备永久或长期离开香港时，提交IR56G后，雇主还要按税务局规则暂扣应付给员工的工资、佣金、奖金等款项，直到员工完成清税并取得税务局的Letter of Release。[26]
MPF按工资档计算
除适用豁免外，一般雇员达到相关条件后就要加入MPF。普通员工一般涉及60日就业规则；建筑和饮食行业的临时雇员另有特别规则。[27]
截至2026年8月，一般月薪员工的最低相关入息为HK$7,100/月，最高相关入息为HK$30,000/月。[28]
| 月相关入息 |
雇主一般强制供款 |
员工一般强制供款 |
| HK$6,000 |
HK$300 |
HK$0 |
| HK$10,000 |
HK$500 |
HK$500 |
| HK$20,000 |
HK$1,000 |
HK$1,000 |
| HK$30,000 |
HK$1,500 |
HK$1,500 |
| HK$45,000 |
HK$1,500 |
HK$1,500 |
如果一名员工连续12个月每月相关入息都达到HK$30,000或以上，在没有特殊情况时，雇主全年强制性MPF供款约为HK$18,000。
一般月薪员工的供款日为每月第10日。新员工第一次什么时候供款，还要看就业第60日落在哪个月；员工本人还有首30日及相关不完整工资期的供款假期，但雇主的供款一般从受雇第一天开始计算。[29]
兼职和临时员工也要检查保险
雇员补偿保险不是只给全职长期员工买。香港劳工处明确指出，雇主需要为所有适用员工投保，不论合约长短、工作时数、全职、兼职、长期或临时。[30]
没有收入不能自动当休眠公司
公司今年没有客户、没有销售收入，或者银行账户几乎没动，都不代表它已经自动变成法律上的休眠公司。
私人公司要成为法定休眠公司，需要通过特别决议，并把有关决议提交公司注册处登记。休眠状态从决议提交登记之日或决议指定的较后日期开始。[31]
休眠公司一旦发生《公司条例》定义下的“会计交易”，可能从该交易发生时停止休眠。也不是所有付款都会破坏休眠状态——公司按照法例必须缴付的某些法定费用，不属于这里所说的会计交易。[32]
| 实际情况 |
能否直接当成法定休眠公司 |
| 今年销售额HK$0 |
不能 |
| 银行很少流水 |
不能 |
| 公司暂时不用 |
不能 |
| 已通过特别决议并完成法定程序 |
才可能属于法定休眠状态 |
法定休眠公司可获得部分周年申报、审计及AGM方面的豁免，但董事、公司秘书和注册地址等资料发生变化时，该申报的资料还是要申报。[33]
公司不用了要正式注销
公司停止做生意，并不代表公司已经不存在。即使已经提交注销申请，只要还没有正式解散，适用的周年申报等公司法义务仍然要继续处理。[34]
普通私人公司申请撤销注册，一般需要满足包括以下条件：
- 全体成员同意；
- 公司从未经营，或申请前连续3个月没有经营；
- 没有未清偿负债；
- 不是任何法律程序的一方；
- 公司资产不包括香港不动产；
- 取得税务局发出的不反对撤销公司注册通知书。
拿到税务局的“不反对通知书”后，NDR1一般要在通知书发出后的3个月内提交公司注册处。[35]
公司确定以后不再使用时，可以按香港公司注销流程逐项处理税务、债务和公司文件，而不是简单停止回应政府信件。
用一张时间表管全年
假设A公司于2026年4月10日成立，董事把12月31日定为年结日：
| 时间 |
实际动作 |
| 2026年4月10日起 |
保存银行、合同、Invoice、费用和平台记录 |
| 2026年12月31日 |
首个年结，核对银行、应收应付、库存和董事往来 |
| 年结后 |
编制财务报表并准备审计 |
| 2027年4月10日 |
第一个成立周年日，NAR1进入42日申报期 |
| BRC届满前后 |
按商业登记署续期通知缴费 |
| 收到BIR51后 |
按税务局列明期限提交利得税报税资料 |
| 收到评税通知后 |
核对最终利得税、暂缴利得税和缴税日期 |
如果公司在2026年7月1日招聘第一名员工，那么BIR56、MPF和雇员补偿保险要从员工实际受雇阶段开始处理，不会等到2027年公司成立周年日才启动。
结语
| 最值得记住的数字 |
对应事项 |
| 42日 |
NAR1成立周年日后的申报期 |
| HK$105 |
NAR1按时提交的现行登记费 |
| HK$3,480 |
NAR1逾期超过9个月的登记费 |
| 7年 |
业务会计记录一般保存期限 |
| 9个月 |
普通私人公司AGM常见法定期限 |
| 15日 |
董事、秘书、注册地址等多项变更的常见申报期限 |
| 1个月 |
新股配发后提交NSC1的期限 |
| 8.25% |
符合两级制时首HK$2,000,000应评税利润税率 |
| 16.5% |
法团一般利得税税率及超过两级制首档部分的税率 |
| HK$7,100 / HK$30,000 |
现行一般月薪员工MPF最低/最高相关入息水平 |
实际管理时，把成立周年日、BRC到期日、年结日和BIR51截止日分别记进日历就够用了。董事、地址、股份和员工有变化，发生时马上处理。不要把NAR1、商业登记、审计和报税都塞进一个“年审日”，因为它们本来就不是同一个期限。
本文依据香港公司注册处、香港税务局、强制性公积金计划管理局及香港劳工处截至2026年8月公开资料整理，主要适用于普通香港本地私人股份有限公司。政府收费、税务申报方式、MPF标准及具体期限可能调整，实际办理应以公司当期收到的政府文件及主管机构最新规定为准。
